Minigids. Meer voordeel Tips & hulp bij de aangifte BELASTING- AANGIFTE. Nieuw in 2014 én 2015 Goed voorbereiden loont

Transcriptie

1 Minigids 2 februari 2015 BELASTING- AANGIFTE Meer voordeel Tips & hulp bij de aangifte Nieuw in 2014 én 2015 Goed voorbereiden loont

2 Tijdelijk 50% korting Probeer nú de Geldgids Deskundig en onafhankelijk advies voor al uw financiële zaken Inclusief versie voor de tablet met de CB Kiosk-app 8x voor slechts 22 /geld of bel (070) Reinout van der Heijden hoofdredacteur Geldgids Zelf doen WIE IN een ander land aankomt, moet de angst overwinnen om een vreemde taal te spreken. Als u er ieder jaar komt, gaat het makkelijker. Plotseling merkt u zelfs dat het leuk is. Aangifte doen is niet anders. Het is lastig, maar het went en op den duur is het best te doen. Wie zijn aangifte goed afhandelt, leert ook vooruitkijken. Bekijk de ingevulde aangifte zorgvuldig. Levert de aftrek van de hypotheekrente nog wel iets op, na de verrekening van het eigenwoningforfait? Is het dan niet beter om de hypotheek verder af te lossen? Vervang de woorden daar ben ik niet goed in eens door ik doe mijn best. U zult zien: het gaat dan steeds beter. En het levert nog geld op ook. Check op pagina 38 wat u van dit boekje geleerd heeft. Voor u het weet wijst u anderen de weg, in een vreemde taal. Volg ons op Twitter twitter.com/consumentenbond Praat mee op Facebook facebook.com/consumentenbond Bekijk onze filmpjes op YouTube youtube.com/consumentenbond Lees uw tijdschrift digitaal via onze gratis CB Kiosk-app Ook actief op Google+ google.com/+consumentenbond Inhoud 04 Alles op n rij Goed voorbereiden loont 09 BOEK Digitale geldzaken 10 Wel/niet moeilijk Enquête over belastingaangifte 12 Check! Belangrijke belastingdata Nieuw In 2014 én Betalen? Loonbelasting tips Meer belastingvoordeel 26 Snel Aangifte in 12 minuten 28 Belastingadvies Eenvoudige aangifte? Doe t zelf 30 Zorg Zorgkosten terug via de aangifte 32 Eigen huis Aflossen of niet? 34 BOEK Belastingtips voor senioren 35 Liefdewerk Vrijwilligerswerk & regels 38 Quiz Test uw kennis Inhoud 03

3 04 Belastingaangifte 05 Alles op n rij Belastingaangifte op het laatste nippertje levert vaak stress op. Doe het liever rustig aan de hand van onderstaande stappen. Er worden nogal wat fouten gemaakt in de belastingaangifte. Niet alleen door doe-hetzelvers, maar ook door belastingadviseurs (zie pagina 28). De aangifte zelf aandachtig invullen blijkt een betere optie dan het werk ongezien overlaten aan zomaar een belastingmannetje. Maar eerst zet u alles op een rij. 1 April Aangifte doen kan dit jaar van 1 maart tot 1 mei. Indienen voor 1 april is dus geen must meer, maar verzending vóór 1 april blijft verstandiger. U krijgt dan voor 1 juli bericht van de Belastingdienst. Wie een teruggave krijgt, heeft die dan eerder binnen en wie moet betalen krijgt daarvoor vier maanden extra. Begin in februari alvast gegevens te verzamelen. Stop die in een mapje, zodat ze rond 1 maart klaarliggen als het echte werk begint. De belangrijkste papieren zijn de jaaroverzichten van de instanties (werkgever, SVB, UWV) waarvan u in 2014 inkomen ontvangen heeft. Noteer de standen van de bank- en spaarrekeningen per 1 januari Huiseigenaren hebben de papieren van de hypotheekverstrekker nodig en de WOZ-beschikking die zij in het eerste halfjaar van 2014 ontvingen. Hierin wordt de WOZ-waarde op peildatum 1 januari 2013 vermeld. Pas op: veel mensen nemen ten onrechte de WOZ-waarde over uit de brief die net op de deurmat is gevallen. Wie in 2014 lijfrentepremies betaalde, heeft ook zijn pensioenoverzichten vanaf 2007 van het pensioenfonds nodig. Wie veel ziekteof scholingskosten heeft of veel schenkt aan het goede doel, verzamelt alvast de bewijzen van die betalingen. Vooringevulde aangifte Op de website van de Belastingdienst vindt u het aangifteprogramma. Als u inlogt met uw DigiD, haalt het programma automatisch de gegevens (inkomen, vermogen, eigen woning, recreatiewoning, banksaldi etcetera) op die aan u gekoppeld zijn. Vooral in de vooraf ingevulde WOZ-waarde (met name als u daartegen bezwaar heeft ingediend) en de vooraf ingevulde voorlopige teruggave of voorlopige aanslag zit weleens een fout. Het komt ook voor dat looncom- Vragen? Bel de BelastingTelefoon ( ). Check het antwoord altijd, de BelastingTelefoon is niet foutloos. Dat kan bijvoorbeeld op of in onze Belastinggids Wilt u een antwoord waarop u zich later kunt beroepen? Stuur dan een brief aan de belastinginspecteur.

