Jaarrekening Stichting Deventer Ziekenhuis

Transcriptie

1 Jaarrekening 2014 Stichting Deventer Ziekenhuis

2 INHOUDSOPGAVE Pagina 5.1 Jaarrekening Balans per 31 december Resultatenrekening over Kasstroomoverzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december Mutatieoverzicht vaste activa o.g.v. art. 5a Regeling verslaggeving WTZi Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de resultatenrekening over Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Ondertekening door bestuurders en toezichthouders Overige gegevens Statutaire regeling resultaatbestemming Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum Controleverklaring Pagina 2

3 5.1 JAARREKENING Pagina 3

4 5.1 JAARREKENING BALANS PER 31 DECEMBER 2014 (na resultaatbestemming) ACTIVA Ref. 31-dec dec-13 Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Vorderingen uit hoofde van bekostiging Overige vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-13 PASSIVA Eigen vermogen 9 Kapitaal Bestemmingsreserves Algemene en overige reserves Totaal eigen vermogen Voorzieningen 10 Voorzieningen uit hoofde van macrobeheersinstrument 0 0 Overige voorzieningen Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) Schulden uit hoofde van bekostiging Overige kortlopende schulden Totaal passiva Pagina 4

5 5.1.2 RESULTATENREKENING OVER 2014 Ref BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's / DBC-zorgproducten A- en B-segment) Omzet DBC's / DBC-zorgproducten B-segment Omzet DBC's / DBC-zorgproducten A-segment Opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen en honorariumplafonds Subsidies Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING Buitengewone baten 0 0 Buitengewone lasten 0 0 Buitengewoon resultaat 0 0 RESULTAAT BOEKJAAR RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Reserve aanvaardbare kosten Vervanging ro-buis/detectoren Egalisatiefonds NIAZ Dotatie egalisatiereserve groot onderhoud 0 0 Egalisatie afschrijvingen instandhoudingsinvesteringen Pagina 5

6 5.1.3 KASSTROOMOVERZICHT Kasstroom uit operationele activiteiten Ref Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - afschrijvingen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden mutatie onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten vorderingen effecten vorderingen/schulden uit hoofde van bekostiging kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) overige mutaties Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest 74 3 Betaalde interest Buitengewoon resultaat Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Investeringen immateriële vaste activa 0 0 Desinvesteringen immateriële vaste activa 0 0 Investeringen deelnemingen en/of samenwerkingsverbanden Nieuw opgenomen leningen 0 0 Aflossing leningen 0 0 Overige investeringen in financiële vaste activa 0 0 Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen 0 0 Aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Stand geldmiddelen per 1 januari Stand geldmiddelen per 31 december Mutatie geldmiddelen Toelichting: Er is gebruik gemaakt van de indirecte methode. Pagina 6

7 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Algemene gegevens en groepsverhoudingen Het Deventer Ziekenhuis is statutair (en feitelijk) gevestigd te Deventer, op het adres Nico Bolkesteinlaan 75, 7416 SE te Deventer. De belangrijkste activitet is het verlenen van algemene ziekenhuiszorg. In het verslagjaar worden geen andere instellingen of ondernemingen geconsolideerd met de cijfers van het ziekenhuis. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving uitgegeven door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Continuïteitsveronderstelling Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. De Raad van Bestuur heeft ten behoeve van de bepaling van het resultaat en de financiële positie de best mogelijke schattingen gemaakt op basis van de beschikbare informatie, onder andere met betrekking tot de verderop genoemde aspecten van de omzetverantwoording. De Raad van Bestuur is van mening dat met voornoemde toelichting de jaarrekening het vereiste inzicht geeft in het resultaat en de financiële positie van het Deventer Ziekenhuis op basis van de ons nu bekende feiten en omstandigheden. Vergelijkende cijfers De cijfers voor 2013 zijn, waar nodig, geherrubriceerd om vergelijkbaarheid met 2014 mogelijk te maken. Verbonden rechtspersonen De stichting heeft de volgende verbonden stichtingen en vennootschappen die vanwege het geringe materiële aspect niet in een consolidatie betrokken zijn: DZ Zorgservices BV Travel Health Clinic Salland BV Nadere gegevens over de verbonden personen: Naam DZ Zorgservices BV Woonplaats Deventer Rechtsvorm Besloten Vennootschap Kernactiviteit N.v.t. BV wordt aangehouden voor eventuele ontwikkeling commerciële zorggerelateerde activiteiten Zeggenschap van instelling 100% Bedrag Eigen Vermogen Resultaat laatst vastgestelde jaarrekening - boekjaar 2014 Naam Travel Health Clinic Salland BV Woonplaats Deventer Rechtsvorm Besloten Vennootschap Kernactiviteit N.v.t. BV wordt aangehouden voor eventuele ontwikkeling commerciële zorggerelateerde activiteiten Zeggenschap van instelling 100% Bedrag Eigen Vermogen Resultaat laatst vastgestelde jaarrekening - boekjaar 2014 Pagina 7

