Waterschap Roc;-- en Overmaas 0 1 SEP Cc. aan. Dir. j B#. Om. i..:rigen Afgadaan d.d

Transcriptie

1 BsGW Belastingsa menwerking Gemeenten en Water schampen Limburg Waterschap Roer en Overmaas ( ļ n, Algemeen Bestuur Postbus AD SITTARD Waterschap Roc;-- en Overmaas Dir. j B#. ļ 0 1 SEP Ĩ Cc. aan BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Maria Theresialaan CX Roermond Postbus KG Roermond Tr--Ü88ì F infoją BsGW.nl W wwýv.bsgw.nl KvK-nr Tw aid Mn Om. i..:rigen Afgadaan d.d Uw kenmerk: Uw brief van: Ons kenmerk: Bijlage(n): Onderwerp: BS Bestuursrapportage l e kwartaal 2014 zoals vastgesteld door bestuur van BsGW Afdeling: Behandeld door: Telefoonnummer: Datum: Planning 8a Control K. van Bergen k.vanbergen@bsgw.nl 25 augustus 2014 Geacht college/bestuur, Inleiding Onlangs is de Bestuursrapportage BsGW kwartaal vastgesteld door het Dagelijks Bestuur van BsGW en door het Algemeen Bestuur van BsGW ter kennisgeving aangenomen. Hierbij sturen wij u ter informatie een korte samenvatting van de belangrijkste punten uit deze vastgestelde Bestuursrapportage. De volledige Bestuursrapportage is ter kennisname bijgevoegd. Als gevolg van de moeizame gang van zaken rond de aanwijzing door gemeenten van de collegevertegenwoordigers (n.a.v. de gemeenteraadsverkiezingen) in het bestuur van BsGW is er in juni jl. een probleem voor de voortgang van het bestuurlijke besluitvormingstraject ontstaan. Het DB BsGW heeft destijds besloten om alleen die bestuursstukken die voor 1 juli vastgesteld moeten zijn op de agenda van de juni-vergadering te plaatsen. Om die reden is de Berap l e kwartaal 2014 in de vergadering van 25 augustus behandeld. 1. Exploitatieresultaat In het le kwartaal realiseert BsGW een negatief resultaat ad C 639 duizend. Dit is een tijdelijk effect als gevolg van een verschuiving in de tijd doordat bepaalde kosten voornamelijk in de eerste maanden worden uitgegeven, terwijl de opbrengsten grotendeels gelijkmatig over het jaar worden ontvangen in de vorm van bijdragen van deelnemers en opdrachtgevers. Naar de huidige inzichten wordt geen afwijking van de begrote netto kosten voor 2014 verwacht en is de begroting in evenwicht. 2. Begrotingswijzigingen In het l e kwartaal zijn geen begrotingswijzigingen doorgevoerd. BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband voor heffing en inning van gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en voor uitvoering van de wet W07. Deelnemers in BsGW zijn de gemeenten Beek, Bergen, Brunssum, Lcht-Susteren, Heerlen, Landgraaf, Leudal, Maasgouw, Maasîiich;, Nederweert, Nuth, Onoerbanken, Peel en Maas, Roerdalen, Roermond, Simpelveld, SittardGeieen, Stein, Venio, Voerendael en van het Waterschap Peel en Maasvallei en het Waterschap Roer en Overmaas.

2 Belast ìngsamcnwerking Gemeenten en Waterschappen Limburg 3. Investeringsuitgaven De investeringsuitgaven 2014 lopen achter op de raming van de uitgaven in Dit betreft een verschuiving in de tijd. 4. Belastingheffing 8i invordering en de uitvoering wet WOZ De aanslagoplegging 2014 verloopt nagenoeg geheel volgens planning, met uitzondering van de gemeente Roermond en enkele gemeentelijke deelnemers waarvoor de onroerend zaakbelastingen van enkele grote objecten nog niet konden worden opgelegd. Dit laatste is gepland voor de maand juni. Voor de per 2013 toegetreden gemeente Roermond is, in samenspraak met de gemeente en de Waarderingskamer, begin 2013 een verbetertraject opgestart en in de loop van 2013 uitgevoerd. Eind februari 2014 heeft daarop de laatste inspectie plaatsgevonden, waarna de WOZ-beschikkingen Roermond in maart zijn verzonden, in plaats van in februari. Het invorderingsproces verloopt goed. Wel neemt onder invloed van de recessie het potentieel aan klanten die recht hebben op kwijtschelding toe. Prognoses kwijtschelding van de huidige en oude heffingsjaren komen hierdoor onder druk te staan. Ook het oninbaarpercentage (0,5 0 Zo provinciebreed) ontwikkelt zich in het stedelijk gebied ongunstiger dan in het landelijke gebied en staat onder druk. Onderstaande tabel laat voor geheel BsGW - exclusief parkeerbelasting - de stand van zaken zien van de realisaties op belastinggebied. De tabel vergelijkt de realisatie in het l e kwartaal 2014 ten opzichte van de totale prognoses Belastingen bedragen x C 1.000,- Belastingjaar 2014 Prognose «Vb Realisatie t/m le kw «Vb Aanslagoplegging ,0 0 /.» ,9 0 Zo Kwijtschelding ,2 0 /» ,60/0 Oninbaar ,6 0 /» 19 0,00 o Zo Netto te innen belasting ,20/ ,34b Afdracht ,00/ ,l«Yo - waarvan in ,07o ,20/0 - waarvan vanaf ,0^0 0,00/0 Een deel van de belastingaanslagen van het belastingjaar 2014, wordt volgens planning pas na afloop van het kalenderjaar ontvangen (C 37,9 miljoen). Van de opgelegde belastingen 2014 is per 31 maart 2014 C 62,2 miljoen als ontvangsten afgedragen aan de deelnemers. De totale afdrachten aan de deelnemers liggen hiermee e 3,4 miljoen onder de

3 Belastingsomen werking Gemeenten en Waterschappen Limburg cumulatieve prognose tot en met maart. Doordat de WOZ-beschikkingen Roermond in maart zijn verzonden in plaats van in februari, lopen ook de afdrachten een maand achter op de prognose. De gerealiseerde afdrachten zijn hierdoor ruim 4 miljoen lager. Ook per deelnemer gezien, liep de realisatie van de prognose afdracht 2014 achter op planning. Voor een beeld per deelnemer wordt verwezen naar bijlage 3.2 van de bijgevoegde bestuursrapportage l e kwartaal Het deel van de burgers en bedrijven dat geen gebruik maken van automatisch incasso, betaalt de verschuldigde bedragen (net) niet binnen de vervaltermijn. Binnen een week na afloop van de maand, zijn de afdrachtprognoses van nagenoeg alle deelnemers gerealiseerd. In het l e kwartaal 2014 zijn geen prognosewijzigingen doorgevoerd. Openstaand saldo belastingvorderingen bedragen xcl miljoen Totaal Waarvan vervallen Nog te ontvangen 345,37 0,12 0,30 1,17 5,75 338,03 3,93 in procenten In verhouding tot het totaal saldo belastingvorderingen Nog te ontvangen 100,00/0 0,0 0 Zo 0,l 0 Zo 0,3 0 Zo l,7 0 Zo 97,9 0 Zo 1,10/0 in procenten In verhouding tot de opgelegde aanslagen Nog te ontvangen 27,20/0 0,l o Zo 0,20/0 0,6 0 Zo 2,0 o Zo 74,4 0 Zo 0,30/0 Uit bovenstaande tabel blijkt dat het openstaand saldo van de belastingvorderingen per 31 maart 2014 C 345,37 miljoen bedraagt, waarvan slechts C 3,93 miljoen is vervallen. Hoewel de gemiddelde afhandeltijden van de overige bezwaarcorrespondentie voor de deelnemers de (interne) norm overschrijdt, zijn hierbij geen wettelijke termijnen overschreden. 5. Ontwikkelingen Het implementatietraject voor nieuwe toetreders is eind 2013 volgens planning afgerond. De aanslagoplegging 2014 is zonder grootschalige problemen verlopen. In de massaliteit van de aanslagoplegging hebben zich wel enkele incidenten voorgedaan, waar steeds snel op is geanticipeerd. De introductie van het gecombineerd aanslagbiljet en de geconcentreerde aanslagverzending leidden tot enkele piekmomenten in telefonische klantreacties waardoor op piekdagen langere wachttijden onvermijdelijk waren.