4 06 Belastingaangifte 07 ponenten of saldi van bankrekeningen ontbreken. Controleer de gegevens, want u bent verantwoordelijk als u een verkeerd ingevuld getal niet aanpast vóór inzending van de aangifte. Kies altijd voor samen aangifte doen als u een fiscaal partner heeft. Anders kunt u moeilijk zien aan wie u bepaalde aftrekposten en vermogensbestanddelen het best kunt toerekenen. Controleer de gegevens van de vooringevulde aangifte goed De map Hou voor de belastingaangifte gedurende het jaar een ordner bij met daarin in ieder geval: De oude aangifte. Jaaropgaven alle jaaropgaven van werkgevers, uitkeringsinstanties, banken en beleggingsinstellingen. Huis alle papieren van uw hypotheekverstrekker; de WOZ-beschikking; een bewijs van (eventueel) betaalde erfpacht. Een overzicht van uw pensioenopbouw. Als u lijfrentepremies wilt aftrekken, is de factor A hieruit nodig. Een openbaarvervoer-verklaring of een reisverklaring van de werkgever en plaatsbewijzen Als u geen reiskostenvergoeding ontvangt voor woonwerkverkeer en wel met het openbaar vervoer reist over een afstand van 10 kilometer of meer, heeft u recht op belastingaftrek. Ziektekosten Bewaar alle bonnetjes van uitgaven. Check bij de Belastingdienst welke kosten allemaal aftrekbaar zijn (zie ook pagina 30). Giften Giften zijn aftrekbaar, maar alleen als ze kunnen worden onderbouwd door schriftelijke stukken. Bewaar dus alle bonnetjes of maak het geld over. Toeslagen Als u over 2013 te veel toeslagen heeft ontvangen, dan moeten deze worden terugbetaald. Dat is een schuld die op 1 januari 2014 mag worden opgenomen in box 3 (voor zover de schuld nog niet is afbetaald). Voorlopige aanslagen Als u een verzoek om een voorlopige aanslag heeftt ingediend over 2014, kreeg u deze waarschijnlijk al. Kreeg u daarbij geld terug, dan moet dat bedrag worden verrekend met de aangifte. Wat gaat er mis? In 45 aangiften van particulieren trof de Consumentenbond veel fouten aan. Tweederde (!) hiervan was nota bene afgehandeld door belastingadviseurs. Wat gaat er zoal mis? Let extra goed op als u in 2014 een huis kocht. Daarbij worden steevast fouten gemaakt. Notariskosten voor de hypotheekakte, de borgtochtprovisie voor NHG, taxatiekosten (mits verplicht voor NHG) en bemiddelings- en afsluitkosten voor de hypotheek zijn aftrekbaar. Maar deze kosten werden niet altijd als aftrekpost opgevoerd. Soms was er een verkeerde WOZ-waarde ingevuld: van het verkeerde jaar of zonder rekening te houden met de aanpassing van de WOZ-waarde na een bezwaarschrift. Ook vergaten sommigen de hypotheekrente voor een bepaald leningdeel af te trekken. Ook met andere aftrekposten ging er nogal wat mis. Wie met het openbaar vervoer reist naar het werk, mag (afhankelijk van de afstand) een vast bedrag aftrekken van de belasting als hij minstens 70% van de reiskosten zelf draagt. Ten onrechte werd deze aftrekpost meerdere keren opgevoerd door mensen die met ander vervoer reisden. Giftenaftrek voor vrijwilligerswerk bleek ook lastig. In drie aangiftes werd bij de giften een afgeslagen vergoeding van 1800 opgevoerd in de aangifte (op basis van het maandelijkse maximum), maar op jaarbasis mag de vergoeding niet hoger zijn dan 1500 (zie ook pagina 35). Let daar goed op, want had u recht op meer dan 1500, dan heeft u helemaal geen recht meer op aftrek voor dat vrijwilligerswerk. Ook niet voor de eerste Aftrek van niet door de werkgever vergoede studiekosten werd soms helemaal vergeten. Een van de adviseurs vergat de boeken op te voeren. Bij zorgkosten komt het helemaal op de details aan. We vonden daar dan ook veel verschillen. In één aangifte waren de dieetkosten per ongeluk bij de genees- en heelkundige hulp gezet. Zonde, want daardoor werd de vermenigvuldigingsfactor voor de zorgkosten (waarop recht is bij een drempelinkomen beneden ) op een te laag bedrag losgelaten.

5 08 Belastingaangifte 09 Controleer Controleer altijd onderstaande punten bij de vooringevulde aangifte: Klopt het bankrekeningnummer? Persoonlijke situatie: is er niets veranderd? Inkomen: kloppen de bedragen in de aangifte? Zijn er nog extra verdiensten geweest die u moet toevoegen? Reiskosten. Alleen bij reizen met het openbaar vervoer heeft u mogelijk een aftrekpost. Eigen woning: controleer de WOZ-waarde, de hypotheekrente en eventueel de erfpachtcanon. Heeft u geld gestopt in een pensioenproduct waarvan de premie aftrekbaar is? Spaargeld en ander vermogen. Geef de betaalde dividendbelasting vanwege beleggingen op. Vergeet niet uw schulden af te trekken, maar de eerste 2900 (per belastingplichtige) is niet aftrekbaar. Dat merkt u vanzelf. Vergeet de spaarrekeningen van minderjarige kinderen niet. Welke zorgkosten betaalde u in 2014 zelf? Verzekeringspremies en kosten die onder het verplichte en vrijwillige eigen risico vallen of die u door de verzekeraar vergoed krijgt, mag u niet meerekenen. De overige uitgaven wel, ook die van uw kinderen jonger dan 27 jaar. Andere mogelijke aftrekposten zijn: giften, onderhoudskosten voor een monumentenwoning, alimentatie en scholingskosten boven de drempel van 250. Kijk naar het verdeelscherm als u met uw fiscaal partner aangifte doet. Probeer de te betalen belasting van een van beiden op 45 te krijgen. Tot 46 hoef je geen belasting te betalen als je geen voorlopige aanslag met een te betalen bedrag hebt gekregen. De optimale verdeling kunt u vinden door te schuiven in het verdeelscherm, bijvoorbeeld met het belaste vermogen. Aangifte al verstuurd. Kreeg gisteren brief Belastingdienst met waarschuwing extra te letten op giften. Beetje Iets verkeerd ingevuld? Wijzigen (bij digitale aangifte) kan! Maakt u gebruik van een voorlopige teruggave? Let dan op of die (juist) vermeld wordt in de aangifte. Vaak is dit namelijk niet het geval. De Belastingdienst verrekent de voorlopige teruggave dan alsnog bij de aanslag. Dit kan een flinke tegenvaller zijn. Controlethema s De medewerkers van de Belastingdienst controleren lang niet iedere aangifte met de hand. Zij houden steekproeven en letten extra op situaties (controlethema s) die vaak misgaan bij de aangifte. Tot 2012 was er altijd maar één controlethema, maar sinds 2013 (belastingjaar 2012) zijn het er meer. Wij plaatsen de controlethema s zodra ze bekend worden gemaakt (meestal begin maart) op / controlethema. De afgelopen vijf jaar eisten de eigen woning en aftrekposten een hoofdrol op bij de controlethema s. Niet zo gek, gezien de fouten die wij aantroffen in de onderzochte 45 aangiften. De Belastingdienst gaf vorig jaar aan meerdere jaren aandacht te besteden aan de echtscheiding, omdat de aangifte voor de gemiddelde belastingplichtige dan erg lastig is. De Belastingdienst verstuurde de laatste jaren ook gericht brieven om de controlethema s toe te lichten. Daarin stonden bijvoorbeeld de volgende vragen: Als u kosten aftrekt voor een dieet, was dat dan wel op doktersvoorschrift? En: Heeft u wel afschriften of kwitanties van de giften aan het goede doel die u aftrekt? Tot slot Maak een printje van de aangifte over 2013 en leg dat naast de aangifte over Kunt u de verschillen verklaren? Misschien zijn er nog aftrekposten die u in 2013 wel had en nu vergeten bent. Of heeft u in 2014 juist een aftrekpost die u achteraf ook in eerdere jaren had kunnen gebruiken. Als dat laatste het geval is, kunt u de aangiften van maximaal vijf jaar terug nog herzien. Past u nog iets aan in de aangifte over 2014 en hebt u een fiscaal partner, vergeet dan niet daarna te controleren of de verdeling nog steeds optimaal is. DIGITALE GELDZAKEN REINOUT VAN DER HEIJDEN DIGITALE GELDZAKEN Regel alles handig en veilig online Digitale geldzaken 184 pagina s 1e druk, oktober 2014 ISBN ,50 (niet-leden 22) exclusief 2,50 verzendkosten Steeds meer geldzaken handelen we digitaal af, via pc, smartphone of tablet. Rekeningen betalen, reizen boeken, verzekeringen afsluiten en ga zo maar door. Dit boek vertelt hoe u digitale geldzaken slim en veilig aanpakt, welke nuttige sites en apps er zijn en heel belangrijk hoe u voorkomt dat uw privacy in gevaar komt. Ook verkrijgbaar als e-book 12,99 (niet-leden 15,99) Bestellen? / digitalegeldzaken

