ALTERNATIEF VERLONEN IN DE PRAKTIJK

Transcriptie

1 ALTERNATIEF VERLONEN IN DE PRAKTIJK

2 ALTERNATIEF VERLONEN De loonkost in België is één van de hoogste in Europa. Dat is geen nieuws. Net zoals het feit dat ondernemers momenteel geconfronteerd worden met een schaarste op de arbeidsmarkt. En dat wie dan toch komt solliciteren, maar al te goed weet wat hij wil en verwacht van zijn kandidaatwerkgever. Voor bedrijven is het daardoor zowel een uitdaging om competente werknemers te rekruteren als om hen blijvend te motiveren. Persoonlijke argumenten als een goede work-life balance spelen daarin vaak een even grote rol als het zuivere loonaspect. Werknemers willen hun verloningspakket hoe langer hoe meer zelf kunnen samenstellen. Enerzijds op het vlak van loon en extralegale voordelen, anderzijds onder de vorm van bijvoorbeeld thuiswerken of extra vakantiedagen. Zo passen werknemers loon en andere voordelen op een flexibele manier aan aan de levensfase waarin ze zich bevinden. En omdat ze werk en privé daardoor optimaal kunnen combineren, zijn ze zowel betere werknemers als betere partners, vaders, moeders, broers, zussen, vrienden In deze brochure vindt u een beknopt overzicht van de belangrijkste en meest gegeerde vormen van alternatieve verloning. Bovendien genieten die meestal een gunstig fiscaal- en/ of sociaalrechtelijk regime, wat ze ideaal maakt om uw loonkost te optimaliseren. Wilt u daar graag meer over weten? Of wilt u de specifieke mogelijkheden voor uw onderneming eens vrijblijvend bespreken? Neem dan zeker contact met ons op via advies@sodiwe.be 2

3 RESULTATEN BELONEN Een klassieke cash-bonus levert een werknemer weinig netto voordeel op. Dat weet iedereen. Maar heeft u al eens aan deze interessante alternatieven gedacht? NIET-RECURRENTE RESULTAATGEBONDEN BONUS WINSTPREMIE WARRANTS 3

4 NIET-RECURRENTE RESULTAATGEBONDEN BONUS Met de niet-recurrente resultaatgebonden bonus, of kortweg loonbonus, geeft u uw werknemers een heel mooie incentive. Zodra zij de doelstellingen die vooraf in het bonusplan werden vooropgesteld bereiken, hebben ze immers recht op een bonus. Het bedrag daarvan bepaalt u zelf (bruto maximaal euro in 2019). Uw werknemer betaalt hierop enkel een solidariteitsbijdrage van 13,07%. Als werkgever betaalt u éénmalig een bevrijdende heffing van 33% op het brutobedrag van de bonus. Bovendien is dit bedrag fiscaal aftrekbaar en telt het niet mee voor de berekening van het vakantiegeld, opzeggingsvergoeding, gewaarborgd loon enz. U hoeft geen rekening te houden met de loonnorm. De loonbonus mag niet ingevoerd worden ter vervanging van een bestaand loonvoordeel. U kan het bedrag van de bonus laten variëren naargelang de categorieën van werknemers. Sodiwe begeleidt u bij de invoering van deze bonus en de opmaak van de nodige documenten. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. WINSTPREMIE Uw onderneming draait goed en heeft mooie winstcijfers. Waarom dan geen deel van de winst delen met uw werknemers? Daarvoor volstaat een eenvoudige beslissing van de (buiten)gewone algemene vergadering. Op de toegekende winstpremie betaalt u geen patronale bijdragen. Uw werknemers betalen een RSZ-bijdrage van 13,07% en een bevrijdende fiscale voorheffing van 7%. U hoeft geen rekening te houden met de loonnorm. U mag tot 30% van de brutoloonmassa uitkeren als winstpremie. Aan de hand van een verdeelsleutel op basis van objectieve criteria kunt u een onderscheid maken tussen verschillende categorieën van werknemers. De winstpremie mag niet ingevoerd worden ter vervanging van een bestaand loonvoordeel. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 4