4 BsGW Bcl.i st ingsamcn werking Gemeenten en Waterschappen Limburg Het Dagelijks Bestuur BsGW recteur De voorzitter \ \ W.C.G. Fiddelaer W. van den Beucken Bijlage n: Bestuursrapportage l e kwartaal 2014 Bijlagen bestuursrapportage l e kwartaal 2014

5 BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten «n Waterschappen Limburg Bestuursrapportage BsGW Kwartaal Per 31 maart 2014 Versie 1.0 augustus 2014

6 Inhoudsopgave 1 Managementsamenvatting en ontwikkelingen Stand van zaken bedrijfsvoering: exploitatiekosten Stand van zaken bedrijfsvoering: Investeringen Stand van zaken bedrijfsvoering: balans Stand van zaken bedrijfsvoering: liquiditeitsoverzicht Stand van zaken bedrijfsvoering: overig, Stand van zaken prestaties belastingen: aanslagoplegging Stand van zaken prestaties belastingen: afdracht geïnde belastingen Stand van zaken prestaties belastingen: kwijtschelding belastingen Stand van zaken prestaties belastingen: oninbaar belastingen Stand van zaken prestaties belastingen: openstaande vorderingen Stand van zaken prestaties belastingen: afhandeling klantreacties Strategische doelstelling: daling kosten deelnemers Strategische doelstelling: minimaal gelijkblijvende kwaliteit van dienstverlening Strategische doelstelling: vergroten digitale dienstverlening 33

7 Voorwoord In de voorliggende 1* be stuurs rapport age van 2014 per rapportagedatum 31 maart 2014 leggen wij verantwoording af aan het bestuur van BsGW over de bedrijfsvoering en de geleverde prestaties door BsGW In relatie tot de te realiseren doelstellingen. Per 1 Januari 2014 zijn de gemeenten Stein, Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, SimpelveJd, Voerendaal, Maastricht en Sittard-Geleen toegetreden tot de Gemeenschappelijke Regeling BsGW. Hierbij Is bestuurlijk overeengekomen om geschikt personeel van de Libel-partijen (gemeenten Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Sim pel veld, Voerendaal en de gemeenten Maastricht en Sittard-Geleen) al In dienst te nemen vanaf in plaats van In de loop van de jaren volgens het natuurlijk (pensloen)verloop van BsGW. Dit laatste onder nadrukkelijke voorwaarde dat BsGW geen financieel risico loopt. De voornoemde gemeenten staan dan ook garant voor hun aandeel in de vroegere overname van personeel. Voor BsGW is deze afspraak budgettair neutraal. Wegens bovenstaande ontwikkelingen, zijn er vanuit de negen toetredende gemeenten in totaal 47 medewerkers overgekomen naar BsGW, waarvan 18,76 fte betrekking heeft op bovengenoemde eerdere overname van personeel. Dit personele traject Is goed verlopen. Vanaf 2014 heeft BsGW waar mogelijk de gemeentelijke belastingen en de waterschapsheffingen gecombineerd op 1 biljet. De aanslagoplegging is in het eerste kwartaal goed verlopen. De uitvoeringsinformatle die BsGW, naast deze bestuursrapportage, binnen 14 dagen na afloop van het kwartaal aan elke deelnemer levert Is ook nu weer verstrekt. Hierin is cijfermatige Informatie opgenomen over de stand van zaken met betrekking tot de uitvoering van de opgedragen belastingtaken. Door de groei naar 22 deelnemers per belastingjaar 2014, zijn de tabellen In de paragrafen 3.1 tot en met 3.5 met betrekking tot de stand van zaken van de prestaties belastingen niet meer goed leesbaar. Om toch de tot nu toe gehanteerde werkwijze en presentatie te behouden, is er voor gekozen om de tabellen met de financiële data naar de bijlagen te verplaatsten. De grafieken blijven gepresenteerd in bestuursrapportage zelf. «toer oermond, juli 2014 Ded directeur \ W.C.G. V Flädelaers ī. Flädelaers

8 1 Managementsamenvatting en ontwikkelingen 1. Financieel Begroting Realisatie Prognose bedragen x C 1.000, t/m lekw «ŵ 1014 Exploitatieresultaat ,9** Investeringsuitgaven ,1* Belastingen Belastingjaar 20X4 Realisatie bedragen x C 1.000,- Prognose Vk t/m Ie kw * Aanslagoplegglng ,0* ,9* Kwijtschelding ,2* ,6* Oninbaar ,6* 19 0,00* Netto te innen belasting 47S ,2«ŵ ,S*i Afdracht ,0*) ,14b - waarvan in waarvan vanaf ,0* 100,0* ,2* 0,0* pagina 5 van 33