6 10 Cijfers Wel/niet 1014 Belastingbetalers deelden met de Consumentenbond hun ervaringen met de aangiften in een enquête. 54% van de ondervraagden vult zelf de aangifte inkomstenbelasting in. In 23% van de gevallen doet de partner dit. moeilijk 22% van de mensen huurt een expert in zoals een belastingadviseur of boekhouder om de aangifte inkomstenbelasting in te vullen. 63% van de mensen die de aangifte zelf invult, doet dit zelf omdat ze het niet moeilijk vinden. Een ruime meerderheid is hiermee minder dan 1 uur zoet. Het moeilijkste aan de aangifte is voor de meeste mensen (30%) het onderdeel Aftrekposten (anders dan de eigen woning). 44% vindt geen enkel onderdeel moeilijk. 11 Wat zouden we graag eenvoudiger zien? Een automatische berekening van de meest gunstige verdeling tussen de partners (29%). Het op een vast moment verplicht opsturen van de benodigde informatie door diverse organisaties, zoals WOZ-waarde, banksaldi en jaaropgaven (27%). Makkelijker taalgebruik (29%). Voorkomen dat belastingvoordeel blijft liggen is voor 58% van de mensen de belangrijkste reden om een expert in te huren. 14% van de ondervraagden besteedt de aangifte uit omdat ze hun eigen tijd liever aan iets anders besteden. Twitter fherkes 7 Ik vind het lastig om mijn belasting aan te geven, moeilijk is het niet. 35% Met de belastingaangifte kun je geld verdienen. 44% Het moet nu eenmaal. 14% Een mooi, vast moment om de financiële balans van vorig jaar op te maken. Met welke gedachte vult u de aangifte in?

7 12 Belangrijke data 13 Check! Belangrijke belastingmomenten in MAART Aangifte Vanaf 2015 moet u uiterlijk vóór 1 mei aangifte doen (voorheen was dit voor 1 april). Dan krijgt u binnen drie maanden een aanslag. Op verzoek kunt u uitstel krijgen tot 1 september. Doe u uiterlijk op 31 maart aangifte, dan krijgt u vóór 1 juli bericht. Moet u betalen, dan krijgt u in dit geval 4 maanden uitstel van betaling. MEDIO JUNI Voorlopige aanslag Deze datum kan variëren. De inspecteur zal waarschijnlijk in de loop van de maand juni een aanslag sturen. U kunt tot zes weken na de aanslag een bezwaarschrift opstellen. Een voorlopige aanslag kunt u laten wijzigen door het programma daarvoor in te vullen en op te sturen (te vinden op of door de aangifte opnieuw in te sturen. Op de aanslag staat ook de uiterste betaaltermijn vermeld. Die is meestal twee maanden na de dagtekening van de brief. 1 JULI Inkeer In het verleden onjuiste aangiften gedaan? Tot 1 juli kreeg u geen boete bij een correctie, tot 1 juli 2015 hangt het af van uw omstandigheden en vanaf 1 juli wordt het boetepercentage verhoogd. BTW-tarief verbouwing Einde van het lagere BTW-tarief (6% i.p.v. 21%) dat geldt voor verbouwen en herstellen van uw woning. EIND JULI deadline bezwaarschrift Deze datum kan variëren. Als u rond 15 juni een (voorlopige) aanslag gekregen heeft, moet u zes weken later (dus eind juli) een bezwaarschrift ingediend hebben. Als dit niet lukt, stuur dan een pro-forma bezwaarschrift in. U kunt dan op een later tijdstip een uitgebreide motivatie toesturen. 31 DECEMBER Levensloop Einde van de mogelijkheid om uw levensloop met korting op te nemen. 30 SEPTEMBER voorlopige aanslag aanvragen Als u al weet dat u over dit jaar moet (bij)betalen, kunt u vóór 1 oktober een aanvraag indienen voor een voorlopige aanslag. De fiscus is dan verplicht deze vóór 31 december toe te sturen, zodat u nog voor het eind van het jaar kunt betalen. Dat verlaagt uw banksaldo en scheelt mogelijk belasting in box 3 voor het volgende jaar. 1 SEPTEMBER Toeslagen Toeslagen over 2014 kunnen nog tot 1 september worden aangevraagd. Met uitzondering van de kinderopvangtoeslag, deze moet worden opgevraagd binnen 3 maanden na de maand waarin uw kind voor het eerst naar de opvang gaat. 18 Telkens als jullie spotje belastingaangifte voorbij komt denk ik gatsie moet ik ook nog doen. Vandaag dan??

8 14 Kosten Nieuw in de aangifte 15 Nieuw in 2014 én 2015 We sommen op wat er allemaal nieuw is bij de aangifte over 2014 en wat er gaat veranderen in 2015.