5 EEN CONCRETE VERGELIJKING (2019) Ter verduidelijking vindt u hieronder de verschillende beloningssystemen nog eens op een rij, met een cijfervoorbeeld. CASH BONUS LOONBONUS CAO 90 WINSTPREMIE Kost werkgever 1250 euro (werkgeversbijdrage 25%) 1330 euro (bijzondere werkgeversbijdragen 33%) 1290,58 euro (geschat tarief vennootschapsbelasting 29%) Brutobedrag bonus 1000 euro 1000 euro 1000 euro Sociale bijdrage (13,07%) 130,7 euro 130,7 euro 130,7 euro Belastbaar 869,30 euro 869,30 euro 869,30 euro Belastingen 434,66 euro (geschat tarief 50%) (fiscale vrijstelling) 60,86 euro ( 7%) Netto 434,66 euro 869,30 euro 808,44 euro Kost/netto (ratio) +/- 2,9 +/- 1,5 +/- 1,6 5

6 WARRANTEN Heeft u een groter budget ter beschikking om de prestaties van individuele medewerkers te belonen, dan kunt u hen een bonus toekennen in de vorm van warranten. Hiermee verwerven uw werknemers het recht om aandelen te kopen, al dan niet van uw eigen onderneming, maar lopen zij slechts een beperkt beursrisico. Op warranten betaalt u geen patronale kosten en bespaart u op uw vennootschapsbelasting. Uw werknemers betalen op dit voordeel geen socialezekerheidsbijdragen. In tegenstelling tot de loonbonus of de winstpremie kan u de toekenning van warranten beperken tot één werknemer. Warranten mogen niet ingevoerd worden ter vervanging van een bestaand loonvoordeel. Sodiwe brengt u in contact met de financiële instelling die een warrantenplan uitschrijft op maat van uw bedrijf. Sodiwe zorgt voor de inhouding van de verschuldigde bedrijfsvoorheffing. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 6

7 CHEQUES MAALTIJDCHEQUES ECOCHEQUES 7

8 MAALTIJDCHEQUES Met maaltijdcheques verhoogt u de koopkracht van uw werknemers op een heel eenvoudige wijze. Ze zijn geschikt voor elke grootte van onderneming en u kan ze ook aan uzelf, als bedrijfsleider, toekennen. Als werkgever bepaalt u zelf het bedrag van uw tussenkomst in de maaltijdcheques van uw werknemers, met een maximum van 6,91 euro per cheque. Er geldt geen minimum. De tussenkomst van de werknemer bedraagt ten minste 1,09 euro per cheque. Voor u als werkgever is per uitgegeven maaltijdcheque 2 euro fiscaal aftrekbaar. Het totaalbedrag van een maaltijdcheque bedraagt maximaal 8 euro. Omdat maaltijdcheques toegekend worden per gewerkte dag, zijn ze een efficiënt middel in de strijd tegen absenteïsme. Maaltijdcheques moeten collectief toegekend worden aan alle werknemers van éénzelfde categorie. Maaltijdcheques mogen niet worden ingevoerd ter vervanging van een bestaand loonvoordeel. Sodiwe geeft maandelijks kosteloos de bestelling van de maaltijdcheques door aan de door u gekozen leverancier. U hoeft hiervoor zelf niets te ondernemen. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. ECOCHEQUES Van nieuwe fiets over wasmachine tot koelkast, uw werknemers betalen ze graag met ecocheques. Net zoals die LED-televisie of de nieuwe beplanting in de tuin. In sommige sectoren bestaat dit recurrente voordeel al geruime tijd. Maar ook als uw sector dit niet oplegt, kan u als werkgever beslissen om ecocheques toe te kennen. U betaalt op het toegekende bedrag aan ecocheques enkel een administratieve kost. Voor uw werknemers creëert u op jaarbasis extra netto koopkracht. U kan elk jaar tot 250 euro aan ecocheques toekennen aan uw werknemers. Ecocheques mogen niet worden ingevoerd ter vervanging van een bestaand loonvoordeel. Het bedrag van de ecocheques kan op dezelfde elektronische kaart als de maaltijdcheques worden gestort. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 8