8 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Sectorontwikkelingen omzetverantwoording medisch specialistische zorg Inleiding De landelijke onzekerheden waarmee instellingen voor medisch specialistische zorg (ziekenhuizen, UMC s en ZBC s) tot en met 2013 geconfronteerd zijn in de omzetverantwoording zijn in 2014 aanzienlijk afgenomen met de vaststelling van: - de uitkomst van het aanvullend omzetonderzoek van het Deventer Ziekenhuis door de expertcommissie van zorgverzekeraars; en - de transitiebedragen 2012 en 2013 door de NZa. De resterende onzekerheid in de omzetverantwoording 2014 van het Deventer Ziekenhuis betreft voornamelijk schattingsposten met betrekking tot: - in 2014 gesloten DBC s, geopend in 2013 die buiten de scope van het aanvullend omzetonderzoek vielen; - in 2014 geopende DBC-zorgproducten; - de afwikkeling van het FB-systeem in de loop van 2015; - de te maken afrekening van de omzet over de schadelastjaren 2012 en 2013 met verzekeraars. De schattingsposten hebben betrekking op de bepaling van financiële impact van de onrechtmatigheden over 2014, de impact op de omzetverantwoording en de toerekening aan boekjaren. Daarnaast is rondom een aantal onderwerpen nog sprake van interpretatieruimte in de registratievoorschriften. Bij de omzetbepaling van de DBC zorgproducten en overige zorgproducten, alsmede de opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen en honoraria medisch specialisten heeft het Deventer Ziekenhuis de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gehanteerd zoals opgenomen in paragrafen en van deze jaarrekening. Hierbij is de Handreiking Omzetverantwoording MSZ 2014 gevolgd, die door het Bestuurlijk Overleg onder voorzitterschap van het Ministerie van VWS is vastgesteld. Oorzaken onzekerheden omzetverantwoording De onzekerheden zijn in 2012 ontstaan door gelijktijdige invoering van prestatiebekostiging in combinatie met een transitiemodel, wijzigingen in de DOT-productstructuur en nieuwe wijzen van contracteren met zorgverzekeraars. Diverse van de in 2012 en 2013 gesignaleerde problemen inzake de omzetverantwoording golden in 2014 nog steeds en werken door in de verantwoording en in de interne controle over Open registratie- en declaratienormen zijn na afloop van het boekjaar 2013 nader geduid door de regelgever (laatstelijk in augustus 2014). Daarnaast zijn formele en materiële controles door de zorgverzekeraars geïntensiveerd. Achtergrond landelijk herstelplan en stand van zaken herstelplan Voornoemde problematiek heeft geleid tot een landelijk herstelplan medio 2014 voor de ziekenhuizen zoals vastgesteld door de Minister van VWS. Kern van het herstelplan was: - Verduidelijking van normen door de NZa (medio 2014); - Een landelijk aanvullend omzetonderzoek over de jaren 2012 en 2013 en vaststelling door een expertgroep van zorgverzekeraars (ultimo 2014); - Het definitief afwikkelen van materiële controles tot en met 2011 in 2014 door zorgverzekeraars; - Definitieve vaststelling van het eerder onzekere transitiebedrag door de NZa (ultimo 2014); - Duidelijkheid over de garantieregeling kapitaallasten door de NZa; - Uitstel van de publicatietermijn van de jaarrekening 2013 tot 15 december Door vaststelling van de uitkomsten van het herstelplan heeft het Deventer Ziekenhuis duidelijkheid verkregen over de rechtmatigheidsaspecten en (resterende) onzekerheden hierin over de DBC-zorgproducten zoals die zijn afgesloten en gefactureerd in de jaren tot en met Met de vaststelling van het definitieve transitiebedrag 2012 en 2013 door de NZa d.d. 8 januari 2015 heeft het Deventer Ziekenhuis zekerheid gekregen over desbetreffende balanspost. Verschillen ten opzichte van eerdere inschattingen zijn als nagekomen baten en lasten uit het zelfonderzoek en de definitief vastgestelde transitiebedragen verwerkt in deze jaarrekening. De onzekerheden die in de jaarrekening 2014 resteren zijn door het afsluiten van de oude jaren dan ook kleiner dan de onzekerheden in voorgaande jaren en betreffen: - Definitieve afwikkeling zelfonderzoek 2012/2013 met de zorgverzekeraars - Rechtmatigheidscontroles MSZ Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadejaar aan het boekjaar - Afwikkeling FB tot en met Macrobeheersinstrument - Overgangsregeling kapitaallasten Deze issues zijn (inclusief de afwikkeling hiervan) hierna toegelicht voor het Deventer Ziekenhuis: Pagina 8

