Naar een integere vastgoedsector
|
|
- Erika Abbink
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Naar een integere vastgoedsector Discussiepaper ASRE Onderzoeksseminar juni 2008 dr. mr. ir. Richard Hoff drs. Herman Annink RA Discussienota ten behoeve van het ASRE Onderzoeksseminar van 12 juni 2008 over het thema Verslaglegging en risico s. ASRE Research Center I Amsterdam School of Real Estate I Postbus 140 I 1000 AC Amsterdam T I F I research@asre.uva.nl 1
2 Naar een integere vastgoedsector Discussiepaper in het kader van het ASRE onderzoekseminar Verslaglegging en risico s, handelend over de componenten van een beheersingskader integriteit binnen ondernemingen in de vastgoedsector Datum: 12 juni 2008 Door: dr. mr. ir. Richard Hoff en drs. Herman Annink RA, beiden directeur van The Eagle Compliance Company. Inleiding De reputatie van de vastgoedsector heeft in de laatste jaren geleden onder berichtgeving over fraude, oplichting, corruptie en woeker. Sterker nog: rondom de vastgoedsector hangt tegenwoordig een geur van verbondenheid met georganiseerde misdaad en onoorbare activiteiten. Met de exploitatie en speculatie van vastgoed hangen diverse vormen van moreel verwerpelijke praktijken en strafbare feiten samen. 1 Daarnaast wordt de vastgoedsector geconfronteerd met wetgeving die er op gericht is om criminele gedragingen tegen te gaan. Denk bijvoorbeeld aan wetgeving voor het tegengaan van witwassen en terrorismefinanciering, kartelvorming, corruptie en marktmisbruik. 2 Deze wet- en regelgeving raken ook de ondernemingen, overheidsorganen en financiële professionals die in de vastgoedsector actief zijn. Het is duidelijk dat de integriteit van de vastgoedsector en van de ondernemingen en personen die daar deel van uit maken ter discussie staat. Dit belemmert het zakelijk opereren en zal op termijn de winstgevendheid negatief beïnvloeden, om nog maar niet te spreken van de maatschappelijke kosten die samenhangen met integriteitschendingen. Integriteit is een indringende noodzaak geworden, omdat dit sterk samenhangt met de maatschappelijke acceptatie en reputatie van de ondernemingen en van de sector als geheel. In dit artikel staat de vraag centraal hoe ondernemingen in de vastgoedsector, overheidsorganen en de financiële professionals die betrokken zijn bij vastgoedactiviteiten kunnen werken aan het versterken van de integriteit. 1 Dit blijkt onder meer uit de volgend onderzoeken: - The amounts and the effects of money laundering, report for the ministry of finance, September 12, 2005.(verder Unger 2006), - Malafide activiteiten in de vastgoedsector, een exploratief onderzoek naar aard, actoren en aanpak WODC, Ministerie van Justitie Den Haag en Advies- en onderzoeksgroep Beke Arnhem / Erasmus Universiteit Rotterdam (verder MinJus 2007), - Binnen de Financial Action Task Force (FATF) heeft een Working Group on Typologies methoden van witwassen en terrorismefinanciering door middel van de vastgoedsector onderzocht. Op de website van de FATF ( zullen de uitkomsten van de werkgroep worden gepubliceerd. De auteur van dit artikel heeft namens DNB een bijdrage aan de betreffende FATF werkgroep geleverd. 2 Ter illustratie: Wet Melding Ongebruikelijke transacties (Wet MOT), Wet identificatie bij dienstverlening (WID), de Sanctiewet 1977, Mededingingswet, Ambtenarenwet, Wet Bibop, Wet Financieel Toezicht (Wft). 2
3 Hierbij staan twee hoofdaspecten centraal: Wat betekent integriteit voor de organisatie? Integriteit hangt nauw samen met handelen op een wijze die past binnen wat maatschappelijk aanvaardbaar is. Hoe kan daar vervolgens invulling aan gegeven worden? Integriteit gaat niet alleen over de normstelling. Naleving van normen is minstens zo belangrijk. Dit is het compliance-aspect van integriteit Uiteindelijk gaat het erom dat integer handelen verankerd is, en dat integriteit zichtbaar en toetsbaar gemaakt kan worden. Integriteitnormen: principiële keuzen en kaders voor bedrijfsactiviteiten De vastgoedsector wordt gekenmerkt door veel transacties en grote projecten waar veel geld mee gemoeid is. De financiële belangen zijn groot. Er zijn vele soorten relaties tussen ondernemingen, overheid en financiële professionals waar personen met verschillende belangen in grote mate van elkaar afhankelijk zijn. De integriteit van partijen wordt, bewust of onbewust, uitgedaagd. Het is daarom van belang dat partijen risicovolle situaties, mogelijke bedreigingen en verleidingen herkennen en vooral ook een visie hebben over wat dan juist is om te doen. Die visie reikt veel verder dan de stelling wij leven de wet- en regelgeving na. 3 Een visie op integriteit is ook breder dan het formuleren van bepalingen omtrent het aannemen van geschenken. Het betreft veeleer de focus op het belang van morele en ethische waarden, en wel voor de specifieke situatie van de onderneming. Bij het identificeren en onder woorden brengen van deze waarden is een interne dialoog en discussie van belang. De vraag die moet worden beantwoord is: waar staat de onderneming voor? Dit betekent dat principiële keuzes worden gemaakt ten aanzien van de integriteitnormen waarbinnen de activiteiten van de onderneming moeten worden uitgevoerd. Te denken valt juist aan kernwaarden (zoals eerlijkheid, transparantie, onafhankelijkheid), gedragsregels voor personeel, omgangsvormen met relaties of kwaliteitseisen in het kader maatschappelijk verantwoord ondernemen (bijvoorbeeld duurzaam bouwen). De gedeelde morele en ethische waarden zijn ook zeer bepalend voor de (integriteitbewuste) cultuur binnen de onderneming. De cultuur is vervolgens weer belangrijk voor het borgen van gewenst integer gedrag. Ondernemingen die deze exercitie uitvoeren maken hun visie doorgaans zichtbaar in een bedrijfscode of integriteitcode. De totstandkoming van de code naar aanleiding van interne discussie waarbij het personeel intensief is betrokken, is een belangrijke eerste aanzet om het voorgestane gedrag in de organisatie ook daadwerkelijk te borgen. De praktijk wijst uit dat het bestuur van de onderneming een leidende rol en voorbeeldfunctie bij dit proces moet hebben, wil een code ook werken en resulteren in integer gedrag. Verder is betrokkenheid van relevante partijen (stakeholders) van groot 3 R.J. Hoff, Integriteit van organisaties - een indringende noodzaak, in: Jaarboek Beveiliging Totaal 2008, Alphen aan den Rijn: Kluwer bv 2008, p