9 ICT LAPTOP/PC TABLET SMARTPHONE TELEFOONABONNEMENT INTERNET 9

10 LAPTOP/PC TABLET SMARTPHONE/TELEFOONABONNEMENT Bezoeken uw werknemers vaak klanten? Werken ze regelmatig van thuis? Of moeten ze gewoon gemakkelijk bereikbaar zijn voor klanten, leveranciers of voor uzelf? Stel hen dan een laptop, pc, tablet en/of smartphone ter beschikking. Laptop, pc, tablet en smartphone maken tegenwoordig heel vaak deel uit van een aantrekkelijk verloningspakket. En werknemers stellen dit voordeel zeker op prijs. Bovendien zijn de kosten verbonden aan deze toestellen fiscaal aftrekbaar. In geval van privégebruik is de werknemer beperkte socialezekerheidsbijdragen en bedrijfsvoorheffing verschuldigd op het voordeel. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. INTERNET Ook het geheel of gedeeltelijk tussenkomen in de kosten voor een internetaansluiting en/of -abonnement bij de werknemer thuis, is een zeer gewaardeerde alternatieve vorm van verloning. De terugbetaalde internetkosten zijn fiscaal aftrekbaar. De werknemer betaalt slechts beperkte socialezekerheidsbijdragen en bedrijfsvoorheffing op één voordeel, ongeacht het aantal internetverbindingen en/of -abonnementen dat u hem of haar ter beschikking stelt (internet thuis, smartphone, tablet). Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 10

11 VERZEKERINGEN GROEPSVERZEKERING HOSPITALISATIEVERZEKERING 11

12 GROEPSVERZEKERING Iedereen weet dat het wettelijk pensioen sterk onder druk staat. Het aanbieden van een aanvullend pensioenplan is dan ook een grote troef op de arbeidsmarkt. Op de premies die u als werkgever stort in de groepsverzekering ten voordele van uw werknemers, betaalt u een stuk minder belastingen dan op het loon dat u hen uitbetaalt. Een groepsverzekering is dus een voordelige manier om een werknemer te verlonen of een loonsverhoging toe te kennen. Aan de groepsverzekering kunnen ook andere voordelen gekoppeld worden, zoals een verzekering gewaarborgd inkomen ingeval van arbeidsongeschiktheid. Een groepsverzekering moet collectief toegekend worden aan alle werknemers van éénzelfde categorie. Wanneer een betrokken werknemer de onderneming verlaat, blijft het opgebouwde kapitaal intresten voor hem opbrengen. HOSPITALISATIEVERZEKERING Een opname in het ziekenhuis kan al snel leiden tot hoge facturen, die bovendien niet volledig vergoed worden door de verplichte ziekteverzekering. Een hospitalisatieverzekering is daarom voor veel werknemers zeker geen overbodige luxe. Aangezien de premies die u betaalt voor de hospitalisatieverzekering niet als loon beschouwd worden, dienen noch u, noch uw werknemer hierop socialezekerheidsbijdragen te betalen. Bovendien zijn de premies ook vrijgesteld van belastingen. Een hospitalisatieverzekering is met andere woorden een mooie en voordelige manier om uw lonen te optimaliseren. Een hospitalisatieverzekering kan ook aangevuld worden met een verzekering ambulante zorgen of tandzorg. Ook de gezinsleden van de werknemer kunnen aan gunstig tarief aansluiten. Een hospitalisatieverzekering moet collectief toegekend worden aan alle werknemers van éénzelfde categorie. 12