9 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Definitieve afwikkeling zelfonderzoek 2012/2013 met de zorgverzekeraars Het rapportageformulier zelfonderzoek correct declareren is goedgekeurd door de expertgroep. De onderhandelingen met de zorgverzekeraars over de finale verrekening zijn nog onderhanden. De verwachte uitkomsten van deze onderhandelingen verwerkt in de jaarrekening Het Deventer Ziekenhuis kent het maximale risico, zijnde de door de expertgroep vastgestelde uitkomst van het zelfonderzoek. Op grond van de brief van de Minister van VWS van 22 mei 2014 concludeert het Deventer Ziekenhuis dat de uitkomst van het zelfonderzoek, behoudens vermoedens van fraude, die het Deventer Ziekenhuis niet heeft, een goede basis is voor een betrouwbare schatting van de uiteindelijke uitkomst van de onderhandelingen met de zorgverzekeraars. Rechtmatigheidscontroles MSZ 2014 De NFU, NVZ en ZN hebben eind maart 2015 een Handreiking rechtmatigheidscontroles MSZ 2014 gepubliceerd. De NZa heeft bevestigd dat deze handreiking in overeenstemming is met publiekrechtelijke regelgeving. Naar analogie van het onderzoek over 2012/2013 kunnen instellingen zelf rechtmatigheidscontroles uitvoeren op in 2014 gesloten DBC s en overige zorgproducten. Deze rechtmatigheidscontroles worden beoordeeld door de representerende zorgverzekeraars. Op basis van dit oordeel zullen alle verzekeraars gezamenlijk over de rechtmatigheid van de facturatie 2014 concluderen. Het Deventer Ziekenhuis heeft op basis van deze handreiking een onderzoek inzake 2014 uitgevoerd. De voorlopige uitkomsten zijn betrokken bij het opstellen van deze jaarrekening en het inschatten van de risico s die voortvloeien uit geconstateerde onjuiste registraties en/of declaraties, rekening houdende met de contractafspraken met zorgverzekeraars. Naar verwachting zal het Deventer Ziekenhuis de definitieve rapportage vóór 30 juni 2015 aan de representerende zorgverzekeraars aanleveren en volgt voor eind oktober 2015 uitsluitsel over dit onderzoek. Dit kan naar verwachting van de raad van bestuur van het Deventer Ziekenhuis leiden tot niet-materiële, nagekomen baten of lasten. Waar nodig heeft het Deventer Ziekenhuis nuanceringen geboekt. Naast de rechtmatigheidscontroles MSZ 2014 zoals opgenomen in de handreiking heeft de instelling op basis van een risicoanalyse onderzoek verricht naar de risico s die voor het Deventer Ziekenhuis materieel zijn. In deze risicoanalyse zijn de uitkomsten van het aanvullend omzetonderzoek 2012/2013, de uitgevoerde steekproef en beschikbare overige in- en externe controles betrokken. Ook is een inschatting gemaakt van de DCM-controles over 2014 op basis van eigen tooling of op basis van (extrapolatie van) informatie van de zorgverzekeraars. Doelmatigheidscontroles over 2014 zullen door de zorgverzekeraars nog uitgevoerd worden, maar hoeven geen financieel effect met terugwerkende kracht te hebben op grond van publiekrechtelijke regelgeving. Ook privaatrechtelijk heeft het Deventer Ziekenhuis geen afspraken terzake gemaakt, anders dan verwerking van de aandachtspunten zoals opgenomen in het landelijke omzetonderzoek. De uit de genoemde werkzaamheden en controles voortvloeiende inschatting van het financieel effect op de omzet en daarmee samenhangende posten is verwerkt in deze jaarrekening. Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadejaar aan het boekjaar Het Deventer Ziekenhuis heeft met alle zorgverzekeraars voor 2014 schadelastafspraken voor kosten van het ziekenhuis. Toerekening van de schadelastafspraken aan het boekjaar 2014 heeft plaatsgevonden op basis van een beste schatting van het voortgangspercentage ultimo 2014 in lijn met de handreiking omzetverantwoording en rekening houdend met de verwachte effecten van het zelfonderzoek. Deze correcties zijn conform de handreiking omzetverantwoording op de omzet 2014 in mindering gebracht en opgenomen onder de voorzieningen. De uiteindelijke uitkomsten zullen later blijken uit de afrekeningen met zorgverzekeraars. In deze jaarrekening is de beste inschatting van het financieel effect op de omzet en daarmee samenhangende posten verwerkt. Afwikkeling FB tot en met 2011 De NZa heeft met de circulaire d.d. 4 juli 2014 de uitgangspunten voor finale afwikkeling FB kenbaar gemaakt zoals deze in overleg met de veldpartijen tot stand zijn gekomen. Tot op heden heeft nog geen verdere informatieverstrekking plaatsgevonden, anders dan dat over verdere procedures in de sector een convenant is gesloten tussen koepels ZN, NVZ en NFU. Het Deventer Ziekenhuis heeft de jaren tot en met 2011 finaal afgerekend, exclusief de effecten van materiële controles, welke in 2014 zijn afgerond en exclusief de aanpassing van het onderhanden werk ultimo 2011, zoals dit is verwerkt in de definitieve aanvraag van het transitiebedrag De onzekerheid over de uitkomsten van de afwikkelingsprocedure blijft bestaan, zolang er geen sprake is van overeenstemming over de positie tussen zorgaanbieders en zorgverzekeraars en waar historische verschillen onopgelost zijn. Daarmee is sprake van onzekerheden over de juistheid en volledigheid van de opgenomen positie ultimo 2014 zoals opgenomen in de positie nog in tarieven te verrekenen bedragen in de balans. Pagina 9