9 16 Nieuw in de aangifte 17 OVER 2014 Eigen woning Heeft u een eigen woning waarbij u kosten aftrekt, dan krijgt u dit jaar nog maar 51% van de kosten terug van Het indienen van de aangifte In 2014 deed circa 10% van alle aangifteplichtigen de aangifte inkomstenbelasting de fiscus als u ze aftrekt in de vierde belastingschijf (bij een inkomen vanaf ). vóór 1 maart. Het is al eerder genoemd, dat kan dit jaar niet meer. De aangifte kan op zijn vroegst op 1 maart worden ingediend. Daardoor kunnen zoveel mogelijk aangiftes november 2013) gebruik gemaakt van deze in de vierde belastingschijf van 52%, gaat vooringevuld worden ingediend. De uiter- vrijstelling en de vergoeding als een stam- er van het tarief 0,5% af, zodat de aftrek ste inleverdatum is 1 mei. Levert u uw aan- recht laten storten, dan mocht u in 2014 een belastingteruggave van 51,5% geeft. De gifte vóór 1 april in, dan heeft u de garantie gebruikmaken van een eenmalige vrijstel- vierde schijf begint bij een belastbaar inko- dat u uw geld vóór 1 juli terugkrijgt of dat ling van 20% daarvan als u het volledige men uit werk en woning van Meer u vier maanden uitstel van betalen krijgt. bedrag in 2014 in één keer liet uitkeren. U over de fiscus en de eigen woning leest u op betaalt slechts belasting over 80% van het pagina 32. Werkbonus uitgekeerde bedrag. wordt berekend op basis van de AOW- De werkbonus, een heffingskorting voor Verhogen AOW-leeftijd leeftijd. Door de aanpassing daarvan is ook werkenden van 60 tot en met 64 jaar, werd BV Sinds 2013 wordt de AOW-leeftijd in jaar- deze formule gewijzigd. De premiegrond- in 2014 voor het eerst al door uw werkgever Heeft u een aanmerkelijk belang (5% of lijkse stappen verhoogd naar 67 jaar. In 2014 slag mocht vorig jaar nog met 17% worden verrekend bij het inhouden van loonbelas- meer van de aandelen in een BV, eventueel was de AOW-leeftijd precies twee maanden vermenigvuldigd; voor de aftrek over 2014 ting. Vorig jaar moest u nog aangifte doen samen met uw partner), dan geldt dit jaar na uw 65e verjaardag. Veel fiscale regelin- is dat met 15,5%. De factor A (pensioenop- om uw recht op deze heffingskorting te een verlaagd tarief van 22% over de eerste gen zijn afhankelijk van het bereiken van bouw via de werkgever) kende vorig jaar verzilveren (fiscale partners de eerste ) de AOW-leeftijd. Wij noemen het tarief een vermenigvuldigingsfactor van 7,5. Dit inkomsten. voor AOW-plussers, het recht op en de jaar is dat 7,2. Ontslag hoogte van de heffingskortingen, de oude- Tot 1 januari 2014 kon u een ontslagver- Algemene heffingskorting rentoeslag (verhoging van het heffingvrije Aftrek specifieke zorgkosten goeding onderbrengen in een stamrecht De algemene heffingskorting is in 2014 voor vermogen in box 3), de verhoging van de De aftrek van specifieke zorgkosten wordt bij een verzekeringsmaatschappij, bank het eerst inkomensafhankelijk. Hij gaat specifieke zorgkosten, de ingangsdatum in 2014 steeds verder uitgehold. U kunt de of een eigen BV. Zo werd de belastinghef- omlaag bij een inkomen boven de van lijfrente-uitkeringen en de aftrek van kosten van een rolstoel of scootmobiel niet fing uitgesteld totdat de termijnen worden lijfrentepremies. meer aftrekken. Schafte je dergelijke hulp- uitgekeerd. Dit staat bekend als de stam- Hypotheekrenteaftrek middelen in een vorig jaar aan en schrijf rechtvrijstelling. Per 1 januari 2014 is deze Dit aangiftejaar is er geen wijziging in het Jaarruimte aftrek lijfrentepremies je daar op af (verdeel je de aftrek over een stamrechtvrijstelling vervallen: de volle- systeem van de renteaftrek. Maar helemaal Hoeveel premies voor een lijfrente u kunt aantal jaren), dan mag je de afschrijving dige ontslagvergoeding is direct en volledig zonder kleerscheuren komt de renteaftrek aftrekken, wordt bepaald door de jaarruim- nog wel afmaken. Ook de kosten van aan- aan belastingheffing onderworpen (in box er toch niet van af. Voor zover aftrekbare te. Deze wordt berekend door het toepassen passingen aan, in of rondom je woning, 1). Heeft u in het verleden (tot uiterlijk 15 kosten van de eigen woning worden belast van een formule waarin het pensioentekort woonwagen of woonboot zijn niet meer

10 18 Nieuw in de aangifte 19 Vanaf 1 januari 2015 zijn er minder regelingen voor ouders met kinderen IN 2015 Belastingtarief eerste schijf Het belastingtarief in de eerste schijf gaat omhoog met 0,25%. Verdien je in 2015 meer aftrekbaar. Ook hier geldt dat je de afschrij- dan per jaar? Dan betaal je hierdoor ving van in vorige jaren gedane aanpassin- (afgezien van andere wijzigingen) in 2015 gen nog wel af mag maken. 50 meer belasting dan in Periodieke giften Partnertoeslag afgeschaft Voor periodieke giften is sinds 1 januari De partnertoeslag wordt afgeschaft. Dat 2014 geen notariële akte meer nodig. U mag is een toeslag boven op het AOW-pensioen de periodieke gift ook vastleggen in een voor wie een partner heeft die nog niet de onderhandse akte, die aan bepaalde voor- AOW-leeftijd heeft en per maand niet meer waarden moet voldoen. Op verdient dan 1330 (of 737 aan uitkering). dienst.nl (zoeken op formulier periodieke Mensen die geboren zijn na 31 januari 1949 giften ) kunt u het model voor zo n onder- Betaaltermijn en een jongere partner hebben krijgen geen handse akte downloaden. Er geldt dit jaar een extra betaaltermijn toeslag meer. AOW-ers die nu al partnertoe- van vier maanden voor iedereen die belas- slag ontvangen, behouden hem. Arbeidskorting ting moet bijbetalen, zonder dat u over deze De arbeidskorting stijgt voor de meeste mensen. Mensen met een arbeidsinkomen tussen de en profiteren daar het meest van. Zij hebben in 2014 recht op de maximale arbeidskorting van Dat is 374 meer dan in Per extra extra termijn belastingrente verschuldigd bent. Samen met de gebruikelijke termijn van zes weken heeft u in totaal bijna 5,5 maand om te betalen. Deze maatregel is ingesteld om betalingsproblemen te voorkomen in verband met de te weinig inge- Ouders Vanaf 1 januari 2015 zijn er minder regelingen voor ouders met kinderen. Er gaat een streep door de ouderschapsverlofkorting, aftrek levensonderhoud voor kinderen, twee regelingen voor alleenstaande ouders, Meer telefoons en tablets Het wordt in 2015 waarschijnlijk goedkoper voor werkgevers om werknemers een mobiele telefoon, tablet of verdiende 25 boven de neemt de arbeidskorting met een euro af. Dat was in 2013 ook al zo, maar in 2014 gaat de afbouw langer door. Met een inkomen boven de bent u daardoor in 2014 juist slechter af met de arbeidskorting dan in De minimale arbeidskorting (voor inkomens houden loonbelasting in 2014 (zie pagina 22) op extra beloningen. Goed nieuws: deze termijn geldt ook als u niets met deze problematiek te maken heeft. Deze maatregel geldt alleen maar voor aanslagen die vóór 1 juli zijn opgelegd. U moet uw aangifte dus vóór 1 april indienen om hier zeker van gratis schoolboeken en de tegemoetkoming in de onderwijsbijdrage en schoolkosten. Op 1 juli 2015 verdwijnt bovendien de tegemoetkoming voor ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen. Voor de ouderschapsverlofkorting en aftrek voor levensonderhoud komt niets in de laptop ter beschikking te stellen. Op dit moment moet de werkgever in veel gevallen loonbelasting afdragen over de aankoopprijs en het gebruik. Per 1 januari 2015 kan de baas zo n apparaat loonbelastingvrij ter beschikking stellen als u het (ook) nodig heeft voor uw werk. boven ) daalt van 550 naar 367. te zijn. plaats. De rest wordt min of meer gecom-