9 1 Managementsamenvatting en ontwikkelingen 3. Openstaand saldo belastingen bedragen «Cl miljoen Totaal ļ Waarvan vervallen WRO 67,08 0,06 0,14 0,61 1,03 65,24 1,16 WPM 44,15 0,02 0,05 0,24 0,61 43,23 0,49 Gemeente Beek 5,32-0,19 5,13 0,07 Gemeente Bergen 2, ,02 0,17 2,67 0,16 Gemeente Brunssum 8,44 8,44 - Gemeente Echt-Suite ren 9, ,15 9,82 0,11 Gemeente Heerlen 27,32 27,32 - Gemeente Landgraaf ,54 - Gemeente Leudel 9, ,32 9,50 0,16 Gemeente Maasgouw 6, ,11 6,03 0,08 Gemeente Maastricht 8,18 8,18 Gemeente Nedtrweert 4,39-0,02 0,10 4,27 0,09 Gemeente Nuth 4,35» - 0,10 4,25 0,08 Gemeente Onderbanken 2,35 2,35 - Gemeente Peel en Maas 11, ,20 11,46 0,16 Gemeente Roerdalen 5, ,21 4,93 0,18 Gemeente Roermond 22, ,82 22,01 0,32 Gemeente Slmpelvekj 2,95 2,95 - Gemeente Sittard-Geleen 42,13 42,13 - Gemeente Steln 7,41 7,41 - Gemeente Venlo 38,33 0,04 0,11 0,28 1,74 36,16 0,87 Gemeente Voerandeal 3,01 3,01 - Nog te ontvangen 345,37 0,12 0,30 UI 8, ,03 In verhouding tot da opgeiegde aanslagen Waarvan In procenten Totaal vervallen WRO 16,8* 0,1* 0,2* 0,8* 1.3* 82,4* 0,3* WPM 17,0* 0,0* 0,1* 0,5* 1,2* 80,8* 0,2* Gemeente Beek 41,4* 2,9* 80,2* 0,5* Gemeente Bergen 24,811 0,5* 4,1* 84,8* 1,4* Gemeente Brunssum 78,04* 78,0* 0,0* Gemeente Echt-Susteren 42,1* 1,2* 84,4* 0,5* Gemeente Heerlen 76,2* 76,2* 0,0* Gemeente Landgraaf 84,6* 84,6* 0,0* Gemeente Leudal 41,0* 2,6* 83,0* 0,7* Gemeente Maasgouw 39,8* 1,4* 80,8* 0,5* Gemeente Maastricht 15,0* 15,0* 0,0* Gemeente Nederweert 26,2* 0,3* 1,7* 84,6* 0,5* Gemeente Nuth 39,5* 1,7* 81,9* 0,7* Gemeente Onderbanken 82,5* 82,5* 0,0* Gemeente Peel en Maas 40,6* 1,4* 82,0* 0,6* Gemeente Roerdaten 40,6* 3,1* 82,3* 1,4* Gemeente Roermond 49,2* 3/4* 98,7* 0,7* Gemeente Slmpelveld 79,9* 79,9* 0,0* Gemeente Sittard-Geleen 83,4* 83,4* 0,0* Gemeente Stekt 81,7* 81,7* 0,0* Gemeente Venlo 17,1* 0,1* 0,3* 0,6* 3,5* 80,9* 0,4* Gemeente Voerendaal 79,2* 79,2* 0,0* Nog te ontvangen 27.2* 0,1* 0,2* 0,6* -20* 74.4* 0,3* pagina 6 van 33

10 1 Managementsamenvatting en ontwikkelingen Managements menvattinci ivoor meer toelichting zie de desbetreffende hoofdstukken^ * Volgens afspraak, die vastgelegd is in de standaard uitvoeringsovereenkomst, is medio maart 2014 uitvoeringsinformatie over het Ie kwartaal 2014 aan alle deelnemers ter beschikking gesteld.» Over het eerste kwartaal 2014 is een (tijdelijk) negatief saldo van baten en lasten gerealiseerd van C 639 duizend. Dit wordt veroorzaakt door verschuivingen in de tijd. Volgens de (interne) prognose exploitatie is het saldo per einde 2014 nihil. «De investeringsuitgaven 2014 lopen achter op de raming van de uitgaven Dit betreft een verschuiving in de tijd. Het l e kwartaal 2014 geeft vooralsnog geen aanleiding prognoses bij te stellen. ' De aanslagoplegging 2014 verloopt nagenoeg geheel volgens prognose. Naar aanleiding van het verbetertraject bij de gemeente Roermond is in overleg met de Waarderingskamer en deze gemeente besloten de WOZ-beschikkingen een maand later op te leggen, na een laatste inspectie door de Waarderingskamer in februari. Daarnaast zijn bij enkele gemeenten de onroerende zaakbelastingen (OZB) voor enkele complexe, grote objecten niet opgelegd. Dit Is gepland voor de maand juni. * Het invorderingsproces verloopt goed. Wel neemt onder invloed van de recessie het potentieel aan klanten die recht hebben op kwijtschelding toe. Prognoses kwijtschelding huidige en oude heffingsjaren komen hierdoor onder druk te staan. Ook het oninbaar percentage (0,5* provinciebreed) ontwikkelt zich in het stedelijk gebied ongunstiger dan in het landelijke gebied en staat onder druk. * Het aandeel digitale klantreacties stijgt licht in 2014 (24*) ten opzichte van 2013 (19*). * De gemiddelde afhandeltijden van overige bezwaarcorrespondentie en s liggen tot en met maart boven de (interne) streefnorm. Hierbij zijn echter geen wettelijke termijnen overschreden. 1 De introductie van het gecombineerd aanslagbiljet en de geconcentreerde aanslagverzending leidde tot enkele piekmomenten In telefonische klantreacties waardoor op piekdagen langere wachttijden onvermijdelijk waren. Pntwlhkelinqen» Het implementatietraject voor nieuwe toetreders is eind 2013 volgens planning afgerond. De aanslagoplegging 2014 Is zonder grootschalige problemen verlopen. In de massaliteit van de aanslagoplegging hebben zich wel enkele incidenten voorgedaan, waar steeds snel op is geanticipeerd. * Bestuurlijk is overeengekomen de toekomstige vacatureruimte als gevolg van natuurlijk (pensioen)verloop van BsGW reeds per ter beschikking te stellen van de GBRD-gemeenten en de gemeenten Maastricht en Sittard-Geleen. Onder voorwaarde dat deze partijen garant staan. pagina 7 van 33

11 2.1 Stand van zaken bedrijfsvoering: exploitatiekosten 2014 Exploitatie tscw t/m vcntogpwtode Derde Raai Bedreuen xt ll aar Raai Jaartotaal Bruto bnen ï.go: i.9o: \ 7X X Soöale luun X31 2X31 2X31 17C 118 Overige personeelskosten ! c 0 Pertoneel derden Mil X98 2.3* * ^*o»a>^^j*^a il 37 2*8 2(8 2* lct-«uabin * 3*7 731 U M X7* print- en kopieerwerk drukwerk portlkoster * S f 5 telefoon 14 s Incassokosten C kosten brongegevens «6 overige diensten door derden *6 3* overige operationele kosten e IC (1 Operationele keatan (30 47* ï.soe X08 n 64 algemene kosten * onvoorzien Algeaieno toeten ( bankkosten * * 0 5 rentekosten S anfc en rsntasaaten 0 0 S 0 0 2*0 2*0 2*9 Taakstallende kostenreductie J Totaal UaRaa 3.47B euua 4.4* J18 1S.0SS X RaataocAranaaaan 13 l * 7* 73 8 a diensten aan derden -2 a a 0 Diensten derden a andragen vee aaneen ïes 0 0 Ut e M *7 20* 20* M N X3* 2»5 271 Totaal kaam * ZI 3X3* 4İ03 Netto koetan IMİ 3.Í22 4,1*0 8.0* İ3İS * a^jdsvoem deelneaieni 2X00 3-2SJ Ï.2S3 2X8* IJS) ' B S3» Formatieplaatsen (fee's)perultimo 148,3 146,3 3,69* 4.00* ziekteverzuim 3X9* 4.00* 3X9* 4,00* pagina 8 van 33