4 belang. Bij breed gedragen en door het bestuur uitgedragen bedrijfswaarden kan de omgeving zien voor welke waarden de onderneming staat. Naast het zichtbaar maken van de normen en het borgen van de naleving, moet de naleving worden getoetst en hierover verantwoording worden afgelegd. Dit bevordert de reputatie en het vertrouwen van stakeholders in de onderneming. Het belang van de integere bedrijfsvoering voor naleving van wet- en regelgeving Het moge duidelijk zijn dat integriteit van een organisatie niet alleen gaat over normen, het gaat ook over naleving van normen. Het vakgebied van compliance houdt zich bezig met het vraagstuk van naleving van normen in en door organisaties. Waargenomen kan worden dat integriteit en compliance-aspecten in de bedrijfsactiviteiten en in transacties een toenemende rol zijn gaan spelen, ook in rechtspraak en wetgeving. 4 Een belangrijke ontwikkeling in de wet- en regelgeving, in het bijzonder de financiële toezichtwetgeving, is de verschuiving van een zogenaamde rule based benadering naar een principle based benadering. Dit betekent dat de wetgever in veel mindere mate uitgebreid voorschrijft wat gedaan moet worden. De nadruk ligt meer op de doelstelling van de regelgeving en op de door justitiabelen te hanteren principes. In de uitwerking houdt deze ontwikkeling in dat de wetgever uitgaat van een grotere eigen verantwoordelijkheid van een partij c.q. onderneming om de zaken op orde te brengen en het toepassen van normen af te stemmen op haar activiteiten, producten & diensten, relaties en interne organisatie. Dit betekent derhalve een grotere nadruk op compliance en vraagt van de onderneming kennis en kunde om integriteit en compliance te incorporeren in de gewone bedrijfsactiviteiten. Aan het afstemmen op de specifieke omstandigheden en organisatie van de onderneming ligt het risk based principe vaker aan wetgeving ten grondslag. Dat betekent dat partijen inspanningen moeten doen op die gebieden waar de risico s het grootst zijn. Een voorbeeld hiervan is de antiwitwaswetgeving, thans neergelegd in de Wet MOT en de WID. Een belangrijk aspect in deze wetgeving is het melden van ongebruikelijke transacties door de in de wet- en regelgeving onderscheiden partijen (banken, verzekeraars, geldtransactiekantoren, handelaren in goederen van grote waarde et cetera). Tot voor kort was de melding van ongebruikelijke transacties met name gebaseerd op zogenaamde voorgeschreven objectieve indicatoren. Transacties die boven een bepaalde meldgrens kwamen dienden gemeld te worden. Thans ligt de nadruk op het gebruik van subjectieve indicatoren: indien er bij de melder een redelijk vermoeden bestaat dat een transactie verband houdt met witwassen of terrorismefinanciering, dan is melding van de transactie als ongebruikelijk geboden. Daarmee heeft de marktpartij de verantwoordelijkheid en een zorgplicht om te onderzoeken of een transactie mogelijk verband houdt met witwassen of niet. In de derde Europese antiwitwasrichtlijn en in de aanstaande regelgeving in Nederland wordt de toenemende nadruk op compliance nog sterker zichtbaar. De wetgever stipuleert hierin dat justitiabelen organisatorische maatregelen dienen te nemen die ertoe 4 R.J. Hoff, De integere onderneming, de bedrijfscode en het recht (diss. Twente), Waddinxveen: Nederlands Compliance Instituut en Zeist: Uitgeverij Kerckebosch
5 strekken dat zij onder meer het witwasrisico beheersen. Een belangrijke beheersingsmaatregel in dit kader is customer due diligence (CDD). Genoemde maatregelen moeten ervoor zorgen dat risico s worden geïdentificeerd, geanalyseerd en beheerst. Voor dit laatste zijn beleidsuitgangspunten, procedures en maatregelen op het gebied van cliëntacceptatie, -identificatie, monitoring, risicomanagement en training van belang. Om welke risico s en maatregelen het concreet gaat, hierover laat de wetgever zich niet uit. De marktpartijen dienen hiervoor zelf oplossingen te implementeren, die passen bij hun situatie en bedrijfsvoering 5. Eenzelfde uitgangspunt kan in de Wet Bibop en de Ambtenarenwet worden waargenomen waarbij wordt uitgegaan van risicoanalyses en het hierop baseren van adequate beheersingsmaatregelen, zonder voor te beschrijven welke risico s moeten worden beheerst en welke maatregelen moeten worden getroffen. Geconcludeerd kan worden dat de wetgever meer en meer nadruk legt op een adequate (interne) organisatie waardoor geborgd wordt dat een organisatie überhaupt aan wet- en regelgeving kan voldoen. Overigens sluit de wetgever aan bij een ontwikkeling die in de rechtspraak al langer gaande is. In geval van betrokkenheid bij onoorbare activiteiten weegt de rechter bij de schuldvraag mee in welke mate de interne organisatie adequaat is opgezet en werkt. De organisatie moet waarborgen bieden dat zogeheten integriteitrisico s worden beheerst en dat integriteitnormen niet worden overschreden. Indien de organisatie die waarborgen biedt, dan is er sprake van een integere bedrijfsvoering. 6 In figuur 1 is het incorporeren van integriteitnormen en de naleving ervan in de bedrijfsactiviteiten geïllustreerd. 5 Zie voor een uitvoerige behandeling van concrete beheersmaatregelen: Praktische implicaties van de integriteitrisicoanalyse in het CDD-beheersingskader bij banken, drs. H.M. Annink RA, Jaarboek Compliance R.J. Hoff, De integere onderneming, de bedrijfscode en het recht (diss. Twente), Waddinxveen: Nederlands Compliance Instituut en Zeist: Uitgeverij Kerckebosch
6 Figuur 1: illustratie incorporeren integriteitnormen en naleving in de bedrijfsactivtieiten visie / bedrijfscode integriteitsnormen (reputatie, vertrouwen) integriteitrisico s Afstemmen wet- en regelgeving toezichthouderregels (inter-)nationale codes verwachtingen interne regels governance cultuur compliance functie Organisatie(-deel) doelstellingen en strategie beleid aansturing beheersing risicoanalyse procedures en maatregelen producten, diensten stakeholders, cliënten distributie quality assurance Intern toezicht systemen, processen Opgemerkt zij dat de verantwoordelijkheid van ondernemingen voor adequaat risicomanagement en integer gedrag tevens meer centraal komt te staan in de toezichtaanpak van toezichthouders. Toezichthouders leggen zich steeds meer toe op beoordeling van de kwaliteit van de processen die risico s moeten mitigeren dan op gegevensgerichte beoordelingen. Het belang van een adequate integere bedrijfsvoering is ook hier evident. De eerder genoemde financiële toezichtwetgeving, in het bijzonder de Wft, is overigens niet alleen relevant voor onder toezicht staande ondernemingen (otso) zoals banken, verzekeraars en beleggingsmaatschappijen. Deze is ook relevant voor hun klanten en andere partijen die bij (vastgoed)transacties betrokken zijn. De financiële dienstverlening aan partijen in de vastgoedsector is divers, denk aan betalingsverkeer, kredietverlening, investeringen, vermogensbeheerdiensten, et cetera. In het kader van de financiële dienstverlening zullen otso s voortdurend een inschatting moeten maken van de (integriteit)risico s die verbonden zijn aan hun klanten en andere partijen die bij een transactiestructuur zijn betrokken. Een onderneming die in de ogen van de financiële dienstverlener te hoge integriteitrisico s met zich meebrengt kan als onacceptabel risico worden beschouwd en niet als klant worden geaccepteerd dan wel de dienstverlening wordt beëindigd. Ondernemingen die integriteitrisico s zichtbaar beheersen en integriteitnormen zichtbaar naleven werken het vertrouwen van financiële dienstverleners in de hand. Integriteitrisico s, uitgangspunt voor het beheersingskader Om een beheersingskader te ontwikkelen met het doel de naleving van integriteitnormen te borgen en integriteitrisico s te beheersen moet allereerst onderzoek worden verricht naar de oorzaken van normoverschrijdingen en het ontstaan van integriteitrisico s. Dit zijn namelijk de aspecten waar het beheersingskader op in moet grijpen. 6