10 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Afwikkeling FB tot en met 2011 De NZa heeft met de circulaire d.d. 4 juli 2014 de uitgangspunten voor finale afwikkeling FB kenbaar gemaakt zoals deze in overleg met de veldpartijen tot stand zijn gekomen. Tot op heden heeft nog geen verdere informatieverstrekking plaatsgevonden, anders dan dat over verdere procedures in de sector een convenant is gesloten tussen koepels ZN, NVZ en NFU. Het Deventer Ziekenhuis heeft de jaren tot en met 2011 finaal afgerekend, exclusief de effecten van materiële controles, welke in 2014 zijn afgerond en exclusief de aanpassing van het onderhanden werk ultimo 2011, zoals dit is verwerkt in de definitieve aanvraag van het transitiebedrag De onzekerheid over de uitkomsten van de afwikkelingsprocedure blijft bestaan, zolang er geen sprake is van overeenstemming over de positie tussen zorgaanbieders en zorgverzekeraars en waar historische verschillen onopgelost zijn. Daarmee is sprake van onzekerheden over de juistheid en volledigheid van de opgenomen positie ultimo 2014 zoals opgenomen in de positie nog in tarieven te verrekenen bedragen in de balans. Verplichtingen uit hoofde van het macrobeheersinstrument Uit de berekeningen van het ministerie van VWS blijkt een overschrijding van EUR 242 miljoen voor 2013 en voor 2014 is de overschrijding nog niet bekend. De minister neemt uiterlijk 1 mei 2016 een besluit of de handhaving van het MBI-omzetplafond 2013 wordt ingezet of dat er alternatieven zijn om de overschrijding 2013 te redresseren. Bij opmaak van de jaarrekening is daarom niet betrouwbaar te schatten wat het effect gaat zijn van het macrobeheersinstrument voor 2013 en 2014 in latere jaren. Voor verdere toelichting rondom dit risico wordt verwezen naar paragraaf inzake niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen punt 14. Overgangsregeling kapitaallasten Het Deventer Ziekenhuis heeft op basis van de beleidsregel Garantieregeling kapitaallasten (BR/CU- 2139) en de door de NZa beschikbaar gestelde formulieren berekend op welke suppletie het Deventer Ziekenhuis recht heeft. Op basis van de berekeningen komt het Deventer Ziekenhuis tot de (voorlopige) conclusie dat er geen rechten zijn tot suppletie. Toelichting crisisheffing Voor 2014 is de crisisheffing (RJ271) niet meer van toepassing. In 2013 is nog wel een bedrag ten laste van de resultatenrekening gebracht ( 3.662) Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de stichting zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen die economische voordelen in zich bergen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Immateriële en materiële vaste activa De immateriële en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. Investeringen in materiële vaste activa worden in het jaar van ingebruikname een half jaar afgeschreven. De afschrijvingstermijnen van immateriële en materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. Voor zover subsidies of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage in de afschrijvingskosten, zijn deze in mindering gebracht op de investeringen. Pagina 10

11 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Wijziging bekostiging kapitaallasten, overgangsregime en aanpassing Regeling verslaggeving WTZi en RJ Richtlijn 655 Zorginstellingen. Sinds 2007 zijn belangrijke wijzigingen in de regelgeving rondom zorgvastgoed en de bekostiging van vaste activa aangekondigd. Per 1 januari 2008 is het bouwregime voor ziekenhuizen afgeschaft. Hierdoor ontstaat meer vrijheid in bouwen, maar tevens vervalt de garantie van het Ministerie van VWS op de vergoeding van afschrijvingen en rentelasten. Het risico van de dekking van kapitaallasten van het vastgoed en daarmee van de boekwaarde ligt daardoor meer en meer bij de ziekenhuizen. RJ Richtlijn 655 Zorginstellingen is met ingang van boekjaar 2009 aangepast aan het vervallen van het bouwregime en de (voorgenomen) wijzigingen in de bekostiging van de kapitaallasten van het vastgoed. Naar aanleiding van de wijziging van de bekostigingssystematiek is het volgens de richtlijn niet langer toegestaan om de afschrijvingstermijn te baseren op de bekostigingssystematiek. Voor de verwerking en waardering van vaste activa gelden nu de algemene verslaggevingsregels van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving. Dit betekent dat de afschrijvingstermijn afgestemd moet worden op de economische gebruiksduur en dat rekening gehouden moet worden met bijzondere waardeverminderingen. Zoals in de jaarrekening 2012 toegelicht heeft Stichting Deventer Ziekenhuis de verwachte gebruiksduur cq de afschrijvingstermijn van gebouwen in 2012 aangepast van 50 jaar naar 40 jaar. Waardering Materiële vaste activa Algemeen Het vervallen van het stelsel van bekostiging waarbij een integrale vergoeding voor de werkelijke afschrijvingskosten van vaste activa was opgenomen, kan gevolgen hebben voor de waardering van de materiële vaste activa. Het vervallen van het stelsel van bekostiging kan ook worden aangemerkt als een aanwijzing voor de aanwezigheid van een bijzondere waardevermindering overeenkomstig RJ 121 Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa. Door de onzekerheid over de toekomstige bekostigingssystematiek (zie voorgaande alinea) is nog nauwelijks mogelijk vast te stellen of sprake is van een bijzondere waardevermindering ultimo Bedrijfswaarde Rielerenk Stichting Deventer Ziekenhuis heeft voor het ziekenhuis een indicatieve bedrijfswaardeberekening opgesteld. De uitkomsten van de bedrijfswaardeberekening zijn sterk afhankelijk van veronderstellingen over de uitwerking van het overgangsregime, (opslagen in) tarieven in de toekomstige bekostigingssystemen, groei van de productie en disconteringsvoeten die mede afhankelijk zijn van de toekomstige financiering en bekostiging. Dit is nog afhankelijk van politieke besluitvorming, alsmede van de uitwerking hiervan door de NZa en DBC-Onderhoud. De bedrijfswaardeberekeningen geven aan dat de bandbreedte van uitkomsten groot kan zijn. De uitgangspunten die het ziekenhuis hanteert zijn de volgende: De verwachte kasstromen zijn netto contant gemaakt, voorzichtigheidshalve is geen rekening gehouden met volumegroei; Discontovoet waarmee kasstromen contant zijn gemaakt is 3,1%, zijnde de marginale rentevoet; De ingeschatte bedrijfswaarde is belangrijk hoger dan de boekwaarde eind Afschrijvingen en gebruiksduur De tot en met 2012 gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn voor wat betreft gebouwen aangepast van 50 naar 40 jaar. De overige afschrijvingstermijnen behoeven naar de mening van de Raad van Bestuur van Stichting Deventer Ziekenhuis per saldo geen aanpassing; dit gegeven de resterende gebruiksduur. Pagina 11