12 2.1 Stand van zaken bedrijfsvoering: exploitatiekosten 2014 Toellcrttino * In het l e kwartaal heeft BsGW een negatief resultaat behaald ad C 639 duizend. Dit is een tijdelijk effect als gevolg van een verschuiving in de tijd doordat bepaalde kosten voornamelijk in de eerste maanden worden uitgegeven, terwijl de opbrengsten gelijkmatig over het jaar worden ontvangen.» In de voortschrijdende begroting voor het 1" kwartaal was hierdoor zelfs een tekort voorzien van C 907 duizend. Doordat facturen ICT-onderhoudskosten niet zoals gebruikelijk In het eerste kwartaal maar later zijn ontvangen, bleef het tekort beperkt tot C 639 duizend. 1 Naar de huidige inzichten wordt geen afwijking van de begrote netto kosten voor 2014 verwacht. Hierbij dient te worden opgemerkt dat, net als In 2013, de proceskosten in 2014 hoger kunnen uitvallen dan in de huidige begroting Is opgenomen. Omdat nog niet alle (WOZ)-bezwaren 2014 zijn ontvangen en/of beoordeeld, kan hiervoor nog geen realistische, goed onderbouwde prognose voor worden opgesteld. Landelijk gezien, en dit Is ook zichtbaar bij BsGW, lijkt het aantal (WOZ)- bezwaren in 2014 overigens te dalen ten opzichte van Als gevolg van het per 15 december 2013 ingevoerde verplicht Schatkistbankieren, vervalt de voor 2014 geraamde renteopbrengst ad C 75 duizend. Naast de taakstellende kostenreductie ad. C 275 duizend, tracht BsGW ook bovenstaande ontwikkelingen binnen de eigen begroting op te lossen. Een en ander zal nader worden uitgewerkt en in de komende bestuursrapportages zichtbaar worden gemaakt vla de (Interne) prognose. «De projectkosten voor de implementatie van nieuwe deelnemers en uitbreiding dienstverlening, zijn niet opgenomen In de begroting 2014 en prognose 2014 maar worden verantwoord vla de balans (zie ook paragraaf 2.3 balans en paragraaf 2.4 liquiditeitsbegroting). pagina 9 van 33

13 2.2 Stand van zaken bedrijfsvoering: Investeringen 2014 Investeringen Totaal Uitgaven t/m eajrottaq Uitgaven Uitga ven t/m Prog t/m bedragen xc 1.000,- Kradhet Vervolgproject andere overheid Innovatie en procesoptimalisatie Tji^i-iUiliiuelrexejūtlno irfcoia ļajrejw B4 m Innovatie en procesoptimarsatre Investeringsbegroting Totaal Invoel.rlnfl.begroţing BfĢW B f) 44 pagina 10 van 33

14 2.2 Stand van zaken bedrijfsvoering: investeringen 2014 Toelichting» De investeringsuitgaven 2014 lopen achter op de raming van de uitgaven Dit betreft een verschuiving in de tijd: deze uitgaven zullen in de loop van 2014 plaatsvinden. «Onder het krediet innovatie en procesoptimalisatie zijn verschillende (deel)projecten opgestart. Zo zijn in 2013 (en eerder) onder andere de projecten aansluiting op de authentieke basisregistraties en het pllottraject BAG met de gemeente Leudal gestart. " Ook een groot deel van de het investeringskrediet 2014 is geoormerkt voor de aansluiting van BsGW op de landelijke basisregistraties. Een ander majeur investeringsproject voor 2014 is de migratie van de software voor het benaderen van de financiële (belasting) registratie- en Informatie systemen naar een door de leverancier ondersteunde versie. Deze overstap is noodzakelijk omdat de huidige versie in de loop van 2014 niet meer ondersteund zal worden. De overstap is eind september gepland. pagina 11 van 33

15 2.3 Stand van zaken bedrijfsvoering: balans Balans BsGW mutatie In bedragen x , Boekwaarde vaste activa Nog te activeren Investeringen Vaste Activa Debiteuren Overige vorderingen en overlopende activa Nog te verwerken belastingen Liquide middelen Vlottende Activa Totaal Activa Reserves Resultaat lopend boekjaar 0 r Eigen vermogen ' -639 r Crediteuren r Overige schulden en overlopende passiva Noq af te draaen belastingen Vlottende Passiva Totaal Passiva pagina 12 van 33

16 2.3 Stand van zaken bedrijfsvoering: balans Toelichting " De vaste activa van BsGW bestaan voornamelijk uit ICT-gerelateerde investeringen. Zie hoofdstuk 2.2 voor een nadere toelichting op de onderhanden zijnde Investeringsprojecten. Naast de investeringsprojecten (paragraaf 2.2) voert BsGW ook diverse andere projecten uit, zoals implementatieprojecten nieuwe toetreders en uitbreiding dienstverlening. Hiervoor ontvangt BsGW bijdragen van de betreffende toetreders c.q. deelnemers. Het saldo van deze projecten wordt verantwoord onder de overlopende activa en overlopende passiva. De gerealiseerde en verwachte projectkosten blijven, naar de huidige inzichten, per saldo binnen de projectbudgetten. De kantoorinventaris wordt geactiveerd en afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 10 jaar. " De vlottende activa (C 24,564 miljoen) en de vlottende passiva (C 25,269) per 31 maart zijn beide ten opzichte van einde boekjaar 2013 met ongeveer 21 miljoen gestegen. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door toename van de nog te verwerken belastingen. Dit betreffen de belastingontvangsten, kort voor de balansdatum per 31 maart. Na verwerking In de belastingenadministratie worden de ontvangsten afgedragen. De nog af te dragen belastingontvangsten staan voor eenzelfde bedrag vermeld op de creditzijde van de balans. BsGW draagt wekelijks af aan de deelnemers. De vlottende passiva zijn daarnaast gestegen met de voor de eerste van de maand ontvangen reguliere bijdrage voor de maand april. " De reserves van BsGW per 31 maart 2014 bestaat uit de reserves tot en met 2013 (C 233 duizend) plus het door de oprichters gestorte weerstandsvermogen (C 385 duizend) minus het tijdelijk negatief saldo baten en lasten van 2014 (-/- C 639 duizend). pagina 13 van 33

17 Stand van zaken bedrijfsvoering: īiquidíteitsoverzicht bijdragen deelnemers Bijdrage Investeringen diensten aan derden ontvangen vervolgtngsopbrengston rentaontvangsten opgenomen (kasgeld)len -ioen bijdrage darden MM 2014 Juni 2014,.-92fcv9g -oitveoo ļįgjg -2.2*4.409 Ş&SSl, juli ) , X X Januari S -2X,«, t.a IJliaa. ĮĮgļjĮ ^...-j^įįįļ^r 1.100X X X X67 2*3X bruto lonen personeel overige personeelskosten en personeel darden afdracht loonbelasting a premies soda ra tasten huur an overige huisvestingskosten ri kopen tct-geretateerde diensten en goederen kikopen operationele diensten en goederen r.kopen algemene dienstan en goederen bankkosten en renteu*gavsn mvestarlngsutgaven bestemming ««plorcameresultoat 2011 aflossingen (kasgeld)ranlngen bijdrage aan trictlepot LIBEL atgedregen betastingen (BTW -verhoging) intoave-n 847 S9S X S.7S JJ S ' » 218X27 ' S X X X «32.97« X X X X X X rwrlw- rlamrtrt- Ì,W m- įbgg.a.».,- ffiįj / X *5,583 1,1"ff,ř X67 2OJ ) X X38- gsaāfc»^",ītf pagina 14 van 33