11 20 Nieuw in de aangifte U bent een inkeerder als u zelf aan de Belastingdienst meldt dat u verborgen inkomsten heeft hebben geprofiteerd. Het maximum is voor penseerd in het kindgebonden budget en de kinderbijslag. Er wordt in 2015 al met al 5% bezuinigd op de kindregelingen. Dat loopt op tot 8% in Vooral draagkrachtige ouders en alleenstaande ouders die niet werken leveren in. Wie van de bijstand overgaat naar werk, gaat er juist flink op vooruit met de nieuwe regels. Restschuld 15 jaar aftrekbaar Vanaf 1 januari kunt u de rente op restschulden voortaan 15 jaar aftrekken (was 10 jaar). Een restschuld krijgt u nadat uw huis bij verkoop minder opbrengt dan de lening voor uw huis plus de verkoopkosten. Deze verlenging geldt alleen voor restschulden die zijn ontstaan vanaf 29 oktober 2012 tot en met Schenkbelasting De populaire tijdelijke vrijstelling van schenkbelasting voor schenkingen voor de eigen woning van vervalt per 1 januari. Belastingvrij schenken voor de eigen woning aan kinderen in de leeftijd 18 tot 40 jaar blijft wel mogelijk, indien de kinderen niet eerder van zo n schenking Fiets van de zaak Als de werkgever in 2014 een fiets van maximaal 749 verstrekte, ter beschikking stelde of vergoedde, dan hoefde dat bedrag niet bij het loon te worden geteld als deze fiets maar mede voor het woonwerkverkeer werd gebruikt. Dat kon tot 52% belasting schelen. De overheid schafte deze fiets-vande-zaak regeling per 1 januari af. Inkeer Vanaf 1 juli 2015 gaat de boete voor verzwegen vermogen voor inkeerders omhoog naar maximaal 60% van de te weinig geheven belasting door het verzwijgen van inkomen. Nu betalen inkeerders nog maximaal 30% boete. U bent een inkeerder als u zelf aan de Belastingdienst meldt dat u verborgen inkomsten heeft, nog voordat de fiscus hiervan op de hoogte is. Meldt u het verzwegen vermogen binnen 2 jaar, dan krijgt u geen boete. Wie gesnapt wordt door de fiscus betaalt maximaal 300% van de ontdoken belasting als boete. Meer info Op / belastingaangifte en in de Belastinggids 2015 vindt u een volledig overzicht van alles wat nieuw is in 2014 en ALTIJD DE BESTE KEUZE OOK ALS JE WILT BESPAREN OP JE ENERGIEREKENING Doe mee met het Energiecollectief via consumentenbond.nl/energiecollectief Snel en zorgeloos overstappen van energieleverancier. Samen voor een lagere energierekening! Promo-energie12-RG6-def.indd :34:45

12 22 Checklist snelle aangifte 23 Betalen? loonbelasting 2014 Het afgelopen jaar is bij miljoenen Nederlanders te weinig loonbelasting geheven. Moet u ook bijbetalen? De politiek wijzigde eind 2013 de regels over de arbeidskorting en de algemene heffingskorting per 1 januari Voor de Belastingdienst was het op deze korte termijn niet mogelijk de maatregelen te nemen die nodig waren om de loonbelasting en voorlopige aanslagen af te stemmen op de nieuwe regels. Gevolg: in 2015 krijgen miljoenen Nederlanders een hogere belastingaanslag dan ze gewend zijn of ze krijgen minder belasting terug. Geldt dit voor u? Had u in 2014 een inkomen tussen de circa en bruto? Dan heeft u via de loonbelasting of voorlopige aanslagen in eerste instantie te veel heffingskortingen ontvangen in 2014 over vakantiegeld en/of extra beloningen (zoals de dertiende maand). Die moet u terugbetalen bij de aanslag en dat kan een vervelende verrassing zijn. Meestal gaat het om enkele tientjes tot een paar honderd euro. Maar als u bijvoorbeeld een extreem hoge bonus krijgt, kan het terug te betalen bedrag flink oplopen. Geldt dit ook voor u? Het bedrag dat u bij de aanslag over 2014 moet terugbetalen wegens te veel ontvangen heffingskortingen rekent u als volgt uit: Berekening 1 De te veel ontvangen algemene heffingskorting 2% van uw vakantietoeslag + bonus + dertiende maand + tantièmes + uitbetaling van overwerk of vakantiedagen (voor zover uw jaarinkomen daardoor verschuift tussen en ). + Berekening 2 De te veel ontvangen arbeidskorting 4% van bonus + dertiende maand + tantièmes+ uitbetaling van overwerk of vakantiedagen (voor zover uw jaarinkomen daardoor verschuift tussen en ) Veelal gaat het om enkele tientjes tot een paar honderd euro Voorbeeld U verdient in plus 4000 vakantiegeld. Bovendien krijgt u in 2014 een bonus van U kreeg geen voorlopige aanslag of voorlopige teruggave. Stap 1 Neem: 2% van (de vakantietoeslag plus de bonus). Maar: De toename van tot (dat is ) valt niet helemaal tussen de en Alleen tot past daartussen. Dat is % van 6000 is 120 Stap 2 Neem: 4% van De toename van tot valt helemaal tussen en % van is 600. Stap 3 In totaal moet u dus te veel ontvangen heffingskorting terugbetalen. Dat is 720. De berekening is iets vereenvoudigd. Een afwijking van enkele euro s is daarom mogelijk. Daarnaast kan de totale aanslag natuurlijk afwijken van de uitkomst van deze berekening. Er staat namelijk meer in de aanslag dan alleen de heffingskortingen. Aftrekposten gaan er bijvoorbeeld nog vanaf. Belasting over het vermogen komt er nog bij.