12 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Bedrijfswaarde GZC Jozef Voor het gezondheidscentrum Jozef is een afzonderlijke bedrijfswaarde berekening gemaakt. De ingeschatte opbrengstwaarde is gelijk aan de boekwaarde ultimo Derhalve heeft er geen herwaardering van de vaste activa plaatsgevonden. De uitgangspunten die het ziekenhuis hanteert zijn de volgende: Kasstromen zijn netto contant gemaakt voor een periode van 10 jaar; Discontovoet waarmee kasstromen contant zijn gemaakt: 5,36% (rentevoet lening GZC Jozef); Er is rekening gehouden met verkoop van het GZC Jozef in De opbrengstwaarde in 2024 is berekend op basis van 10 keer de netto jaarhuur per 2024; Er is gerekend met een leegstand percentage van 24% De servicekosten zijn gelijkgesteld aan de opbrengsten Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten wordt gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, zijnde de kostprijs van de reeds bestede verrichtingen, of tegen de opbrengstwaarde van de DBC / DBC-zorgproduct indien deze lager is. De productie van het onderhanden werk is bepaald door de openstaande verrichtingen te koppelen aan de DBC's / DBC-zorgproducten die ultimo boekjaar openstonden. Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van verzekeraars in mindering gebracht. Vorderingen Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. In 2013 is een additionele voorziening getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Vanwege de verwachte beëindiging van de NZa opbrengstverrekening is voorzichtigheidshalve een voorziening voor materiële controles 2009, 2010 en 2011 opgenomen onder de debiteuren. Stichting Deventer Ziekenhuis stelt zich op het standpunt dat effecten van materiële controles van A-segment DBC's (FB-budget) geen resultaat effect mogen hebben. Effecten Effecten opgenomen onder vlottende activa worden gewaardeerd tegen marktwaarde. Deze effecten worden aangemerkt als zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden. Waardeveranderingen van deze effecten worden verwerkt in de resultatenrekening. Indien de marktwaarde van effecten niet betrouwbaar kan worden vastgesteld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. De niet-beursgenoteerde effecten worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en direct opeisbare deposito s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Pagina 12

13 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Voorzieningen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten.de voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen. Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Voorzieningen Per individuele voorziening is een toelichting inclusief de grondslagen van de waardering opgenomen bij paragraaf punt 10. in deze jaarrekening. Schulden Onder de langlopende schulden worden schulden opgenomen met een resterende looptijd van meer dan één jaar. De kortlopende schulden hebben een verwachte looptijd van maximaal één jaar. De schulden worden opgenomen tegen de nominale waarde Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend. Opbrengsten De opbrengsten uit dienstverlening worden verantwoord naar rato van de verrichte prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum en in verhouding tot in totaal te verrichten diensten (onder de voorwaarde dat het resultaat betrouwbaar kan worden geschat, dit indien aan de volgende voorwaarden is voldaan: a. het bedrag kan op betrouwbare wijze worden bepaald; b. waarschijnlijke economische voordelen; c. de mate waarin de dienstverlening op de balansdatum is verricht kan op betrouwbare wijze worden bepaald; en d. gemaakte kosten en kosten die nog moeten worden gemaakt kunnen betrouwbaar worden bepaald; als dat niet kan dan opbrengsten slechts verwerken tot het bedrag van de kosten van de dienstverlening). De met de opbrengsten samenhangende lasten worden toegerekend aan de periode waarin de baten zijn verantwoord. Personele kosten Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de resultatenrekening voorzover ze verschuldigd zijn aan werknemers. Pagina 13

14 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Pensioenen Stichting Deventer Ziekenhuis heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij Deventer Ziekenhuis. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn (PFZW). Deventer Ziekenhuis betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van gemiddeld 2014 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 107%. In 2015 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 105% te hebben. Mede gezien de dekkingsgraad van 2014 verwacht het pensioenfonds hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Deventer Ziekenhuis heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Deventer Ziekenhuis heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Financiële baten en lasten De financiële baten en lasten betreffen van derden ontvangen (te ontvangen) en aan derden betaalde (te betalen) interest. Overheidssubsidies Overheidssubsidies worden aanvankelijk in de balans opgenomen als vooruitontvangen baten zodra er redelijke zekerheid bestaat dat zij zullen worden ontvangen en dat de groep zal voldoen aan de daaraan verbonden voorwaarden. Subsidies ter compensatie van door de groep gemaakte kosten worden systematisch als opbrengsten in de winst-en-verliesrekening opgenomen in dezelfde periode als die waarin de kosten worden gemaakt. Subsidies ter compensatie van de groep voor de kosten van een actief worden systematisch in de winst-en-verliesrekening opgenomen gedurende de gebruiksduur van het actief. Een krediet afgesloten tegen een lagere rente dan de marktrente, wordt als schuld in de balans opgenomen waarbij waardering plaatsvindt zoals opgenomen onder Financiële instrumenten. Het verschil tussen het hogere ontvangen bedrag van het krediet en de boekwaarde bij eerste verwerking betreft het voordeel als gevolg van de lagere rente. Dit voordeel wordt verwerkt als overheidssubsidie. Bijzondere baten en lasten Over 2014 zijn geen bijzondere baten of lasten geregistreerd Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Transacties waarbij geen instroom of uitstroom van kasmiddelen plaatsvindt, waaronder financiële leasing, zijn niet in het kasstroomoverzicht opgenomen Waarderingsgrondslagen WNT Voor de uitvoering van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) heeft de stichting zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd. Pagina 14