18 2.4 Stand van zaken bedrijfsvoering: liquiditeitsoverzicht ToaJIchtlno " Voor de continuïteit van BsGW Is het van belang, dat er te allen tijde aan de op korte termijn opeisbare financiële verplichtingen kan worden voldaan. Belangrijk hulpmiddel voor een adequate bewaking van de liquiditeit is de liqiriditeltsprognose. In de prognose worden de (toekomstige) liquide middelen van de organisatie voor de komende maanden doorgerekend, op basis van de te verwachten ontvangsten en uitgaven. De prognose geeft inzicht In de maand(en) waarin er mogelijke tekorten zullen optreden, alsmede inzicht in de mate waarin er mogelijke liquiditeitsoverschotten gegenereerd worden. In het geval van een tekort kunnen er tijdig adequate maatregelen getroffen worden.» Het liquiditeltsoverzicht op de pagina hiernaast heeft alleen betrekking op de bedrijfsvoering van BsGW. De liquide middelen met betrekking tot de opgelegde belastingen namens de waterschappen en de gemeenten wordt als aparte geldstroom gezien. Zodra deze ontvangsten zijn verwerkt In de belasrjngenadmlnistratle, worden zij afgedragen aan de deelnemers. «Uitgangspunt voor het liquiditeltsoverzicht is de begroting 2014 en 2015 en de ervaringscijfers van de Inkomsten en uitgaven van de jaren 2012 en * De bijdragen van de deelnemers van BsGW worden in twaalf maandelijkse termijnen ontvangen, voorafgaand aan de maand. Daarnaast worden opbrengsten vervolgfngskosten ontvangen, met een zwaartepunt in het derde kwartaal. «De uitgaven laten geen gelijkmatig over het jaar verdeeld patroon zien. «BsGW heeft tot nog toe geen (kasgeld)leningen opgenomen. «Uitgaande van de huidige planning voor investeringsuitgaven - inclusief de implementatieprojecten nieuwe toetreders - en de projectbijdragen, dient BsGW vanaf april 2014 extra middelen aan te trekken. De noodzaak hiertoe is toe te schrijven aan het niet synchroon lopen van tijdelijke uitgaven en Inkomsten als gevolg van de toetreding van de Libel-partijen: de gemeenten Brunssum, Heerlen, Landgraaf, Onderbanken, Slmpelveld, Voerendaal en de gemeenten Maastricht en Sittard-Geleen. De uitgaven voor dit traject zullen grotendeels plaatsvinden In de jaren 2013 en 2014, terwijl de inkomsten gelijkelijk worden ontvangen in maandelijkse termijnen gedurende de jaren Zonder extra middelen zullen liquiditeiten van BsGW zelf pas vanaf 2016 weer een positief beeld vertonen. pagina 15 van 33

19 2.5 Stand van zaken bedrijfsvoering: overig Personeelsoverzicht Formatie Werkelijke bezetting 2014 Fte Vast Flexibel Totaal Start BsGW Integratie WOZ-waardebepaling Venlo 5,1 5,1 Toetredlna gemeenten Formatie BsGW , Toetreding gemeenten ,1 19,1 Parkeerbelasting Venlo en Roermond 2,5 2,5 Inbestedina takęn Formatie BsGW , Toetreders binet 23.0 Formatie BsGW Eerder bi dienst LiBel-medewerkers 18.8 ïnd extra fte libel 1* ,3 Ziekteverzuim 8,00«to 6,00**» 4,00"*» 2,00% 0,00«rĥ Jan feb nvt apr mei ĵun Jul aug sep okt nov dec I 1 Realisatie C^Cumulatlef realisatie Dcgroting pagina 16 van 33

20 2.5 Stand van zaken bedrijfsvoering: overig ToellehMna Het formatieplan van BsGW Is per gestegen naar 146,3 fte door toetreding van 9 nieuwe gemeenten. * Bestuurlijk is in november 2013 overeengekomen de toekomstige vacatureruimte als gevolg van natuurlijk (pensioen)verìoop van BsGW reeds per ter beschikking te stellen van de GBRDgemeenten en de gemeenten Maastricht en Sittard-Geleen. Onder voorwaarde dat deze partijen garant staan en BsGW geen financieel risico loopt. De voornoemde gemeenten staan dan ook garant voor hun aandeel In de voorwaarde dat de vroegere overname van personeel voor BsGW budgettair neutraal is. Eventuele financiële voordelen of nadelen komen ten gunste respectievelijk ten laste van de betreffende gemeenten, waarbij jaarlijks achteraf wordt afgerekend door BsGW met deze partijen. Dit betrof 18,76 fte. «Met de toetreding van 9 nieuwe gemeenten per 2014 zijn er, Inclusief bovenstaande afspraak, 47 medewerkers overgekomen naar BsGW. Dit personele traject is goed verlopen. Het ziekteverzuim 2014 ligt eind maart met 3,69*7» onder de Jaarnorm van 49į. Het cumulatieve ziekteverzuim laat In de eerste drie maanden van 2014 een licht stijgende lijn zien. De oorzaak voor ziekteverzuim ligt bij BsGW niet zozeer in veelvuldig ziekteverzuim maar in het feit dat enkele medewerkers langdurig zijn uitgevallen wegens ernstige ziekten. pagina 17 van 33

21 3.1 Stand van zaken prestaties belastingen! aanslagoplegging Realisatie '14 In «fc «fan da prognose heffing 20Vo 40* COM 80* 100* WRO WPM Gemeente Beek Gemeente Bergen Gemeente Brunssum Gemeente Echt-Sutteren Gemeente Heerlen Gemeente Landgraaf Gemeente Laudal Gemeente Maasgouw Gemeente Maastricht Gemeente Nedarweart Gemeente Nuth Gemeente Onderbanken Gemeente Peel en Maas Gemeente Roerdalen Gemeente Roermond Gemeente Simpel» aid Gemeente SRtard-Gafeen Gemeente Steln Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal ene Progn. Heff'14 a Real. Heff' I Gemeente Venlo m Gemeente Roermond Gemeente Roerdalen Gemeente Peel en Maas ļ at Gemeente Nuth Gemeente Neder weert a Gemeente Maasgouw «* Gemeente Leudal r Gemeente Echt-Susteren Gemeente Bergen m Gemeente Beek WPM i 1 û.0% 20,0% 40,096 60,09í 80,0«100,096 WRO pagina 18 van 33

22 3.1 Stand van zaken prestaties belastingen: aanslagoplegging Toelichting» Beide grafieken tonen het verloop van de gerealiseerde heffing uitgedrukt In procenten van de totaal per deelnemer op te leggen heffing. - Een deel van de prognose heffing 2014 van de gemeentelijke heffingen dient conform de planning later in het jaar en/of in het kalenderjaar 2015 opgelegd te worden door BsGW. Dit verklaart In het algemeen het percentage nog op te leggen aanslagen ín de tabel. Het betreft hier de heffingen voor het variabele deel van de afvalstoffenheffing (dlftar), toeristenbelasting en rioolheffing grootverbruik. «De aanslagoplegging belastingjaar 2014 verloopt nagenoeg geheel volgens prognose. * Voor de per 2013 toegetreden gemeente Roermond Is, in samenspraak met de gemeente en de Waarderingskamer, begin 2013 een verbetertraject opgestart en In de loop van 2013 uitgevoerd. Eind februari 2014 heeft daarop de laatste inspectie plaatsgevonden, waarna de WOZ-beschikklngen Roermond in maart zijn verzonden, in plaats van in februari. - Bij enkele gemeenten loopt de heffing van de onroerende zaakbelastingen (OZB) achter op de prognose. Het betreft hier veelal complexe, grote objecten waarvoor de benodigde gegevens voor taxatie nog níet zijn aangeleverd door de betreffende gemeente, dan wel de waarde pas in het tweede kwartaal door BsGW bepaald zal worden. ' ' De aanslagoplegging belastingjaar 2013 verloopt nagenoeg geheel volgens prognose. Wegens de Invoering van het Europees betalingssysteem SEPA heeft in december geen aanvullende aanslagoplegging, de zogenoemde 'veeg'-run, plaatsgevonden. Deze zou worden uitgesteld naar april 2014, direct nadat de combi-aanslagoplegging 2014 in het eerste kwartaal had plaatsgevonden. De aanvullende aanslagoplegging voor wat betreft OZB woningen is echter grotendeels in maart uitgevoerd, zodat de burgers aan de hand hiervan een correcte opgave van WOZ-waarden In de aangifte Inkomstenbelasting 2013 konden doen, Het restant zal In juni worden opgelegd. Hierdoor blijft voor sommige deelnemers de realisatie achter op de prognose. Op basis van de huidige inzichten geeft dit geen aanleiding tot het wijzigen van prognoses. Door een in de loop van 2013 gewijzigd registratiesysteem bij het afvalverwerkingsbedrijf bij de gemeente Nederweert, heeft BsGW lagere eenheden doorgekregen dan was geprognosticeerd. Een en ander is in onderzoek, mogelijk dat op een later moment alsnog een prognoseaanpassing aan de orde is. - Uitvoerige analyse voor wat betreft de aanslagoplegging "oude jaren' ( ) en het huidige belastingjaar 2014 heeft niet geleld tot prognoseaanpassingen. pagina 19 van 33