13 KOSTEN EIGEN AAN DE WERKGEVER 13

14 KOSTEN EIGEN AAN DE WERKGEVER Om uw werknemers toe te laten hun job naar behoren uit te voeren, is het uw plicht om hen daarvoor de nodige werkmiddelen ter beschikking te stellen. Hetzij door ze zelf aan te schaffen, hetzij door de werknemer te vergoeden voor middelen die hij of zij hiervoor gebruikt of aankoopt. U betaalt de reële kosten terug op basis van onkostennota s, of u kan een forfaitaire onkostenvergoeding toekennen wanneer u de administratie van onkostennota s liever vermijdt. De terugbetaalde bedragen worden niet als loon beschouwd en zijn dus vrij van socialezekerheidsbijdragen en belastingen. Om u het werk makkelijker te maken, heeft de RSZ een aantal maximumforfaits gepubliceerd die u kan hanteren mits uw werknemer ook effectief kosten maakt. Zo kan u een onkostenvergoeding van 20 euro per maand toekennen wanneer een werknemer zijn eigen pc gebruikt om van thuis uit te werken. Eenzelfde bedrag kan daarbovenop nog toegekend worden wanneer de werknemer ook zijn eigen internetverbinding voor professionele doeleinden aanwendt. Gebruikt uw werknemer zijn (bedrijfs)wagen hoofdzakelijk voor beroepsdoeleinden en moet hij regelmatig kleine parkeerbedragen betalen? Of vereist zijn functie dat zijn wagen altijd in onberispelijke staat is? Dan kan u tot 15 euro per maand toekennen voor respectievelijk parkeerkosten en carwash. Verplaatst uw werknemer zich met de fiets naar het werk? Dan kan u hem hiervoor vergoeden ten belope van maximaal 0,24 euro (2019) per werkelijk afgelegde kilometer. 14

15 MOBILITEIT Drukke wegen, fileleed en de milieuproblematiek leiden gaandeweg naar een duurzamer mobiliteitsbeleid en alternatieven voor de alsnog populaire bedrijfswagen. BEDRIJFSWAGEN BEDRIJFSFIETS CASH-FOR-CAR MOBILITEITSBUDGET 15

16 BEDRIJFSWAGEN Vele Belgische werknemers opteren nog steeds voor een bedrijfswagen, al dan niet met tankkaart ten laste van hun werkgever. Een bedrijfswagen biedt voordelen voor beide partijen en maakt dan ook nog vaak deel uit van het loonpakket. De werknemer betaalt belastingen op het voordeel van het privégebruik van de bedrijfswagen. Zorg voor een car policy waarin alle afspraken rond het gebruik van de bedrijfswagen worden opgenomen. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. BEDRIJFSFIETS Werknemers die met de fiets naar het werk komen, zijn doorgaans fitter en gezonder. Steeds meer werkgevers stimuleren dan ook hun werknemers om met de fiets naar het werk te komen. Een bedrijfsfiets is fiscaal aftrekbaar wanneer de werknemer deze ook gebruikt voor zijn of haar woonwerkverkeer. Ook investeringen die het woon-werkverkeer met de fiets stimuleren (doucheruimte, fietsenstalling,...), fietsaccessoires (helm, slot, fluohesjes,...) en alle andere onderhoudskosten zijn fiscaal interessant. Werknemers die hun bedrijfsfiets voldoende gebruiken voor woon-werkverkeer, betalen geen RSZ noch belastingen op dit voordeel. U kan een bedrijfsfiets én een fietsvergoeding toekennen aan uw werknemers. Mits een loonruil stelt u kostenneutraal een bedrijfsfiets ter beschikking van een werknemer. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 16

17 CASH-FOR-CAR Omwille van het enorme mobiliteitsprobleem wil de regering werknemers stimuleren om de bedrijfswagen die ze ook privé mogen gebruiken in te ruilen voor een som geld. Dat heet de mobiliteitsvergoeding of cash-for-carregeling. U beslist als werkgever of u uw werknemers de mogelijkheid biedt om hun bedrijfswagen in te ruilen voor een mobiliteitsvergoeding. Deze vergoeding wordt niet als loon beschouwd en wordt sociaal en fiscaal op dezelfde manier behandeld als de bedrijfswagen U bepaalt zelf of u de cash-for-carregeling aanbiedt in het volledige bedrijf, in een bepaalde afdeling of alleen aan bepaalde categorieën van werknemers. U legt zelf de voorwaarden van de toekenning van de mobiliteitsvergoeding vast. De werknemer geniet geen fiscale vrijstelling meer van de terugbetaling van de kosten voor het woon-werkverkeer door de werkgever. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 17

18 MOBILITEITSBUDGET Dit budget wordt berekend op basis van de TCO (Total Cost of Ownership) of de reële jaarlijkse werkgeverskost die de bedrijfswagen met zich meebrengt en kan aan 3 pijlers besteed worden: een kleinere milieuvriendelijkere wagen, andere duurzame mobiliteitsoplossingen (busabonnement, elektrische fiets, etc.) en een saldo in cash. U beslist als werkgever of u uw werknemers de mogelijkheid biedt te opteren voor het mobiliteitsbudget. Het saldo van het budget wordt na aftrek van een bijzondere bijdrage van 38,07% gestort aan de werknemer. U bepaalt zelf of u het mobiliteitsbudget aanbiedt in het volledige bedrijf, in een bepaalde afdeling of alleen aan bepaalde categorieën van werknemers. De werknemer geniet geen fiscale vrijstelling meer van de terugbetaling van de kosten voor het woon-werkverkeer door de werkgever. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 18