15 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa 0 0 Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: 31-dec dec-13 Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Bij: herwaarderingen 0 0 Af: afschrijvingen Af: bijzondere waardeverminderingen Af: terugname geheel afgeschreven activa 0 0 Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december Toelichting: Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste activa en de WMG-gefinancierde vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa ultimo 2014 betreft het GZC Jozef. Ultimo 2013 is op basis van een impairmentberekening vastgesteld dat de bedrijfswaarde lager is in vergelijking met de boekwaarde van GZC Jozef. De bijzondere waardevermindering bedraagt 3,0 mln. Omdat deze berekening in verband met uitstel voor het indienen van de jaarrekening 2013 eind 2014 is gemaakt, is er geen bijzondere waardevermindering over 2014 gecalculeerd. Pagina 15

16 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 2. Financiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Deelnemingen Totaal financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: 31-dec dec-13 Boekwaarde per 1 januari Resultaat deelnemingen -2 0 (Terugname) waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon Kernactiviteit Verschaft kapitaal Kapitaalbelang (in %) Eigen vermogen Resultaat Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 20%: DZ Zorgservices BV Ontw. Comm. Zorg % THCS BV Ontw. Comm. Zorg % Zeggenschapsbelangen: Dienst Apotheek Salland B.V. Apothekerszorg 10 0% OWM voor Instellingen i.d. gezondheidszorg Medirisk BA Belangen samen met dochtermaatschappijen: N.v.t. Volledig aansprakelijk vennoot van VoF of CV: N.v.t. Toelichting: Met ingang van 2008 neemt het DZ met 1 prioriteitsaandeel deel in de Dienstapotheek Salland B.V. Met ingang van 2010 neemt het DZ deel in de OWM voor Instellingen i.d. gezondheidszorg Medirisk BA. Pagina 16

17 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS 3. Voorraden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Medische middelen Voedingsmiddelen Hulpmiddelen Overige voorraden: Voorgeschreven kleding 6 7 Kantoorbenodigdheden en drukwerk Restaurants en winkel Totaal voorraden Toelichting: De voorziening die in aftrek op de voorraden is gebracht, bedraagt afgerond 5.000,-. 4. Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Onderhanden werk DBC's / DBC-zorgproducten A- en B-segment Onderhanden werk DBC's / DBC-zorgproducten A- en B-segment honorariumdeel Af: ontvangen voorschotten Totaal onderhanden werk Toelichting: De waardering van het onderhanden werk vindt consistent met vorig jaar plaats tegen interne kostprijzen. Bij de waardering ultimo 2014 is een toetsing van de maximale waardering in relatie tot de verkoopwaarde van de individuele zorgproduct uitgevoerd rekening houdend met de overeengekomen afspraken met verzekeraars. Dit geldt voor het merendeel van de segmenten omdat het verschil tussen de verwachte verkoopwaarde van in 2014 geopende zorgproducten wordt verrekend met zorgverzekeraars. Het onderhanden werk honorariumdeel is een percentage van het onderhanden projecten DBC's kostendeel. Het door het ziekenhuis gehanteerde percentage ligt in lijn met de verhouding tussen opbrengsten DBC A-segment en B-segment en de honorarium inkomsten. De gehanteerde waarderingsgrondslag die door de VSD wordt toegepast is afwijkend ten opzichte van de waardering in deze jaarrekening. De VSD gaat in haar jaarrekening 2014 uit van de verkoopwaarde van de geopende DBC's in 2014, de doorlooptijden van DOT-trajecten kunnen aan verandering onderhevig zijn ten opzichte van de DBC systematiek. Op het onderhanden werk is het saldo van het voorschot van zorgverzekeraars in mindering gebracht. Vorig jaar stond dit nog onder kortlopende schulden en overlopende activa. De vergelijkende cijfers 2013 zijn derhalve ook aangepast. In verband met vaste schadelastafspraken is de opbrengst in 2014 gecorrigeerd met 3,1 mln. Hierbij heeft geen toerekening aan het onderhanden werk plaatsgevonden, maar is om reden van het inzichtsvereiste gekozen om deze overschrijding op de schadelastafspraken in mindering te brengen op de nog te factureren zorgproducten. Utimo 2014 heeft het Deventer Ziekenhuis de waarde van het onderhanden werk via de OHW grouper verstrekt aan de zorgverzekeringscombinaties op basis van verwachte verkoopwaarde. Pagina 17

18 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS Schulden uit hoofde van bekostiging: 31-dec dec Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Schulden uit hoofde van transitieregeling Schuld uit hoofde van Nacalculatie doorloop DBC's / DBC-zorgproducten 2012 en 0 0 nacalculatie Schulden uit hoofde van honorariumplafond Schulden uit hoofde van macrobeheersinstrument 0 0 Totaal schulden uit hoofde van bekostiging Specificatie vorderingen en schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk financieringsoverschot t/m totaal x Saldo per 1 januari Financieringsverschil boekjaar 0 0 Correcties voorgaande jaren Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar Saldo per 31 december Stadium van vaststelling (per erkenning): c c a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa 31-dec dec-13 Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van financieringstekort schulden uit hoofde van financieringsoverschot Toelichting: Het Deventer Ziekenhuis heeft zich op het standpunt gesteld dat correcties welke voortkomen uit materiële controles door zorgverzekeraars met betrekking tot het wettelijk budget tot en met 2011 op enige manier nog via een opbrengstverrekening door de NZa verwerkt moeten worden. Het saldo van 149K betreft de definitieve afrekening van de NZa over 2011 welke begin 2014 is afgerond. Pagina 18