7 De risicoanalyse vormt derhalve een belangrijke basis voor het beheersingskader. In de praktijk treft men vaak voor het opzetten van een beheersingskader een benadering aan waarbij eerst de bepalingen van de wet worden gefileerd om deze vervolgens artikel voor artikel te vertalen in een beheersingsmaatregel. Deze benadering leidt doorgaans niet tot het gewenste resultaat omdat de oorzaken van integriteitrisico s en normoverschrijdingen volledig buiten beschouwing blijven. Integriteitrisico s manifesteren zich in principe op twee manieren, namelijk door: 1. het niet naleven van integriteitnormen, zoals overtreding van wet- en regelgeving, interne codes van ondernemingen en maatschappelijke normen (bijvoorbeeld codes, industriestandaarden, best practices) 2. misbruik van ondernemingen door aan haar gerelateerde partijen, die de onderneming gebruiken voor onoorbare activiteiten. De nadelige gevolgen zijn navenant: reputatieschade, financiële schade of juridische perikelen. De onderliggende oorzaken voor het zich manifesteren van integriteitrisico s zijn gelegen in de zwakke plekken van de organisatie. 1. Het handelen of nalaten van personen (persoonlijke integriteit). Veel normovertredingen resulteren uit het gebrek aan integriteit bij bestuurders en medewerkers om persoonlijke motieven (bijvoorbeeld hebzucht, machtwellust). Dit ligt vaak ten grondslag aan fraude, belangenverstrengeling, misbruik van informatie, intimidatie of omkoping. Daarom moet de organisatie willen voorkomen dat mensen met kwalijke motieven worden aangenomen. Zij wil zich er ook van vergewissen dat personen op cruciale posities integer en betrouwbaar zijn. 2. Het handelen of nalaten van de organisatie, nader te onderscheiden in a. Organisatorische integriteit waarbij de organisatie dermate is opgezet en werkt dat personen of relaties de gelegenheid wordt geboden om onoorbaar te handelen. De organisatorische integriteit van de onderneming betreft de interne procedures en maatregelen op het gebied van administratieve organisatie en interne controle ter bestrijding van onoorbaar gedrag. De wijze van organiseren, de manier van aansturen, de gemaakte afspraken, kortom: het hele organisatorische systeem bepaalt ook voor een groot deel het morele handelen van de onderneming. b. Relationele integriteit waarbij integriteitrisico s kunnen ontstaan doordat de onderneming in relatie treedt met derden, en vice versa. Een punt bij relationele integriteit is dat derden de bedoeling kunnen hebben om de onderneming te gebruiken voor onoorbare activiteiten. Denk aan fraude of witwassen van gelden met een criminele oorsprong waarvoor financiële instellingen zoals banken, verzekeraars, pensioenfondsen of beleggingsinstellingen door criminelen worden gebruikt. Ook het gebruik van financiële intermediairs, hypotheekadviseurs, makelaars, notarissen, advocaten, accountants, belastingadviseurs en taxateurs door criminelen om gelden wit te wassen met vastgoed is een bekende witwastypologie. 3. Marktintegriteit heeft betrekking op het gedrag van de onderneming op de markt. Hierbij is te denken aan het proces van totstandkoming van prijzen (vrij onder invloed van concurrentie en competentie versus kartelvorming), aan het bestaan van een eventuele machtspositie van de onderneming en aan de behandeling van klanten. 7
8 Figuur 2: illustratie van integriteitrisico s Persoonlijke belangenverstrengeling misbruik informatie Persoonlijke integriteit insider trading witwassen terrorisme financiering Relationele integriteit Focus op integriteitsaspecten Organisatorische integriteit corruptie / omkoping Org. belangenverstr. / benadeling derden Interne fraude externe fraude In figuur 2 worden verschillende risicogebieden naar het type van integriteit geïllustreerd. 7 De vier typen van integriteit wijzen punten aan, die de integriteit van de instelling gewild of ongewild onder druk kunnen zetten. Op dit soort punten dient de instelling activiteiten in te richten die het risico mitigeren. Dat komt tegemoet aan de norm van integere bedrijfsvoering. Deze benadering vraagt niet alleen om een meer genuanceerde visie op beheersing, maar ook om een bredere en meer gedifferentieerde oriëntatie op integriteitrisico s. Want de aard en soort integriteitrisico s zijn in principe onbegrensd en divers. Met betrekking tot bijvoorbeeld witwassen in de vastgoedsector kunnen diverse methoden worden onderscheiden hetgeen de diversiteit in dit type risico illustreert 8 Gebruik van complexe financieringsconstructies om vastgoed te gebruiken in het witwas- en fraudeproces Misbruik van financiering en investeringsactiviteiten van financiële instellingen en andere ondernemingen in de vastgoedsector voor witwassen en fraude Misbruik van niet-financiële professionals Misbruik van zogenaamde corporate vehicles Manipulatie van vastgoedwaardering Misbruik van monetaire instrumenten Exploitatie van vastgoed om witwassen te verhullen 7 In figuur 1 is de invalshoek van marktintegriteit niet verder uitgewerkt. 8 Zie voor een uitgebreide verhandeling Onoorbare activiteiten in de vastgoedsector. Witwasconstructies en misbruik van financiële ondernemingen, door drs. H.M. Annink RA, Jaarboek Compliance
9 Integere bedrijfsvoering Eerder is gesproken over de integere bedrijfsvoering die compliance met integriteitnormen en beheersing van integriteitrisico s moet borgen. De kaders voor een integere bedrijfsvoering zijn in beginsel dezelfde als die voor een efficiënt en effectief bedrijfsproces. De integere bedrijfsvoering staat niet los van de gewone bedrijfsvoering maar maakt hier een integraal onderdeel van uit. Integriteit kan alleen tot stand komen indien dit is geïncorporeerd in de primaire en secundaire processen van de onderneming en dus deel is van het interne beheersingsproces. Integere bedrijfsvoering heeft derhalve een plek in onder meer de besluitvormingsprocessen, commerciële processen en in ondersteunende processen binnen de organisatie van de instelling. In figuur 1 is aangegeven op welke elementen van de bedrijfsvoering de vertaling of wel afstemming van normenkaders op de specifieke omstandigheden van de onderneming betrekking heeft. Een belangrijk element is de governance-structuur van de onderneming. Dit betreft het geheel van de aansturing en de beheersing van de bedrijfsactiviteiten en processen in de onderneming. Dit is een belangrijk uitgangspunt voor de integere bedrijfsvoering. Het bestuur van de onderneming bepaalt in grote mate de wijze waarop de governancestructuur is opgezet en daarmee de uitgangspunten voor de integere bedrijfsvoering: De volgende aspecten zijn van belang. De aansturing van de bedrijfsactiviteiten betreft het terrein van het formuleren van doelstellingen en strategie door het bestuur, alsmede de vertaling ervan naar beleid. De implementatie van het beleid en het toezicht op de naleving van het beleid zijn belangrijke beheersingsmaatregelen. Als uitgangspunt voor de integere bedrijfsvoering is het van belang dat het bestuur in dit kader heldere, morele en ethische kaders dan wel normen en waarden voor de instelling definieert waarbinnen de activiteiten van de instelling worden uitgevoerd. Ook is van belang dat bij de formulering van doelstellingen en strategieën het bestuur rekening houdt met het effect dat strategische intenties hebben op integriteitrisico s en de mogelijkheid deze op adequate wijze te beheersen, Beheersing ziet voornamelijk op het geheel van administratieve organisatie alsmede de daarin opgenomen interne controlemaatregelen. Men denke in dit verband aan een managementinformatiesysteem, structurele en methodische risicoanalyse en risicobeheersing. In dit kader kunnen voor het beheersen van de naleving van de integriteitnormen onder meer van belang zijn de compliancefunctie, duidelijke verantwoordelijkheidstelling voor de opzet, uitvoering en naleving van procedures en maatregelen voor de beheersing van integriteitrisico s en bevordering van integer handelen. Het interne toezicht betreft het proces waarbij partijen onafhankelijk van het primaire proces, systematisch een oordeel vormen over de ingezette strategie en het uitgevoerde beleid. In het kader van de integere bedrijfsvoering dienen in ieder geval de volgende vormen van intern toezicht, op verschillende niveaus in organisatie aanwezig te zijn: 1. het toezicht op het bestuur. De rol van dit orgaan (bijvoorbeeld Raad van Commissarissen (RvC) is een wezenlijk onderdeel in de risicobeheersing van een onderneming; 2. de onafhankelijke interne-auditfunctie die in het kader van de integere bedrijfsvoering de toereikendheid van de opzet en werking van 9