23 3.2 Stand van zaken prestaties belastingen: afdracht geïnde belastingen Realisatie 14 In *A wan da prognoe afdracht OM 20* 40» 60* BO* I0OW WRO WPM Gemeente Beek Gemeente Bergen Gemeente Brunssum Gemeente Echt-5usteren Gemeente Heerlen Gemeente Landgraaf Gemeente Leudal Gemeente Haasgouw Gemeente Maastricht Gemeente Nederweert Gemeente Nuth Gemeente Onderbanken Gemeente Peel en Haas Gemeente Roerdalen Gemeente Roermond Gemeente Stnpervcld Gemeente Sttard-Geieen Gemeentestem Ge meente Venlo Gemeente Voerendaal «Progn. Afdr. '14 a Real Afdr. '14 Opdrachtgever jarvtl feb-14 mrt W WRO WPM Gemeente Baak Gemeente Bergen Gemeente B runssum Gemeente Echt-Sustenen Gemeente Heerlen Gemeente Landgraaf Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Maastricht Gemeente Nederweert Gemeente Nuth Gemeente Onderbanken Gemeente Peel en M aas Gemeente Roerdalen Gemeente Roermond Gemeente Simpelveld Gemeente Sittard-Geleen Gemeente Stain Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal m m A w I m pagina 20 van 33

24 3.2 Stand van zaken prestaties belastingen: afdracht geïnde belastingen Toelichting - De prognose afdracht ís afgeleid van de prognose belastingheffing (zie hoofdstuk 3.1). De werkelijke afdracht aan de deelnemers is afhankelijk van de betaling van de belastingvordering. De ontvangen belastingen worden afgedragen nadat de betaling is verwerkt in de debiteurenadministratie. De afdracht vindt wekelijks plaats. De waterschapsheffingen en de gemeentelijke belastingen kunnen vla automatisch incasso worden voldaan. Het incasseren vindt gespreid plaats gedurende de resterende maanden van het heffingsjaar, waarbij er sprake Is van maximaal tien incassotermijnen. De automatische Incasso wordt opgestart In de maand volgend op die van de dagtekening van de aanslagoplegging.» De staafdiagram toont stand van zaken van de gerealiseerde afdracht belastingjaar 2014 in vergelijking met de prognose. De blauwe staven tonen de gerealiseerde afdracht in procenten van de prognose (100 0 A). * De stoplichten-diagram toont in hoeverre de gerealiseerde afdracht volgens de maandafdracht prognose verloopt. In dit kader betekent - groen, dat de gerealiseerde afdracht groter is of gelijk aan de cumulatieve maandprognose; oranje, dat de gerealiseerde afdracht marginaal kleiner is dan de cumulatieve maandprognose; - rood; dat de gerealiseerde afdracht (fors) kleiner is dan de voortschrijdende cumulatieve maandprognose. Met betrekking tot het belastingjaar 2014 Is eind maart in totaal C 62,2 miljoen aan ontvangen belastingen afgedragen aan de deelnemers. Dit is C 3,4 miljoen onder het totaal van de prognose afdracht van alle deelnemers dat BsGW In het eerste kwartaal van belastingjaar 2014 af zou moeten dragen.» Doordat de WOZ-beschikklngen Roermond in maart zijn verzonden in plaats van in februari, lopen ook de afdrachten een maand achter op de prognose. De gerealiseerde afdrachten zijn hierdoor voor de gemeente Roermond ruim 4 miljoen lager. «Om zoveel mogelijk gemeentelijke belastingen en waterschapsheffingen te combineren op 1 biljet, zíjn in sommige gevallen de gemeentelijke belastingen In de maand maart opgelegd in plaats van per 28 februari. Hierdoor verschuiven de ontvangsten, en daarmee ook het afdrachten, voor deze heffingen met een maand.» Uit analyse van de daadwerkelijke belastingontvangsten, blijkt dat bij 11 gemeentelijke deelnemers het gerealiseerde automatisch incassopercentage hoger is dan voorgaande jaren, waardoor meer belastingopbrengsten gespreid over het Jaar worden ontvangen in plaats van in de eerste paar maanden van het jaar. ' Een deel van de burgers en bedrijven die geen gebruik maken van automatisch incasso, betaalt de verschuldigde bedragen (net) niet binnen de vervaltermijn. Binnen een week na afloop van de maand, zijn de afdrachtprognoses van nagenoeg alle deelnemers gerealiseerd. Bovenstaande bevindingen hebben niet geleid tot aanpassingen van de afdrachtprognose in het eerste kwartaal omdat de verwachting is dat de prognose en realisatie in het tweede kwartaal met elkaar In de pas zullen lopen. Dan zal ook, voor de desbetreffende gemeente, bekeken worden of het hoger incassopercentage aanleiding geeft voor een aanpassing van de afdrachtprognose. pagina 21 van 33

25 3.3 Stand van zaken prestaties belastingen: kwijtschelding belastingen Realisatie '14 In «K, van de prognose kwijtschelding 20* 40* 100* WRO WPM Gemeente Beek Ge meerite Bengen Gemeente Brunssum Gemeente E ent-sust eren Gemeente Heerlen Gemeente Lsndgreaf Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Maastri dit Gemeente Nederweert Gemeente Nuth Gemeente Onderbanken Gemeente Peel en Maas Gemeente Roerdalen Gemeente Roermond Gemeente Stapelveld Gemeente S Ittard-G el een Gemeente Steln Gemeente Venlo Gemeente Voerendaal a Progn. KWS '14 Raai. KWS 14 Opdrachtgever Balartngjaar WRO VO.6% O 97,7* 8 962* 9 98,0* B 85»* WPM 9 86,9* 0 98,8* B 95,8* e 96,f* B 70,5* Gemeente Beek 9 66,7* B 40.0* Gemeente Bergen B voo* t»m B T»,0* Gemeente B runaaum B 153* Gemeente Echt-Susleren O 876* 6 62,3* Gemeente Heerlen B 53,5* Gemeente landgraaf * Gemeente Leudal 0 nop*, B so.0% Gemeente M aasgouw 9 00,0* B 83,3* Gemeente M aaastnoht * Gemeente Nederweert 0 DOO* 9 fioox 6 t»,o* Gemeente Nuth 9 75,0* B so/m Gemeente Onderbanken B 62,5* Gemeente P eei en M aas 9 vo.0% B 66.7* Gemeente Roerdalen 9 TJO.0K B 62,5* Gemeente Roermond 9 TJOn* f5 6ŬÏVc Gemeente Stmpelvetd B 82,5* Gemeente Sttram-Goleon Gemeente Steln e 5o,o* B so.0% Gemeente Venlo Ŵ «0,0* e 943* 9 966* B 94,7* B 669* Gemeente Voerendaal B 57,-rX. Legenda : reaosatle > prognose: groen: realisatie í prognose pagina 22 van 33