13 24 Aangiftetips x MEER BELASTINGVOORDEEL 2 REISKOSTEN Kijk of u een aftrek voor reiskosten heeft, als de werkgever niet alle kosten heeft vergoed. 4Middeling Wie gedurende een jaar veel minder of meer inkomen heeft gehad dan normaal, kan kiezen voor het middelen van de aanslagen over drie opeenvolgende jaren. Deze moeten wel definitief vaststaan. Maak een proefberekening op CORRIGEER Blijf alert op ideeën, ook al heeft u de aangifte al ingestuurd. U kunt deze namelijk corrigeren zolang de aanslag nog niet is opgelegd. U stuurt hem daarna gewoon nogmaals in. Check Over uw loon, uitkering of lijfrente wordt belasting ingehouden, maar soms te veel. U kunt een deel van die belasting terugkrijgen, als u niet het hele jaar hebt gewerkt, kinderen heeft of studeert. Door het invullen van een aangifte komt u er vanzelf achter of u recht op teruggave heeft. 5 VIJF JAAR Heeft u bij tip 3 succes, check dan of het over eerdere jaren ook kan. U kunt nog aangifte doen over alle jaren vanaf Kosten bijverdiensten Heeft u bijverdiensten? Vergeet dan de kosten niet. U kunt deze in mindering brengen op uw reguliere inkomen, mits u in staat bent (lastige) vragen hierover te beantwoorden. Ouderen AOW ers met een partner kunnen soms in aanmerking komen voor de verhoogde ouderenkorting van Als uw verzamelinkomen hoger is dan , dan krijgt u 150 ouderenkorting. Kijk of u bij het verdelen in de aangifte vermogen aan uw partner kunt toedelen. Als uw inkomen daardoor onder de uitkomt, dan stijgt de korting met 882. Met een beetje geluk krijgt uw partner dan ook ouderenkorting. Doordat uw partner daardoor meer belasting betaalt, krijgt deze misschien ook de ouderenkorting uitbetaald. Deze korting wordt namelijk niet uitbetaald als de te betalen belasting daarvoor niet toereikend is. VERBOUWING Heeft u een verbouwing gedaan en deze uit eigen zak betaald? Overweeg dan alsnog een lening af te sluiten zodat u de rente kunt aftrekken. U mag van iedereen geld lenen voor de aanschaf of onderhoud van de woning, behalve van uw partner. U moet de lening wel afsluiten binnen een half jaar na het begin van de verbouwing en hem annuïtair aflossen binnen dertig jaar. Gebruik daarvoor de rekenhulp van de Belastingdienst: aflossing_annuiteitenlening/ 9 Giften Giften zijn aftrekbaar voor zover u meer aftrekt dan 1% van uw inkomen, waarbij de drempel minimaal 60 is. Deze drempel geldt niet als u een periodieke gift doet, waar bepaalde voorwaarden aan verbonden zijn. Het goede doel moet een ANBI-status hebben. Giften aan culturele ANBI s kunt op ophogen met 25% maar met maximaal Scholing De kosten voor scholing kunt u mogelijk aftrekken, dankzij de lage aftrekdrempel van 250. Hiertoe horen de kosten die u heeft gemaakt voor een opleiding om de vakkennis voor uw beroep op peil te houden en uitgaven voor het volgen van een studie voor een nieuw beroep. Niet aftrekbaar zijn reiskosten, kosten voor computers en soortgelijke apparatuur, kosten om een rijbewijs te halen en om een studeerkamer in te richten.

14 26 Aangifte doen 27 Snel Aangifte doen in twaalf minuten De aangifte afhandelen in twaalf minuten. Kan dat? Niet voor iedereen, maar de onderstaande checklist geeft u een vliegende start. De Belastingdienst vult tegenwoordig de aangifte grotendeels voor u in. Het is prettig als iemand anders het saaie werk voor u doet. U kunt zich dan beperken tot controle en de aangifte nalopen op zaken waarmee u wel kunt scoren. Aan de hand van de onderstaande 12 punten kunt u bepalen of u een eenvoudige aangifte heeft of dat er meer bij komt kijken. Denk vooraf goed na over wat er in 2014 veranderd is. Print uw aangifte over 2013 uit en leg hem naast het toetsenbord als u begint (zie ook pagina 4 en verder over goede voorbereiding). Succes! Bedenk wel: als u er langer over doet dan twaalf minuten, is dat vaak een positief teken. Dan levert de aangifte profijt op. 1. Uw persoonlijke situatie: is er iets veranderd in uw persoonlijke situatie? Bent u gescheiden of juist getrouwd of gaan samenwonen? Als er niets veranderd is, gaat u snel door naar Heeft u inkomen van slechts een werkgever of uitkeringsinstantie, zonder extra bijverdiensten, alimentatie of uitkeringen? Even de cijfers checken en verder. 3. Vergoedt uw werkgever alle reiskosten of heeft u geen reiskosten en geen auto van de zaak? Dan bent u hier ook snel klaar. 4. Heeft u een eigen woning? Controleer dan de WOZ-waarde en de aftrekbare hypotheekrente. Vergeet de eventuele erfpacht niet. Let op als u vorig jaar een deel van de hypotheek afloste. 5. Bent u verhuisd of heeft u voor het eerst een eigen woning gekocht, dan wordt het wat meer werk. Idem als u een kamer bent gaan verhuren. 6. Heeft u vóór 1 januari 2014 geen pensioenproduct gekocht waarvan de premie aftrekbaar is? Dan bent u ook sneller door de aangifte heen. 7. Hoeveel spaargeld of ander vermogen heeft u? Vergeet niet het vermogen van uw minderjarige kinderen op te geven. Roerende goederen tellen niet mee. De auto hoeft u dus niet mee te rekenen, maar de recreatiewoning weer wel. De garage bij de woning is soms ook box 3-vermogen. Geef ook de betaalde dividendbelasting op, want die krijgt u terug. Schulden mag u aftrekken, op een drempel van 2900 euro per belastingplichtige na. Heeft u vorig jaar een erfenis gekregen en wordt die erfenis niet beheerd door een partner van de erflater? Dan moet u het vermogen uit de erfenis ook aangeven, na aftrek van de verschuldigde erfbelasting. 8. Heeft u veel uitgaven aan zorgkosten, ziekenbezoek, tandarts of een bevalling voor u en uw kinderen jonger dan 27 jaar? Mogelijk kunt u dan gebruik ma- ken van de aftrekpost voor specifieke zorg kosten. De vergoede zorgkosten, het ver plichte en vrijwillige eigen risico en de premies voor de basis- en de aanvullende zorgverzekering mag u niet meetellen. 9. Heeft u meer uitgegeven aan scholing dan de drempel van 250 euro (per belastingplichtige), dan heeft u wellicht een aftrekpost. 10. U heeft een aftrekpost voor levensonderhoud van een kind dat jonger is dan 21 jaar en geen studiefinanciering krijgt. U mag geen kinderbijslag ontvangen. 11. Andere mogelijke aftrekposten zijn: betaalde partneralimentatie, giften aan een goed doel of onderhoudskosten voor een monumentenwoning. 12. Tot slot: kijk ook nog naar de verdeling tussen partners, de controlethema s van de Belastingdienst en de toeslagen (