10 organisatorische en administratieve procedures en maatregelen voor de beheersing van de integriteitrisico s beoordeelt; 3. het lijnmanagement bevordert en handhaaft integer handelen en ziet toe op de realisatie van het geformuleerde integriteitbeleid en de naleving van richtlijnen en gedragsregels door hun medewerkers; 4. de onafhankelijke compliancefunctie die toeziet op de naleving van de interne normen, voorschriften en gedragsregels. Bovengenoemde aspecten van de governance-structuur hangen nauw samen met de corporate governance binnen de onderneming. Hierbij wordt voornamelijk gedoeld op de relatie en de verhoudingen tussen en omgangsvormen voor bestuurders, onafhankelijke toezichthouders op het bestuur (bijvoorbeeld RvC) en aandeelhouders, kot gezegd de checks and balances. Wezenlijke aspecten van de corporate governance zijn onder meer de tone at the top, de persoonlijke integriteit van bestuurders en commissarissen, transparantie van de eigendom-, zeggenschap- en organisatiestructuur en aanspreekbaarheid. Het komt er bij de tone at the top op aan dat management, bestuurders en commissarissen een voorbeeldfunctie op zich nemen door het tonen van integer gedrag. Dit bepaalt in grote mate de bedrijfscultuur en de voorwaarden voor integer handelen. Het bestuur heeft een grote verantwoordelijkheid voor het ontwikkelen en in stand houden van een integere bedrijfscultuur en ook voor het opzetten van maatregelen die integer handelen borgen en bevorderen. Bijvoorbeeld: het bespreekbaar maken van onwettige, onethische en onwenselijke gedragingen, discussiëren over ethische dilemma s, het documenteren en communiceren van principiële keuzes, het bespreken van aspecten van integer handelen in functioneringsgesprekken. Figuur 3 illustreert de algemene, organisatorische kaders voor de integere bedrijfsvoering en de componenten die deel uitmaken van een raamwerk voor beheersing van integriteit in de organisatie. Integrity risk management framework: sound conduct of business Corporate planning, focus on interaction with integrity risks Integrity policy & standards integrity risk management framework Risk analysis Measures and procedures Internal supervision Integrity & Compliance framework Scope General policy measures (Management Organisation) Operational policy measures (Integrity risk controls) Aspect Governance Strategic planning Decision taking process Risk & control attitude Integrity aware corporate culture Organization structure & reporting lines Internal supervision Integrity risk idenitifcation & analysis Integrity risk policy Business processes, measures & procedures Integrity risk monitoring Figuur 3: algemeen organisatorische kaders voor de integere bedrijfsvoering 10
11 Ten slotte: vertrouwen in de vastgoedsector Zoals iedere organisatie hebben ook de partijen in de vastgoedsector een licence to operate nodig, de maatschappelijke acceptatie die nodig is om adequaat te kunnen blijven functioneren. Vertrouwen is voor het functioneren van de vastgoedsector cruciaal. Vertrouwen staat aan de basis van het kunnen deelnemen aan transacties, het kunnen winnen van contracten en van het maatschappelijk functioneren. Vertrouwen zorgt ook voor verlaging van transactiekosten en vergrote innovatieve kracht. Vertrouwen komt niet tot stand zonder een goede reputatie. Een goede reputatie hangt sterk samen met integriteit. Het gaat dan om zichtbare integriteit: zichtbaar in normstelling en zichtbaar in naleving. Dit begint met het formuleren van een visie op integer handelen en het ontwikkelen van een eigen identiteit van de vastgoedsector dan wel van de partijen die daar onderdeel van uitmaken, teneinde (i) een uitstralingseffect en een beeld van vertrouwen te bereiken en (ii) aan de verwachtingen van de stakeholders te voldoen. Een integriteitcode is een eerste middel om integriteit zichtbaar te maken. In de code wordt vastgelegd wat wel en wat niet acceptabel is. Een goed proces van totstandkoming van de code is overigens cruciaal voor het draagvlak en de effectiviteit van de code. Ten tweede is van belang dat er kaders zijn voor de naleving van normen binnen vastgoedondernemingen (het compliance aspect). Ook op dit aspect dient men zichtbaar te zijn. Een middel als certificering is daarin zeker te overwegen. Door een goede aanpak op compliance zal de vastgoedsector in staat moeten zijn om zich op positieve wijze te onderscheiden op integriteit en compliance. Dit betekent ook dat de ondernemingen zelf de regie kunnen vasthouden in zake de ontwikkeling die ze doormaken. Dit vereist allereerst een heldere visie en leiderschap, en vergt daarnaast een duidelijke aanpak met concrete resultaten. *** 11
Compliance risicoanalyse
Compliance risicoanalyse Leergang Compliance Professional 10 januari 2018 dr. mr. ir. Richard Hoff 1 2 3 4 Organisatie - een geheel van mensen en middelen dat bepaalde doelen wenst te bereiken doelen stellen
Nadere informatieFinancial Intelligence Unit Suriname (MOT)
Financial Intelligence Unit Suriname (MOT) Paramaribo, 1 februari 2018 Wettelijk kader FIU Suriname Wet Melding Ongebruikelijke Transacties (S.B.2002 no 65, z.a gewijzigd bij S.B. 2011 no 96, S.B.2012
Nadere informatieBeleidsregel Integriteitbeleid ten aanzien van vastgoedactiviteiten
De Nederlandsche Bank N.V. Beleidsregel Integriteitbeleid ten aanzien van vastgoedactiviteiten Consultatiedocument 0 september 00 Consultatiedocument: Beleidsregel Integriteitbeleid ten aanzien van vastgoedactiviteiten
Nadere informatieCOMPLIANCE RICHTLIJNEN
Meldpunt Ongebruikelijke Transacties Afdeling Toezicht COMPLIANCE RICHTLIJNEN Ter bevordering van de naleving en handhaving van de Wet MOT en WID, voor een effectieve bestrijding van Money Laundering en
Nadere informatieCompliance risicoanalyse
Compliance risicoanalyse Leergang Compliance Professional 1 november 2017 Mr drs. P. Steenwijk RO 1 2 3 4 Organisatie - een geheel van mensen en middelen dat bepaalde doelen wenst te bereiken doelen stellen
Nadere informatieInhoudsopgave. BLANCO SPACES ZUIDAS - 6TH FLOOR BARBARA STROZZILAAN HN AMSTERDAM T. +31 (0)
Inhoudsopgave Inleiding... 2 1. Compliance Charter... 3 1.1. Definitie, missie en doel... 3 1.1.1. Definitie... 3 1.1.2. Missie en doel... 3 1.2. Reikwijdte... 3 1.2.1. Binnen scope... 3 1.2.2. Buiten