26 3.3 Stand van zaken prestaties belastingen: kwijtschelding belastingen Todlchtlno» De staafdiagram toont de stand van zaken van de verleende kwijtschelding belastingjaar 2014 vergeleken met de prognose voor alle deelnemers. De blauwe staven tonen de gerealiseerde kwijtschelding In procenten van de prognose (100 0 A). De stoplichten-diagram toont de stand van zaken van de verleende kwijtschelding belastingjaren in vergelijking met de prognose. In de diagram is de realisatie uitgedrukt in procenten van de prognose. In dit kader betekent groen, dat de gerealiseerde kwijtschelding kleiner is dan of gelijk aan de totale prognose; - oranje, dat de gerealiseerde kwijtschelding marginaal groter is dan de totale prognose; rood, dat de gerealiseerde kwijtschelding (fors) groter Is dan de totale prognose. ' Voor een groot gedeelte is de kwijtschelding voor het belastingjaar 2014 tot stand gekomen door toetsing door de Stichting Inlichtingenbureau van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Dit bureau voert voor overheidsorganisaties geautomatiseerde bestandsvergelljklngen uit, waardoor de kwijtschelding eenvoudig en geautomatiseerd toegekend kan worden. Daarnaast zijn er verzoeken tot kwijtschelding door de belastingplichtigen Ingediend die handmatig beoordeeld en afgehandeld dienen te geworden. * De verleende kwijtschelding 2014 ontwikkelt zich voor de overige gemeenten binnen de prognose kwijtschelding. * Op basis van de huidige inzichten wordt verwacht dat de aangeleverde Initiële prognoses kwijtschelding voor het jaar 2013 van enkele gemeentelijke toetreders 2013, In de loop van kalenderjaar 2014 overschreden worden. De ontwikkelingen zullen nauwlettend worden gevolgd en wanneer nodig zal een prognosewijziging worden voorbereid. - Als gevolg van de aanhoudende economische recessie stijgt het potentieel aan klanten die recht hebben op kwijtschelding. Zowel voor het huidige heffingsjaar 2014 als ook voor de heffingsjaren kan dit betekenen dat klanten met een openstaand saldo over die jaren gebruik gaan maken van hun recht op kwijtschelding en daardoor ook de prognoses over die jaren alsnog onder druk komen te staan. «In het eerste kwartaal zijn de automatische kwljtscheldlngsverzoeken verwerkt, de handmatige kwijtscheldingsverzoeken worden in de loop van het jaar, en met name Ín het tweede kwartaal, verwerkt. In de komende maanden zal dan ook een diepgaandere analyse worden uitgevoerd met betrekking tot de kwijtschelding. i In het kalenderjaar 2014 wordt het belastingjaar 2010 definitief afgerond. Bij Waterschap Roer en Overmaas is sprake van een geringe prognoseoverschrijding van nog geen C 6 duizend. Dit zal worden verwerkt in de afsluitende prognosewijziging per Voor het overige doen zich geen aanpassingen van de prognose kwijtschelding voor. pagina 23 van 33

27 3.4 Stand van zaken prestaties belastingen: oninbaar belastingen Roauaaatle '14 In 4» rati da pnţnam» cmltifaaar 0% 20* 40K 60* 80K 100K WRO WPM Gemeente Deck Gemeente Bergen Gemeente Brunssum Gemeente Echt-Susteren Gemeente Heerten Gemeente Landgraaf Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Maastricht Gemeente Nederweert Gemeente Nuth Gemeente Onderbanken Gemeente Peel en Maas Gemeente Roerdalen Gemeente Roermond Gemeente Simpdveld Gemeente Sittard-Geleen Gemeente Stem 6emeante Venlo Gemeente Voerendaal ř* Progn.OI'14 I Real. 01 '14 Opdrachtgever BelsssMnaJaar WRO 9 78,9* a 718* O 60,0* e 3o,o* 9 o,o* WPM 9 «0.0* 9 88,7* a 465* * 9 3,7* Gemeente Beek 9 33,3* 9 On* Gemeente Bergen a 5o.o* 9 0,0* O o.o* Gemeente Brunssum 9 O»* Gemeente Echt-Sustenen 9-6,7* 9 o.o* Gemeente Heerlen e o,o* Gemeente landgraaf 8 oo* Gemeente Leudal 9 «.7* 9 o,o* Gemeente M aas go uw 9 o.o* 9 oo* Gemeente M aaaaublit 9 oo* Gemeente Nederweert e «8.7* ō 33,3* 9 o,o* Gemeente Nuth 9 333* 9 OA* Gemeente Onderbanken 9 0,0* Gemeente Peel en M ees 9 250* 9 Ŭ,O* Gemeente Roerdalen 9 333* 9 ojo* Gem aonte Ro ermo nd 9 384* 9 0,0* Gemeente Srmpelveld 9 OĴ* Gemeente Sittard-Geleen 9 oo* Gemeente Stern 8 o,o* Gemeente Venlo Ũ 73,1* 'Ŭ 818* 8 9X3* 9 48X1* S 00* Gemeente Voerendaal Lajj.nda n jf isst i«> prognom, Qtcm. rt^ĩutie s program pagina 24 van 33