15 28 Belastingadvies Eenvoudige aangifte? Doe t zelf Vijftien consumenten gingen op pad om de meerwaarde van belastingadviseurs te onderzoeken. Een andere adviseur vergeet een verbouwingshypotheek, die hij nota bene zelf voor de klant heeft afgesloten, op te nemen in de aangifte. En het vervelende is: als een belastingadviseur een fout maakt, blijft de klant aansprakelijk. Consumentenbond community Online ervaringen, tips en discussies voor en door consumenten , 08:43 uur Stephan Mijn inkomen was erg wisselend de laatste jaren, is belasting middelen dan een optie? Een eenvoudige aangifte kun je best zelf kunt doen, stelt de Consumentenbond al jaren. Hiermee wordt bedoeld een aangifte van iemand met een baan in loondienst, eventueel een koophuis en verder niet al te veel poespas. Maar is het ook echt een aanrader om zelf aan de slag te gaan? De panelleden Voor de Consumentengids van februari 2015 klopten vijftien consumenten als mysterie-onderzoeker aan bij diverse belastingadviseurs. We vroegen de panelleden eerst zelf hun aangifte in te vullen en daarna twee adviseurs in te schakelen: een mét en een zonder keurmerk. We kiezen bewust voor beide, want we krijgen nogal eens signalen over kwakzalvers. Bij zes panelleden is er sprake van een eenvoudige aangifte, die ze overigens toch elk jaar uitbesteden. Die van de andere panelleden is ingewikkelder. Zij kochten in het aangiftejaar een huis, zijn dat jaar getrouwd of gescheiden, zijn in afwachting van een onverdeelde erfenis of ontvingen voor het eerst lijfrente-uitkeringen, pensi oen of AOW. De panelleden bij de ingewikkelde aangiften maakten meer fouten: in zes van de negen gevallen gaat het mis. Bij de gemakkelijke aangiften zijn vier van de zes helemaal foutloos. In totaal maken iets meer dan de helft van de panelleden (53%) een belangrijke fout in hun aangifte, bijvoorbeeld ten onrechte een aftrekpost achterwege laten. De adviseurs En de professionals dan? Ook bij hen begaat bijna de helft een fout. Er is wel een groot verschil tussen de adviseurs met en zonder keurmerk. Die met keurmerk handelen tweederde van de aangiften foutloos af, bij de adviseurs zonder keurmerk gaat het bij slechts 40% goed. Dat is dus een lagere score dan van de panelleden zelf! Een van de adviseurs van een panellid vulde bijvoorbeeld per ongeluk de geboortedatum van diens vrouw in. Het panellid geniet al AOW en zijn vrouw nog niet. Dus zou hij door deze fout worden opgezadeld met te hoge belastingtarieven en onjuiste heffingskortingen. Dat leidt tot 268 extra belasting. En dus Eén ding is duidelijk: een adviseur inschakelen is geen garantie voor een foutloze aangifte. En het kost gemiddeld iets meer dan 100. Bij de duurdere NOB-adviseurs kan dat zelfs oplopen tot 500. Wat let u dus om het eerst zelf te proberen? Vertrouwt u uw eigen werk niet, dan kunt u altijd nog een professional inschakelen. Tips bij Belastingadvies 1. Kies een adviseur die is aangesloten bij het Register Belastingadviseurs ( of de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs ( 2. Vraag meerdere prijsopgaven op, want de tarieven lopen sterk uiteen. Spreek liever een vast tarief af dan een uurtarief. Dan weet u waar u aan toe bent. 3. Controleer de aangifte van de adviseur; u kent uw eigen situatie het beste , 09:54 uur Liedewij_2 Dat kan zeker geld besparen, doordat je dan uitgaat van een gemiddelde. Bekijk eens BerekenHet.nl , 10:05 uur S. Hemmati Het heeft mij honderden euro s gescheeld, toen ik van baan wisselde , 11:32 uur Joke Ik had nog nooit van middeling gehoord, maar ga dit ook bekijken: dank! / community