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 2641 16 februari 2011 Beleidsregel van De Nederlandsche Bank N.V. met betrekking tot integriteitbeleid ten aanzien van
Nadere informatieCompliance Charter. a.s.r
Compliance Charter a.s.r Status: definitief Versie: 4.0 Datum opgesteld: 19 september 2013 Goedgekeurd door: Raad van Bestuur op 29 november 2013 Goedgekeurd door: Audit & Risicocommissie op 9 december
Nadere informatieINTEGRITEITSBELEID STICHTING BEDRIJFSTAKPENSIOENFONDS VOOR DE GROOTHANDEL IN TEXTIELGOEDEREN EN AANVERWANTE ARTIKELEN. Integriteitsbeleid - Bpf Tex
INTEGRITEITSBELEID STICHTING BEDRIJFSTAKPENSIOENFONDS VOOR DE GROOTHANDEL IN TEXTIELGOEDEREN EN AANVERWANTE ARTIKELEN Juli 2014 Integriteitsbeleid - Bpf Tex H OOFDSTUK 1 AAN L E I DI NG Het bestuur van
Nadere informatieLCP Customer Due Diligence Module 3 7 juni mr. Musa Elmas CCP
LCP Customer Due Diligence Module 3 7 juni 2018 mr. Musa Elmas CCP Aanbod Klantintegriteit Integriteitsrisico s: Witwassen Financiering van terrorisme Belastingontduiking Corruptie Voorwetenschap Benadeling
Nadere informatieStichting Pensioenfonds Ecolab. Compliance Charter. Voorwoord
Stichting Pensioenfonds Ecolab Compliance Charter Voorwoord Het Compliance Charter beschrijft de definitie, doelstellingen, scope, en taken en verantwoordelijkheden van de betrokkenen in het kader van
Nadere informatieHoofdlijnen inhoud INTEGRITEITPLAN
Hoofdlijnen inhoud INTEGRITEITPLAN Mei 2009 Hoofdlijnen inhoud integriteitplan De wettelijke verplichting voor integer handelen bij een pensioenfonds is opgenomen in artikel 143 van de Pensioenwet. Dit
Nadere informatieCompliance Charter. Voor uitvoeringsorganisaties
Compliance Charter Voor uitvoeringsorganisaties September 2008 Inhoudsopgave 1 Voorwoord 1 2 Definitie en reikwijdte 2 3 Missie van compliance 6 4 Belangrijkste taken en verantwoordelijkheden compliance
Nadere informatieActualiteitendag Platform Deelnemersraden Risicomanagement
Actualiteitendag Platform Deelnemersraden Risicomanagement Benne van Popta (voorzitter Detailhandel) Steffanie Spoorenberg (adviseur Atos Consulting) Agenda 1. Risicomanagement 2. Risicomanagement vanuit
Nadere informatieDe bedrijfscode van JNW makelaars.
De bedrijfscode van JNW makelaars. Pagina Inleiding 2 1. Toepasselijkheid 2 2. Toezichthouder 2 3. Integer handelen 3 4. Onrechtmatig handelen 3 5. Nieuwe medewerkers 3 6. Cliëntenonderzoek 3 7. Betrokkenheid
Nadere informatieMatrix Comply-or-Explain Code Banken 2017
Matrix Comply-or-Explain Code Banken 2017 In oktober 2014 heeft de Nederlandse Vereniging van Banken de herziene Code Banken (de "Code Banken"), onderdeel van een pakket met de naam "Future Oriented Banking"
Nadere informatieCompliance Charter. Voor pensioenfondsen met pensioenadministratie en vermogensbeheer in eigen beheer
Compliance Charter Voor pensioenfondsen met pensioenadministratie en vermogensbeheer in eigen beheer September 2008 Inhoudsopgave 1 Voorwoord 1 2 Definitie en reikwijdte 2 3 Missie van compliance 6 4 Belangrijkste
Nadere informatieHoofdlijnen Corporate Governance Structuur
Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur 1. Algemeen Deugdelijk ondernemingsbestuur is waar corporate governance over gaat. Binnen de bedrijfskunde wordt de term gebruikt voor het aanduiden van hoe een
Nadere informatieInhoudsopgave. Voorwoord Wat witwassen is. 2 De strijd tegen witwassen. 3 De FATF
Inhoudsopgave Voorwoord 13 1 Wat witwassen is 1.1 Inleiding 17 1.2 Definitie van witwassen 18 1.3 Misdaad mag niet lonen 21 1.4 Het witwasproces 23 1.5 Witwassen en zwart geld 33 1.6 Terrorismefinanciering
Nadere informatieIntegriteitbeleid. Risicoanalyse
Integriteitbeleid Inleiding Integriteit is een wezenlijk kenmerk van een professionele en betrouwbare organisatie. Het bevordert niet alleen de efficiëntie, de interne transparantie en samenwerking, maar
Nadere informatie4 e AntiWitwas Richtlijn
4 e AntiWitwas Richtlijn Impact voor Nederland Ad Kuus 26 mei 2016 Agenda FATF Europa -> 4 e AML richtlijn Implementatie planning Integriteitsrsico s, analyse en beheersing PEP UBO Registers De Risico
Nadere informatieWorkshop Pensioenfondsen. Gert Demmink
Workshop Pensioenfondsen Gert Demmink 13 november 2012 Integere Bedrijfsvoering Integere bedrijfsvoering; Bas Jennen Bestuurderstoetsingen; Juliette van Doorn Integere bedrijfsvoering, beleid & uitbesteding
Nadere informatieAnalyse integriteitsrisico
Besproken in de bestuursvergadering van 3 december 2015 Versie 29 november 2015 Opgesteld door Mol & Pensioen 1 Inleiding Van belangenverstrengeling is sprake wanneer persoonlijke of professionele belangen,
Nadere informatieCompliance Charter. Pensioenfonds NIBC
Compliance Charter Pensioenfonds NIBC Vastgesteld in bestuursvergadering 9 december 2016 Inleiding Pensioenfonds NIBC voert de pensioenregeling van NIBC Bank N.V. uit. Het pensioenfonds is een stichting
Nadere informatieStichting Metro Pensioenfonds
Stichting Metro Pensioenfonds Integriteitsbeleid Versie maart 2017 Vorige versie vastgesteld in de bestuursvergadering van 4 december 2015 Stichting Metro Pensioenfonds Integriteitsbeleid, versie maart
Nadere informatieAan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA DEN HAAG
1 > Retouradres Postbus 20301 2500 EH Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG Turfmarkt 147 2511 DP Den Haag Postbus 20301 2500 EH Den Haag www.rijksoverheid.nl/jenv
Nadere informatieActieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek. Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012
Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012 Inhoudsopgave - Actieplan GVB Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. n.a.v. BDO-rapportage 13
Nadere informatieCompliance Charter. Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed
Compliance Charter Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed September 2008 Inhoudsopgave 1 Voorwoord 1 2 Definitie en reikwijdte 2 3
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2008 2009 31 237 Wijziging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties ter uitvoering van richtlijn nr. 2005/60/EG
Nadere informatieCommitment without understanding is a liability
Commitment without understanding is a liability Accent Organisatie Advies Risicocultuur tastbaar maken Propositie van Accent Organisatie Advies Frank van Egeraat Januari 2017 Nederlandse Corporate Governance
Nadere informatie4206 REGELING CDD KREDIETINSTELLINGEN EN VERZEKERAARS NEDERLANDSE STAATSCOURANT VAN 23 DECEMBER 2003 NR 248
4206 REGELING CDD KREDIETINSTELLINGEN EN VERZEKERAARS NEDERLANDSE STAATSCOURANT VAN 23 DECEMBER 2003 NR 248 Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. en de Pensioen- & Verzekeringskamer ingevolge de artikelen
Nadere informatieGood practice Integrity Risk Appetite
Good practice Integrity Risk Appetite Inhoud Inleiding 3 1 SIRA als basis voor risicobeheersing 4 2 Vormgeving van de integrity risk appetite 5 3 De-risking 8 4 Status van deze good practice 9 Good practice
Nadere informatieModule 7: Inrichting risicomanagement en inleiding risicoanalyse
Module 7: Inrichting risicomanagement en inleiding risicoanalyse Mr drs. Peter Steenwijk Nederlands Compliance Instituut Docent Risicomanagement /Onderzoeker IFC Haagse Hogeschool Even voorstellen: Peter
Nadere informatieDe aanpak van financieeleconomische. door De Nederlandsche Bank. Wat is financieel-economische criminaliteit?