19 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS Specificatie vorderingen uit hoofde van transitieregeling en schulden uit hoofde van transitieregeling De specificatie is als volgt: Schaduwbudget (op basis van afspraken met verzekeraars) Af: A omzet (inclusief overloop) Af: B nieuw (binnen transitiemodel = B-2012) honorariumomzet loondienst met vergoeding in schaduwbudget in B nieuw Transitiebedrag dec dec-13 Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van transitieregeling schulden uit hoofde van transitieregeling Het transitiebedrag wordt verwerkt in: % % Totaal Toelichting: De NZa vereist in de Regeling Transitie bekostigingsstructuur medisch specialistische zorg dat een instelling voor medisch specialistische zorg de gerealiseerde omzet uit prestatiebekostiging en de omzet die zou zijn behaald onder de oude bekostigingssystematiek vaststelt. Het verschil tussen beide bedragen wordt aangeduid met de term transitiebedrag. De zorginstelling neemt een vordering respectievelijk een schuld uit hoofde van de Regeling Transitie bekostigingsstructuur medisch specialistische zorg op als afzonderlijke post in de toelichting op de balans. Voor verdere toelichting zie paragraaf "5.1.5 Toelichting op de balans" onder "Verantwoordingskader omzetbepaling 2012". Specificatie schulden uit hoofde van honorariumplafond x Totaal 2014 Totaal 2013 Gedeclareerd via Gedeclareerd via lokaal collectief lokaal collectief Lokaal omzetplafond /- gedeclareerd /- mutatie Onderhanden werk /- correcties herstelplan Saldo in balans (- = schuld) Toelichting: De facturering van het honorarium van de vrijgevestigde specialisten in Deventer loopt via het Deventer Ziekenhuis. Eventuele schulden en vorderingen uit hoofde van het honorariumplafond is hierdoor voor het Deventer Ziekenhuis aan de ene kant een schuld en aan de andere kant een vordering en valt hierdoor tegen elkaar weg. Derhalve wordt hier de enkelzijdige positie richting NZa weergegeven. De vrijgevestigde specialisten in het Deventer Ziekenhuis hebben over 2014 geen schuld uit hoofde van het honorariumplafond. De mutatie OHW in de NZa afrekening van het honorarium plafond kan afwijken van bovenstaande specificatie omdat de VSD een consistente gedragslijn hanteert voor waardering van onderhanden werk die afwijkt van de waardering in deze jaarrekening. Door de NZa is 2013 nog niet definitief afgewikkeld. Pagina 19

20 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 6. Overige vorderingen De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Vorderingen op debiteuren Nog te factureren omzet DBC's / DBC-zorgproducten Overige vorderingen: Vorderingen op groepsmaatschappijen Vorderingen op stafmaatschap Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Totaal overige vorderingen Toelichting: In het debiteurensaldo zit grotendeels de facturering over De vordering op de stafmaatschap betreft het honorariumaandeel van het voorschot van het onderhanden verstrekt door zorgverzekeraars aan het Deventer Ziekenhuis. Ultimo 2014 is het totale voorschot (kostendeel en honorariumdeel) grotendeels door zorgverzekeraars verrekend met het Deventer Ziekenhuis. Het honorariumdeel moet door de stafmaatschap nog teruggestort worden aan het Deventer Ziekenhuis. 7. Effecten De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Overige beleggingen 0 1 Totaal effecten Liquide middelen De specificatie is als volgt: 31-dec dec-13 Bankrekeningen Kassen Totaal liquide middelen Toelichting: In de liquide middelen zijn geen deposito's begrepen. De overige liquide middelen zijn vrij beschikbaar. Pagina 20

21 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA 9. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: 31-dec dec-13 Kapitaal Bestemmingsreserves Algemene en overige reserves Totaal eigen vermogen Kapitaal Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014 Kapitaal Totaal kapitaal Bestemmingsreserves Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014 Bestemmingsreserves Afschrijvingen Röntgenbuizen NIAZ Apotheek Bestemmingsreserve inrichting Totaal bestemmingsreserves Algemene en overige reserves Saldo per Resultaat- Overige Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-2014 bestemming mutaties 31-dec-2014 Algemene reserves Totaal algemene en overige reserves Toelichting: - Bestemmingsreserve afschrijvingen Met het oog op de nieuwbouw is in het verleden het verschil tussen werkelijke afschrijvingskosten en budgetvergoeding geboekt op deze reserve. De reserve staat ter beschikking van het bestuur en is bedoeld om toekomstige hogere afschrijvingslasten op te vangen. - Bestemmingsreserve Röntgenbuizen De bestemmingsreserve voor röntgenbuizen wordt gevormd ter voorkoming dat de afdeling radiologie onverwachts geconfronteerd wordt met de financiële consequenties bij defecten aan röntgenapparatuur. Kosten voor vervanging worden in mindering op de dotatie gebracht. - Bestemmingsreserve NIAZ De bestemmingsreserve voor NIAZ heeft tot doel de extra uitgaven voor de NIAZ accreditatie op te vangen. De extra uitgaven worden in mindering op de dotatie gebracht. - Bestemmingsreserve Apotheek De bestemmingsreserve van de apotheek is in het verleden gevormd toen de apotheek nog een zelfstandige stichting was. Na de fusie met het Deventer Ziekenhuis is er niet meer aan gedoteerd. - Bestemmingsreserve inrichting Met het oog op de nieuwbouw is in het verleden het verschil tussen werkelijke afschrijvingskosten en budgetvergoeding geboekt op deze reserve. In 2008 is de nieuwbouw betrokken en wordt er niet meer gedoteerd aan deze reserve. De reserve staat ter beschikking van het bestuur en is bedoeld om toekomstige hogere afschrijvingslasten op te vangen. Pagina 21