19 KLEINE EXTRA S EXTRALEGALE KINDERBIJSLAG GELEGENHEIDSPREMIES OF -GESCHENKEN 19

20 EXTRALEGALE KINDERBIJSLAG Misschien minder bekend, maar daarom zeker niet minder aantrekkelijk, is het feit dat u uw werknemers ook een aanvullende kinderbijslag kan toekennen, tot maximaal 50 euro per kind. Iedere ouder weet hoe welkom een dergelijk extraatje is. De toegekende bedragen zijn volledig aftrekbaar als bezoldiging van de werknemer. Bovendien zijn op deze bedragen geen socialezekerheidsbijdragen verschuldigd. De werknemer betaalt enkel bedrijfsvoorheffing op het toegekende bedrag. Dit voordeel moet collectief toegekend worden aan alle werknemers van éénzelfde categorie. GELEGENHEIDSPREMIES OF -GESCHENKEN Een kleine, oprechte attentie heeft vaak het grootste effect. Zeker wanneer ze onverwacht komt.een heel dankbaar middel hiervoor zijn bijvoorbeeld cadeaucheques. Ter gelegenheid van Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar schenkt u die tot een bedrag van 40 euro per werknemer vrij van RSZ en belastingen. Voor werknemers met kinderen kan ook nog eens 40 euro per kind ten laste toegekend worden. U kan er ook voor opteren om deze bedragen cash (netto) uit te betalen. 20

21 WORK-LIFE THUISWERK EXTRA VAKANTIEDAGEN 21

22 THUISWERK Veel werknemers bevestigen dat zij thuis vaak efficiënter werken dan op kantoor, waar collega s hen te pas en te onpas komen storen. Of waar ze zich door het constante rumoer in het landschapskantoor moeilijk kunnen concentreren. Daarenboven hebben ze geen last van filestress en besteden ze (een deel van) de reistijd die ze uitsparen vaak aan het werk. Al die voordelen maken de mogelijkheid om thuis te werken een aantrekkelijke arbeidsvoorwaarde voor veel werknemers. En u aantrekkelijker als werkgever. Thuiswerk leidt bovendien tot minder ziekteverzuim. Maak duidelijke afspraken over thuiswerken. U kan de kosten die een werknemer maakte om thuis een bureauruimte in te richten eventueel vergoeden via een maandelijks forfaitair bedrag. Gebruikt de werknemer bij thuiswerken zijn eigen pc of laptop en internetverbinding, dan kan u ook deze kosten terugbetalen aan de hand van een maandelijks forfaitair bedrag. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. EXTRA VAKANTIEDAGEN Wie voltijds werkt, heeft recht op 20 wettelijke vakantiedagen. Voor een ouder met kinderen, die buiten de schoolvakanties ook nog af en toe eens ziek zijn of schoolvrije dagen hebben, is dat geen overbodige luxe. Extra vakantiedagen worden door werknemers dan ook bijzonder gewaardeerd. Altijd en door iedereen. Uw werknemers extra vrije tijd geven, maakt u zeker aantrekkelijker op de arbeidsmarkt. En werknemers die zich goed in hun vel voelen presteren beter. Dus iedereen wint erbij. Maak duidelijke afspraken over de opname van extra vakantiedagen en over een eventuele overdracht naar een volgend kalenderjaar. Het verhogen van de wekelijkse arbeidsduur levert de werknemer ook extra vrije dagen op, de zogenaamde arbeidsduurverminderingsdagen (ADV-dagen). Een werknemer kan deze extra vakantiedagen ook zelf financieren door vrijwillig loon in te ruilen voor extra vakantiedagen. Als Klant Loonbeheer bij Sodiwe bezorgen wij u kosteloos alle nodige modeldocumenten. 22

23 23