De aanpak van financieeleconomische criminaliteit door De Nederlandsche Bank De Nederlandsche Bank (DNB) heeft een rol in het aanpakken van financieel-economische criminaliteit. Deze toezichttaak is een
Nadere informatieCompliance Program. Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed
Compliance Program Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed September 2008 Inhoudsopgave 1 Inleiding 1 1.1 Voorwoord 1 1.2 Definitie
Nadere informatieNIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK
NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK Niet alleen banken vragen vaker om uw paspoort of rijbewijs. Sinds 2003 doen advocaten, accountants en belastingadviseurs
Nadere informatieStichting Pensioenfonds Wolters Kluwer Nederland. Compliance program. Vastgesteld en gewijzigd in de bestuursvergadering van 12 februari 2014
Stichting Pensioenfonds Wolters Kluwer Nederland Compliance program Vastgesteld en gewijzigd in de bestuursvergadering van 12 februari 2014 1 Inleiding In dit Compliance Program is de inrichting van de
Nadere informatieBizPlan SIRA. & Risicomonitoring. Asya Oosterwier. Module 5 D2 Nederlands Compliance Instituut
BizPlan SIRA & Risicomonitoring Asya Oosterwier Module 5 D2 Nederlands Compliance Instituut 2 Programma 1. Introductie 2. Leerdoelen 3. SIRA 4. Risicomonitoring 5. CASUS 6. Afsluiting 3 Leerdoelen Lorem
Nadere informatieBouwfonds Investment Management Belangenconflictenbeleid (Samenvatting)
Bouwfonds Investment Management Belangenconflictenbeleid (Samenvatting) October 2013 Bouwfonds Investment Management Belangenconflictenbeleid (Samenvatting) Inhoudsopgave 1. Inleiding 3 2. Belangenconflicten
Nadere informatieNederlandse Beroepsorganisatie van Accountants t.a.v. Adviescollege voor Beroepsreglementeting Postbus 7984 1008 AD AMSTERDAM
E Ernst & Young Accountants LLP Telt +31 88 407 1000 Boompjes 258 Faxt +31 88407 8970 3011 XZ Rotterdam, Netherlands ey.corn Postbus 2295 3000 CG Rotterdam, Netherlands Nederlandse Beroepsorganisatie van
Nadere informatieContents. Inhoudsopgave 1. ALGEMEEN GEDRAGSREGELS SANCTIES INWERKINGTREDING INTRODUCTIE... 3
Inhoudsopgave Contents 1. ALGEMEEN... 3 1.1 INTRODUCTIE... 3 1.2 DOEL VAN DE GEDRAGSCODE... 3 1.3 DE KERNWAARDEN VAN KAS BANK... 3 2. GEDRAGSREGELS... 4 2.1 ALGEMENE GEDRAGSREGELS BETREFFENDE INTEGRITEIT...
Nadere informatieDe nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme
De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme 31 juli 2008 Implementatie derde witwasrichtlijn Per vrijdag 1 augustus 2008 wijzigt de integriteitswetgeving. De Eerste
Nadere informatieWim Eysink Deloitte IIA Raad van Advies. Voorstellen herziene Corporate Governance Code
Wim Eysink Deloitte IIA Raad van Advies Voorstellen herziene Corporate Governance Code De voorstelllen voor de nieuwe corporate governance code Compliance versus impact Zeist, 8 juni 2016 Commissie Peters
Nadere informatieBeleid en uitgangspunten integriteit
Beleid en uitgangspunten integriteit Syntrus Achmea Vermogensbeheer B.V. Versie 1.0, mei 2015 Inhoudsopgave Voorwoord... 3 1. Integriteit en onze visie op integriteit... 4 1.1 Integriteit in algemene zin
Nadere informatieInformatiebeveiligingsbeleid
Stichting Werken in Gelderland Versiebeheer Eigenaar: Review: Bestuur juni 2019 Versie Status Aangepast Datum Door 0.1 Concept Versiebeheer 31-5-2018 Privacyzaken, Michel Rijnders 1.0 Vastgesteld Vastgesteld
Nadere informatieBNG Compliance Charter
BNG Compliance Charter Koninginnegracht 2 2514 AA Den Haag T 070 3750 750 www.bng.nl Contactpersoon Compliance, Integriteit en Veiligheidszaken T 070 3750 677 N.V. Bank Nederlandse Gemeenten, statutair
Nadere informatieDe voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag De voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl
Nadere informatieI M T E C H N. V. B U S I N E S S P R I N C I P L E S
I M T E C H N. V. B U S I N E S S P R I N C I P L E S Algemeen Het beleid van Imtech N.V. is gericht op de continuïteit van de onderneming als een winstgevende organisatie, die met haar bedrijven en medewerkers
Nadere informatieAan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA DEN HAAG
1 > Retouradres Postbus 20301 2500 EH Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG Turfmarkt 147 2511 DP Den Haag Postbus 20301 2500 EH Den Haag www.rijksoverheid.nl/jenv
Nadere informatieCobiT. Drs. Rob M.J. Christiaanse RA PI themabijeenkomst Utrecht 29 juni 2005 9/2/2005 1
CobiT Drs. Rob M.J. Christiaanse RA PI themabijeenkomst Utrecht 29 juni 2005 9/2/2005 1 Control objectives for information and related Technology Lezenswaardig: 1. CobiT, Opkomst, ondergang en opleving
Nadere informatieRisk & Compliance Charter Clavis Family Office B.V.
Risk & Compliance Charter Clavis Family Office B.V. Datum: 15 april 2013 Versie 1.0 1. Inleiding Het Risk & Compliance Charter (charter) bevat de uitgeschreven principes, doelstellingen en bevoegdheden
Nadere informatieSeminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars! Internal Audit en doeltreffendheid van! risk management system!
Seminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars! Internal Audit en doeltreffendheid van! risk management system!! Tom Veerman! Triple A Risk Finance B.V.! 1! Programma! Solvency II stand
Nadere informatieREGLEMENT RAAD VAN BESTUUR INSTITUUT VERBEETEN
REGLEMENT RAAD VAN BESTUUR INSTITUUT VERBEETEN 1 Positionering raad van bestuur 1.1 De raad van bestuur van de stichting bestuurt de stichting onder integraal toezicht van de raad van toezicht. 1.2 De
Nadere informatieGedragseffecten in de (internal) audit-professie. 25-jarig jubileum Internal Auditing & Advisory 29 juni 2018
Gedragseffecten in de (internal) audit-professie 25-jarig jubileum Internal Auditing & Advisory 29 juni 2018 1 Introductie John Bendermacher RA CIA 57 jaar Chief Audit Executive ABN AMRO Voorheen SNS REAAL,
Nadere informatieGEDELEGEERDE VERORDENING (EU) /... VAN DE COMMISSIE. van
EUROPESE COMMISSIE Brussel, 27.10.2017 C(2017) 7136 final GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) /... VAN DE COMMISSIE van 27.10.2017 houdende wijziging van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/1675 wat betreft de
Nadere informatieStichting Pensioenfonds KAS BANK
Stichting Pensioenfonds KAS BANK Compliance Charter Januari 2017 Inhoudsopgave 1 Voorwoord... 2 2 Definitie en reikwijdte... 2 3 Missie van compliance... 2 Integriteit van het bestuur... 3 Integere bedrijfsvoering...
Nadere informatieJanuari 2011. Visiedocument Bestuurdersaansprakelijkheid Woningcorporaties. Governance, Risk & Compliance
Januari 2011 Visiedocument Bestuurdersaansprakelijkheid Woningcorporaties - Governance, Risk & Compliance Agenda Bespreken ontwikkelingen Governance, Risk & Compliance Invloed op bestuurdersaansprakelijkheid
Nadere informatieCharco & Dique. Trustkantoren. Risk Management & Compliance. DNB Nieuwsbrief Trustkantoren
Trustkantoren DNB Nieuwsbrief Trustkantoren Sinds 2012 publiceert De Nederlandsche Bank (DNB) drie keer per jaar de Nieuwsbrief Trustkantoren. Zij publiceert de Nieuwsbrief Trustkantoren om de wederzijdse
Nadere informatieINTEGRITEITSBELEID Bestuursbureau Stichting pensioenfonds Werk en (re)integratie 1-3-2012
INTEGRITEITSBELEID Bestuursbureau Stichting pensioenfonds Werk en (re)integratie 1-3-2012 2 Inhoudsopgave INHOUDSOPGAVE 3 INTEGRITEITSBELEID PENSIOENFONDS WERK EN (RE)INTEGRATIE 4 1. Aanleiding 4 2. Doelstelling
Nadere informatieDE LWTF: DE BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN VOOR VRIJE BEROEPSBEOEFENAREN. mr. George Croes (Senior Policy Advisor Integrity Supervision Dept.
DE LWTF: DE BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN VOOR VRIJE BEROEPSBEOEFENAREN 30 juni 2011 mr. George Croes (Senior Policy Advisor Integrity Supervision Dept.) 30 juni 2011 1 I. Introductie: Achtergrond LWTF II.
Nadere informatieHandleiding. Documentatie
Handleiding Documentatie Mei 2009 Inleiding Compliance is relatief nieuw in de pensioensector en er zijn nog weinig hulpmiddelen voorhanden om compliance in te bedden in uw organisatie. Om die reden hebben
Nadere informatieCustomer Due Diligence Beleid
Customer Due Diligence Beleid Versie 2.0 Bladnummer 1 van 6 INHOUDSOPGAVE Hoofdstuk 1. Customer Due Diligence Beleid Syntrus Achmea 1.1 Aanleiding... 3 1.2 Doel Customer Due Diligence... 4 1.3. Uitgangspunten...
Nadere informatieIntegriteitbeleid. December 2011
Integriteitbeleid December 2011 1 Inhoudsopgave A. Inleiding A.1 Waarom Integriteitbeleid A.2 Doelgroep Integriteitbeleid A.3 Definitie Integriteitrisico B. Doel en methodiek analyse integriteitrisico
Nadere informatieCompliance charter Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V.
Compliance charter Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V. [geldend vanaf 26 september 2018, PF18-177] Artikel 1 Definities De definities welke in dit compliance charter worden gebruikt, worden
Nadere informatieDNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014
DNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014 In het kader van de integere bedrijfsvoering is een trustkantoor met ingang van 1 januari 2015 verplicht om zorg te
Nadere informatieHoofdlijnen Corporate Governance Structuur Stek
Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur Stek 1 Algemeen Deugdelijk ondernemingsbestuur is waar corporate governance over gaat. Binnen de bedrijfskunde wordt de term gebruikt voor het aanduiden van hoe
Nadere informatieCode Banken. dec-16 Code Banken 1
Code Banken dec-16 Code Banken 1 Code Banken De nieuwe Code Banken beoogt in samenhang met het Maatschappelijk Statuut en de, hierna te bespreken, introductie van bankierseed, gedragsregels en tuchtrecht
Nadere informatieOns integriteitbeleid
Ons integriteitbeleid Inhoudsopgave Inleiding 05 1. Waarom een integriteitbeleid? 06 2. Het integriteithuis 07 3. Bouwen aan integriteit 10 3.1 Ontwerpen 10 3.2 Uitvoeren 11 3.3 Monitoren 14 3.4 Communicatie
Nadere informatieDe accountant en het bestuursverslag Visie NBA Young Profs
De accountant en het bestuursverslag Visie NBA Young Profs Aanleiding Op 13 november 2015 publiceerde de NBA haar consultatiedocument De accountant en het bestuursverslag: Verder kijken dan de jaarrekening.
Nadere informatieBeleid en uitgangspunten integriteit
Beleid en uitgangspunten integriteit Achmea Investment Management Januari 2016 Inhoudsopgave Voorwoord 2 1 Integriteit 2 Interne 3 Externe 4 Fraudebeheersing, 5 Handhaving en onze visie op integriteit
Nadere informatieGedragscode Propertize. September 2014
Gedragscode Propertize September 2014 Vastgesteld door de directie d.d. 8 juli 2014 Woord vooraf Vertrouwen en integriteit zijn voor Propertize van cruciaal belang. Onze stakeholders hebben gerechtvaardigde
Nadere informatieHengelo, april 2013. 02 Gedragscode Twence
Gedragscode Twence Twence in Hengelo is een (inter)nationale speler op de markt van grondstoffen en duurzame energie met hoogwaardige verwerking van afvalstromen en biomassa. Met innovatieve technieken
Nadere informatieHet Wie, Wat en Hoe vanwelzorg in 2012
Het Wie, Wat en Hoe vanwelzorg in 2012 En hoe de puzzelstukjes Of hoe de puzzelstukjes precies in elkaar precies passen in elkaar passen Onze Visie Wie we willen zijn in 2012 1 1 Als marktleider in het
Nadere informatieDe Autoriteit Financiële Markten (AFM) wil uw aandacht vragen voor de integriteitsrisico s die accountantsorganisaties lopen.
NeeV.J.M.MVtDr-17111938 - Aandacht voor integriteitsrisico's Datum 7 november 2017 Pagina 1 van 5 Email AOintegriteit@afm.nl Aandacht voor integriteitsrisico's Betreft Geacht bestuur, De Autoriteit Financiële
Nadere informatieCorporate governance code Caparis NV
Corporate governance code Caparis NV De brancheorganisatie sociale werkgelegenheid en arbeidsintegratie Cedris heeft in het voorjaar van 2010 een branchecode aangenomen. In de inleiding van deze branchecode
Nadere informatieAnti-corruptie beleid de Volksbank N.V.