22 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA 10. Voorzieningen Saldo per Dotatie Onttrekking Vrijval Saldo per Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan dec-2014 x Claims, geschillen en rechtsgedingen Uitkering inactieven Jubilea LGPB/PLB Groot onderhoud Eigen behoud Medirisk Financieringsrisico's Ziektewet eigenrisicodrager Correctie negatieve deelneming Totaal voorzieningen Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moeten worden beschouwd: 1-jan dec-2014 Kortlopend deel voorzieningen (< 1 jr.) Langlopend deel voorzieningen (> 1 jr.) Hiervan langlopend (> 5 jaar) Toelichting per categorie voorziening: - Voorziening uit hoofde van claims geschillen en rechtsgedingen In 2011 is er voor gekozen om de voorziening voor overgang nieuwbouw te reclassificeren waarbij een gedeelte van de overgang nieuwbouw voorziening gedoteerd wordt aan de voorziening voor uitkering van niet actieven. Het resterende deel is toegevoegd aan de voorziening ter dekking van risico s van claims, geschillen en rechtsgedingen. De risico s van de medische aansprakelijkheidsverzekering claims worden grotendeels met een medische aansprakelijkheidsverzekering van Medirisk afgedekt waarbij claims van voor 2000 en het eigen risico van nieuwe claims vanaf schadejaar 2010 in voornoemde voorziening worden afgedekt. De verrekening van de bouwkosten met het RISO is in 2011 financieel afgewikkeld en verwerkt in de voorziening. In 2013 heeft een finale afrekening met betrekking tot de claim van aannemers over de bouwkosten plaatsgevonden. Het aandeel van Dimence is hierin meegenomen. De waardering van de voorziening vindt plaats tegen de nominale waarde. - Voorziening verplichte uitkeringen niet actieven De voorziening is gevormd ter dekking van de uitgaven van de lopende verplichtingen tot het jaar De waardering van de voorziening vindt plaats tegen de nominale waarde. - Voorziening Jubilea Met ingang van 2005 is het ziekenhuis conform de wet op de jaarrekening verplicht een voorziening op te nemen voor de jubilea voor het personeel gedurende de periode dat men in dienst is van het Deventer Ziekenhuis. De voorziening jubilea heeft een looptijd van langer dan 5 jaar. Op basis van elke fte is aan de hand van leeftijd, het aantal dienstjaren en de resterende jaren tot aan het 66e jaar bepaald welke jubilea nog kunnen bereikt. Bij de hoogte van de berekening is rekening gehouden met sterfte- en vertrekkansen. Deze leeftijd is ten opzichte van de jaarrekening 2012 met 1 jaar verhoogd in verband met de maatschappelijke trend, welke ook binnen het Deventer Ziekenhuis zichtbaar is, dat medewerkers langer doorwerken. Tevens is voor 2013 de uitkering bij pensionering of OBU bepaald en toegevoegd aan de voorziening. In overeenstemming met de berekeningen voor pensioenvoorzieningen, moet rekening worden gehouden met periodieke verhogingen (+1,5%) en inflatie (+1,5%). Het sterftecijfers is begrepen in het % blijvers. In totaal gaat het om 3%. De rentevoet waartegen de voorziening contant moet worden gemaakt is 3% en is dus gelijk aan de correctie voor inflatie en periodieke verhogingen. Om deze reden is de bepaalde voorziening al een contante waarde. - Voorziening LGPB/PLB In de CAO-ziekenhuizen is overeengekomen dat de LGPB-regeling (Leeftijds Gebonden Personeels Beleid) met ingang van 1 januari 2010 is afgeschaft. Daarvoor in de plaats is de PLB-regeling (Persoonlijk Levensfase Budget) gekomen. De PLB-regeling vergroot de solidariteit tussen werknemers van verschillende generaties en zorgt er voor dat ziekenhuizen meer mensen langer kunnen inzetten voor avond-, nacht- en weekenddiensten. Het nieuwe levensfasebeleid maakt het mogelijk voor alle werknemers om extra verlof te sparen en zelf te kiezen in welke fase van het leven ze die willen gebruiken. Voor medewerkers vanaf 45 jaar is er in de PLB een overgangsregeling getroffen welke met name voor de medewerkers die tot gebruik konden maken van de LGPB-regeling op hoofdlijnen een continuering van deze oude rechten inhoud. De kosten van deze overgangsregeling bedroegen in ,2 mln, waarvoor een voorziening is getroffen. Aanname bij de berekening van deze kosten was dat medewerkers in verband met de flex-pensioenregeling rond hun 61e het Deventer Ziekenhuis zouden verlaten. Deze leeftijd is in verband met de maatschappelijke trend, welke ook binnen het Deventer Ziekenhuis zichtbaar is, inmiddels verhoogd naar 65 jaar. De waardering van de voorziening vindt plaats tegen contante waarde. Pagina 22