28 3.4 Stand van zaken prestaties belastingen: oninbaar belastingen Trelkhtinfl «De staafdiagram toont voor alle deelnemers de stand van zaken van gerealiseerd oninbaar belastingjaar 2014 in vergelijking met de prognose. De blauwe staven tonen de realisatie in procenten van de prognose (100*70). - De stoplichten diagram toont de stand van zaken van gerealiseerd oninbaar belastingjaren in vergelijking met de prognose. In de diagram Is de realisatie uitgedrukt in procenten van de prognose. In dit kader betekent groen, dat realisatie oninbaar kleiner is dan of gelijk aan de totale prognose; oranje, dat realisatie oninbaar marginaal groter is dan de totale prognose; rood, dat de gerealiseerde kwijtschelding (fors) groter is dan de totale prognose. De oninbaar geleden belastingvorderingen van het belastingjaar 2014 hebben te maken met faillissementen van bedrijven en de gerechtelijke uitspraken met betrekking tot de Wet Schuldsanering Natuurlijke Personen (WSNP). ' Voor nieuwe toetreders 2014 is de prognose oninbaar minimaal gelijkgesteld aan het percentage dat gehanteerd wordt voor de inning van de heffingen Limburg-breed: D.5%. Wanneer het gerealiseerde onlnbaarheidspercentage van voorgaande jaren echter hoger ligt, Is voor deze toetreders het hogere percentage aangehouden. Zie de gemeenten Brunssum, Heerlen en Landgraaf. * BIJ de start van de samenwerking met de gemeente Venlo in 2009 Is voor de prognose oninbaar de praktijksituatie van Venlo gehanteerd. Voor het belastingjaar 2009 en 2010 Is daarom een percentage van l,2 0 /» gehanteerd. Voor het belastingjaar 2011 heeft de gemeente Venlo aangegeven aan te willen sluiten bij de prognose oninbaar van 0,5*70 van de waterschappen. Van de zijde van de BsGW is aangegeven dat het percentage oninbaar van de waterschappen een provinciebreed gemiddelde is van het stedelijke en plattelandsgebied. Op nadrukkelijk verzoek van de gemeente Venlo Is de prognose oninbaar van de gemeente vanaf belastingjaar 2011 alsnog bijgesteld naar 0,5Vc van de opgelegde belastingheffing. In het stedelijk gebied ontwikkelt het oninbaarpercentage zich ongunstiger dan in het landelijk gebied, waardoor het percentage daar onder druk komt te staan. Het onlnbaarheidspercentage voor het belastingjaar 2009 voor de gemeente Venlo bedraagt definitief 0,69*0. Naar de huidige inzichten verwacht BsGW dat het onlnbaarheidspercentage voor de jaren 2010 en 2011 minstens op dit niveau zal uitkomen. Wanneer nodig zal BsGW een prognosewijziging voor belastingjaar 2011 voorbereiden. «Het onlnbaarheidspercentage voor de gemeente Venlo zal ook voor belastingjaar 2012 onder druk komen staan. In de bestuursrapportage van het 3" kwartaal 2012 is toegelicht dat als gevolg van een tweetal faillissementen van bedrijven in de gemeente Venlo de prognose oninbaar 2012 van de gemeente Venlo al voor meer dan 50*70 Is gerealiseerd. Per Is daardoor de gehele ruimte oninbaarheid voor het belastingjaar 2012 al ingezet. Voor Waterschap Peel en Maas heeft dit geen gevolgen gehad, omdat de waterschapsaanslag al was voldaan. pagina 25 van 33

29 3.5 Stand van zaken prestaties belastingen: openstaande vorderingen Q«fa«M»eaamm mm**» w a*«titjuaaji itųiin 'tot/m 14 WRO ariraaanxlago 2BU Ui* aan in«* 2002 Ia» aau ín» C 13** C C 27* C M C (2 3.0» UM r ar C «77S t 187 ( IJ* 2.*» C 14*7 1.*» 1 C 5S7, 0,7» 1 * «ui n a C ,5* t ,3» MiaMnxLOOO 2010 In» 2*u xaw 2012 In» 2013 In» C 1.7*0 S3* C 755 ĩ VS» C 14*3 2,7» C 10* ET O.**» C 11S į 0,6* C 427 1,6* J-2014 C C 27 1» aaa : 2 C c 2*9 241 f 03» «a* C C 512 «11 1,0» 13* GMTMUtaMk UiVIi 0 l.ooc aau la» BU ia». aou nat aau sa» I 113 1,»* C 16S 2,9* ffiamafnta Baisen al reran»1.000 aasa ín» 2011 Ia» aau aa* aau ia» C 14* 1,*» t l» j 0,4» t 1* g':fjé C M 2,4» c m 4,0* Gcfnvonta ťehjļ^sustentn arinejwi* In» aau ín» aau Sn» aau in** C 17* 1*5* C » SmnO laudel MlMVK u «aan la» aau In» aau ia» f » C 317 ĵ 2 3 * Cwimnfal Wimi Bwíľevjefi x 1* t » C 1U 14* QafflaaiMa Na4arwaart Mmnium 2»io s a * aait xa«* aau u» aou Ia» ] C (S 1,6» C 2* i 0,4* c» İ a i C 14) 23» C * rurain» mm Beiroeon x 1300 aoto ia» aau m» aau ín** aau aa*a n C * t 1*5 ļ 13* ijavnaanta Paal aa Maas MiojniUM 20ia n * 2*11 ín» aau ai» aau ia» C 37* 2 3 * C 20* 14» Bedragen» aaxo aait ia» aau la» aou ia» C C ,7* 2 3 * Qaaiaaiate Raerffiond OOOfBflM k aau aas» aou i a * aau m» aou ia» C 144* * 3 * C » SMregenx * ta» aau ín» i aau ia» aau m» c 14*5 34» c aio 2,0» c usoi 33» C » C 722 1,7» C ,5* C ij*] C 2*7 j 0,6* C » C C 7*5 t&ébfi C * : : pagina 26 van 33

30 3.5 Stand van zaken prestaties belastingen: openstaande vorderingen Openstaand saldo belastingvorderingen bedragen x C l mhļoen Totaal Waarvan vervallen jjej te ontvangen 345,37 0,12 0, ,75 338,03 3,93 In procenten Nog te ontvangen ïn verhouding tot het totaal aaldo belaatlngvortlerinqan 100,0»* txotfc 0,1*) 0,3'y* Į.7% 97,9% in procenten Nog te ontvangen In verhouding tot da opgelegde aenalagon 27,2M» 0,ĩ% 0,2% Q.6% 2,0*»» 74,4'X, 0,3»»» Toelichting * BsGW stelt zich ten doel om een belastingjaar binnen 5 jaar volledig af te wikkelen. Dit betekent, dat belastingjaar 2010 definitief afgerond wordt per » BsGW hanteert voor de Invordering van openstaande vorderingen per kalenderjaar twee, identieke Invorderingscycli gebaseerd op de wettelijke mogelijkheden om belastingschulden te Innen. De invordering wordt gelijktijdig voor alle deelnemers integraal uitgevoerd vanaf de vervaldatum van de belastingschuld en bestaat uit vaste, opeenvolgende Invorderingsacties van administratieve Invorderingsacties tot zwaardere dwanginvorderlngsactles. - De tabel 'ontwikkeling en stand van zaken belastingvorderingen ' laat per deelnemer zien hoe het verloop is van de invordering van de belastingvorderingen van de oudere belastingjaren, de zogenaamde rest belastingvorderingen. Voor alle deelnemers ontwikkelt zich de afbouw van het openstaand saldo vrijwel identiek. Voor alle heffingsjaren geldt een daling van het totaal openstaand bedrag. Naast de zogenaamde rest belastingvorderingen, tonen de standen tot en met ook eventuele nieuwe, In 2014 opgelegde vorderingen welke betrekking hebben op de oudere belastingjaren. Dit verklaart een eventuele stijging van het percentage openstaande vorderingen per ten opzichte van het percentage per in een bepaald belastingjaar. * Uit de tabel 'openstaand saldo belastingvorderingen' blijkt dat het openstaand bedrag per 31 maart 2014 C 345,37 miljoen bedraagt, waarvan slechts 3,93 miljoen is vervallen.» Het Invorderingsproces verloopt goed. De administratieve invorderingsinstrumenten, zoals loonvordering en overheidsvorderlng, blijken In de praktijk behoorlijk effectief. De gerealiseerde ontvangsten voor de belastingjaren 2010 tot en met 2012 lopen zowel qua bedragen als qua tijd binnen de geraamde doelstellingen. De prognose kwijtschelding en oninbaar zullen echter, onder andere door de aanhoudende recessie, steeds meer onder druk komen te staan. pagina 27 van 33