Anti-corruptie beleid de Volksbank N.V. RISK POLICY Versie: 1.0 / Datum vaststelling: 1 juli 2016 Inhoudsopgave 1. INLEIDING... 2 1.1 Doelstelling en scope... 2 1.2 Naleving... 2 2. BELEIDSUITWERKING...
Nadere informatiePostNL Business Principles
3 december 2014 PostNL N.V. PostNL Business Principles Raad van Bestuur Auteur Director Audit & Security Titel PostNL Business Principles Versie 1.1 Dit document is een vertaling van de Engelstalige versie.
Nadere informatieII. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING
II. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING 2. VERSTEVIGING VAN RISICOMANAGEMENT Van belang is een goed samenspel tussen het bestuur, de raad van commissarissen en de auditcommissie, evenals goede communicatie met
Nadere informatieHet Nationale Anti-witwas congres 13 maart 2018 Workshop De Trustsector. De trustsector: witwassen en terrorismefinanciering
Het Nationale Anti-witwas congres 13 maart 2018 Workshop De Trustsector De trustsector: witwassen en terrorismefinanciering Risico beheersing op niveau 13 Maart 2018 André Zoutendijk Thema s: 1.De trustkantoren
Nadere informatieInternal audit draagt bij aan comfort van commissarissen
Spotlight Internal audit draagt bij aan comfort van commissarissen Jan Driessen - Risk Assurance Services, Assurance Bas Wakkerman - Risk Assurance Services, Assurance Commissarissen hebben steeds meer
Nadere informatieGedragscode VolkerWessels
Gedragscode Gedragscode VolkerWessels 3 Voorwoord door de Raad van Bestuur VolkerWessels bouwt al 150 jaar met zorg aan projecten voor diverse opdrachtgevers. Onze nuchtere en verantwoordelijke aanpak
Nadere informatieBeleid en uitgangspunten Integriteit
Beleid en uitgangspunten Integriteit Februari 2010 Bladnummer 1 van 14 Voorwoord Als toonaangevende Pensioenuitvoerder en vermogensbeheerder vervult Syntrus Achmea ( SA ) een voorbeeldfunctie binnen de
Nadere informatieCODE SOCIALE ONDERNEMINGEN TOELICHTING
CODE SOCIALE ONDERNEMINGEN TOELICHTING Commissie Code Sociale Ondernemingen 3 maart 2017 0 Inhoudsopgave 1. Waarom een Code?... 2 2. Samenstelling van de commissie... 2 3. Uitgangspunten van de commissie...
Nadere informatieVerantwoordingsdocument Code Banken over 2014 Hof Hoorneman Bankiers NV d.d. 18 maart 2015. Algemeen
Verantwoordingsdocument Code Banken over 2014 Hof Hoorneman Bankiers NV d.d. 18 maart 2015 Algemeen Mede naar aanleiding van de kredietcrisis en de Europese schuldencrisis in 2011 is een groot aantal codes,
Nadere informatieUitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V.
Uitbestedingsbeleid Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V. [geldend vanaf 1 juni 2015, PB15-220] Artikel 1 Definities De definities welke in dit uitbestedingsbeleid worden gebruikt zijn nader
Nadere informatieHet assurance-raamwerk De accountant en het verstrekken van zekerheid
Het assurance-raamwerk De accountant en het verstrekken van zekerheid Koninklijk Nederlands Instituut van Registeraccountants Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Het begrip assurance en maatschappelijke ontwikkelingen
Nadere informatieTOEKOMSTGERICHT VERZEKEREN
TOEKOMSTGERICHT VERZEKEREN Prof. dr. R.J. Schotsman November 2014 BELANGRIJKE WETGEVINGSONTWIKKELING De inzet op een versterking van de kwaliteit van de personen werkzaam in de sector via het financieel
Nadere informatieKlokkenluidersregeling
Klokkenluidersregeling 1. DOEL Brunel streeft ernaar aan al haar zakelijke activiteiten op eerlijke en ethische wijze uitvoering te geven. We hechten daarbij groot belang aan open communicatie en verwachten
Nadere informatieSamenvoeging WID/MOT. implementatie derde witwasrichtlijn. Discussiepaper. ASRE Onderzoeksseminar juni 2008
Samenvoeging WID/MOT implementatie derde witwasrichtlijn Discussiepaper ASRE Onderzoeksseminar juni 2008 mr. Jeroen Bedaux mr. Dirk Berendsen advocaten bij Baker & McKenzie Discussienota ten behoeve van
Nadere informatieMONITORING COMMISSIE CODE BANKEN. Aanbevelingen toekomst Code Banken
MONITORING COMMISSIE CODE BANKEN Aanbevelingen toekomst Code Banken 22 maart 2013 Inleiding De Monitoring Commissie Code Banken heeft sinds haar instelling vier rapportages uitgebracht. Zij heeft daarin
Nadere informatieStichting Bedrijfstakpensioenfonds Houtverwerkende Industrie en Jachtbouw. Klokkenluidersregeling 2018
Stichting Bedrijfstakpensioenfonds Houtverwerkende Industrie en Jachtbouw Klokkenluidersregeling 2018 Inleiding De klokkenluidersregeling bevat een procedure voor interne en externe meldingen van (potentiële)
Nadere informatieUitvoering van rechtstreeks verzekerde regelingen
RAPPORT Prins Willem-Alexanderlaan 651 Postbus 700 7300 HC Apeldoorn Telefoon (055) 579 39 48 www.achmea.nl Uitvoering van rechtstreeks verzekerde regelingen Rapportage Intern toezicht in het kader van
Nadere informatieVersie Reglement voor de Auditcommissie Woonstichting Stek
Reglement voor de Auditcommissie Woonstichting Stek Vastgesteld tijdens de vergadering van de Raad van Commissarissen op 17 12 2018 Artikel 1 - Status en inhoud reglement 1. Dit reglement is opgesteld
Nadere informatieKlokkenluidersregeling
Meldingsregeling overtredingen of misstanden Group Compliance Document informatie Titel Klokkenluidersregeling Auteur Group Compliance Versie 2.0 Datum 1 januari 2014 Inhoud 1. Inleiding... 2 1.1 Doel
Nadere informatieLeergang Bestrijding witwassen & terrorismefinanciering
Leergang Bestrijding witwassen & terrorismefinanciering Leergang Bestrijding witwassen & terrorismefinanciering Misbruik van het financiële stelsel voor het witwassen van geld en terrorisme finan ciering
Nadere informatieRechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)
Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden) Planning & control Samenwerken Verbinder Adviseren sportief Pro-actief Register- Accountant ruim 10 jaar ervaring
Nadere informatieNo Risk No Glory? k(no)w risks, k(no)w FUN, k(no)w opportunities, k(no)w future!
No Risk No Glory? k(no)w risks, k(no)w FUN, k(no)w opportunities, k(no)w future! STEDIN Netbeheer 19 april 2018 Joep Weerts Directeur Klant & Markt Ravish Mehairjan Hoofd Corporate Risk Management SAMEN
Nadere informatieMeldplicht(en) financiële ondernemingen
Meldplicht(en) financiële ondernemingen Meer dan alleen! augustus 2013 Meldplicht(en) financiële ondernemingen 1 Inleiding De Wet op het financieel toezicht (Wft) is een zeer brede wet waarin regels zijn
Nadere informatieVisie op toezicht houden bij De Rijnhoven
26 mei 2017 Visie op toezicht houden bij De Rijnhoven ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Inleiding Wet- en regelgeving,
Nadere informatie