16 30 Zorgkosten terug 31 Zorg Als u in 2014 veel heeft uitgegeven aan zorgkosten, kunt u bij de belastingaangifte een bedrag aftrekken. Sommige mensen geven een behoorlijk bedrag uit aan medicijnen, zorg, hulpmiddelen en diëten. Als de uitgaven boven een bepaalde grens uitkomen, kan dit een aftrekpost opleveren voor de aangiftebelasting. Voor mensen met een laag inkomen geldt een extra aftrek. Deze aftrekpost is een behoorlijke rekensom. Gelukkig helpt het aangifteprogramma van de Belastingdienst met de berekeningen. U hoeft dus eigenlijk alleen alle vragen te doorlopen. Uitgave De eerste vraag is: welke uitgaven tellen mee? De premie voor de basis- en aanvullende verzekering niet. Aftrekbaar zijn alleen de zorgkosten die niet vergoed worden, met uitzondering van de kosten die u maakt door het verplichte of vrijwillige eigen risico. Uitgaven aan een bril, lenzen of ooglaseren bijvoorbeeld, zijn niet aftrekbaar. Op onder het zoekwoord zorgkosten vindt u een prima overzicht. Aftrekdrempel De tweede vraag is: hoe hoog is de aftrekdrempel? Alleen het bedrag boven de drempel mag u opvoeren als aftrekpost. De drempel is minimaal 125 en voor fiscale partners het dubbele. Verder kijkt de fis- cus naar uw inkomen. Het aangifteprogramma berekent de drempel voor u. Het is 1,65% van uw inkomen tot ongeveer en 5,75% van het inkomen daarboven. Bij een inkomen van komt de drempel uit op 675 en bij 70 mille al op Inkomen Dat roept een volgende vraag op: wat is inkomen? Het gaat hier om het inkomen uit de aangifte, dus inclusief het belastbare vermogen uit box 3. U moet persoonlijke aftrekposten buiten beschouwing laten. Dat zijn bijvoorbeeld alimentatie en de aftrekbare ziektekosten zelf. Als u bij de aangifte een fiscale partner heeft, moet u alle aftrekbare ziektekosten en beide inkomens bij elkaar optellen. Als de ene partner verdient en de ander , dan heeft u alleen een aftrekpost als de gezamenlijke zorgkosten hoger zijn dan 675. Mensen met een (gezamenlijk) inkomen tot mogen de zorgkosten verhogen met 40% of 113% als zij de AOW-leeftijd bereikt hebben. Die verhoging geldt niet voor kosten die te maken hebben met genees- of heelkundige hulp. Daaronder vallen uitgaven aan tandarts, fysiotherapeut, arts of verpleging. U kunt de kosten alleen aftrekken in het jaar dat de rekening betaald is.

17 32 Eigen woning 33 Eigen huis aflossen of niet? Is het wel of niet verstandig om de hypotheek af te lossen? En is de eigen woning nog goed voor enkele aftrekposten? Bij de Consumentenbond komen veel vragen binnen over het aflossen van de hypotheek. Is het nu wel of niet verstandig om af te lossen? Uiteraard hangt dat sterk af van uw eigen situatie, maar in het algemeen is het zo dat de hypotheekrenteaftrek steeds minder oplevert. Afbouw hypotheekrenteaftrek Vanaf 2014 wordt de maximale hypotheekrenteaftrek stapsgewijs lager. Alleen als u een belastbaar inkomen heeft van meer dan per jaar, zult u hier al iets van merken in U kunt dan in 2013 nog maximaal 52% van de betaalde rente aftrekken. In 2014 is dat 51,5%. Ook in de jaren daarna neemt het maximaal aftrekbare percentage steeds af met 0,5. Voor 2015 is de maximale aftrek in de vierde schijf 51%. Heeft u een lager inkomen, dan wordt u de komende 21 jaar niet gekort op uw hypotheekrenteaftrek. Tenminste, als de belastingschijven zo blijven als ze nu zijn. U kunt nu namelijk hooguit 42% aftrekken. Rekenvoorbeeld Een voorbeeld naar aanleiding van het Eigenwoningforfait 2015 in de tabel. De bijtelling voor de eigen woning is gestegen van 0,6% van de woningwaarde in 2013 naar 0,7% in 2014 en 0,75% in Bij een woning van is het forfait in twee jaar tijd dus gestegen van 1800 naar Wie per jaar 4000 hypotheekrente betaalt (bij zo n aan hypotheekschuld), kon over 2013 nog 2200 hypotheekrente aftrekken. Over 2015 is dit nog maar Stel dat hij in 2015 de hypotheekrente opnieuw voor tien jaar vastzet tegen 3% rente. De jaarlijkse rentelasten gaan dan omlaag naar Dan levert de hypotheekrente nog maar een aftrekpost van 150 op. Vrijwel niets dus. Restschuld Als u uw huis voor 29 oktober 2012 verkocht en daarbij een restschuld overhield, mag u de rente daarover niet aftrekken. Maar bleef u bij een verkoop op of na die datum met zo n schuld zitten, dan mag u alle rente EIGENWONINGFORFAIT (2015) Als de WOZ-waarde meer is dan maar niet meer dan... bedraagt het eigenwoningforfait: nihil ,30% van de WOZ-waarde ,45% van de WOZ-waarde ,60% van de WOZ-waarde ,75% van de WOZ-waarde plus 2,05% van de eigenwoningwaarde voor zover deze uitgaat boven

18 34 Belastingvrij Superhip Claimen schenken 34 Vrijwilligerswerk 35 Belastingtips voor senioren 120 pagina s februari 2015 ISBN: ,50 (niet-leden 15,75) exclusief 2,50 verzendkosten Op oudere leeftijd spelen belastingen een extra grote rol. We naderen dan de pensioenleeftijd, beginnen serieus na te denken over het nalaten van vermogen of willen wellicht de overwaarde in het eigen huis benutten. Belastingtips voor senioren vertelt wat deze situaties fiscaal gezien betekenen en hoe u voorkomt dat u te veel belasting betaalt. Alles op basis van de nieuwste cijfers en gegevens, voor Ook verkrijgbaar als e-book 8,99 (niet-leden 10,99) Bestellen? / belastingtipsvoorsenioren over de meegefinancierde restschuld vijftien jaar lang aftrekken. Dat mag ook als u niets aflost op de restschuld. Maar na vijftien jaar houdt de aftrekbaarheid van de ene op de andere dag op. De schuld vermindert dan nog hooguit de vermogensrendementheffing (box 3). Daarom is het sterk aan te bevelen om tijdens of na de vijftienjaarsperiode af te lossen op de restschuld. De rente is overigens ook aftrekbaar als er geen nieuwe eigen woning wordt gekocht. Deze regeling geldt alleen als de restschuld uiterlijk in 2017 is ontstaan. Meer kostenaftrek Aftekbaar zijn gewoonlijk ook rentes en kosten van geldleningen in verband met aankoop, onderhoud of verbetering van de eigen woning. Denk hierbij aan: De rente op de geldlening(en) voor aankoop, onderhoud of verbetering van de woning. Kosten van de leenovereenkomst. Bij een hypotheek: de kosten van de hypotheekakte bij de notaris en de inschrijving daarvan in het kadaster (incl. btw). Let op: de kosten van de leveringsakte van de notaris zijn niet aftrekbaar. Kosten van de taxatie van de woning. Kosten van hypotheekadvies. Kosten van een bouwkundig rapport Rente op allerhande leningen. Onder meer ter financiering van taxatiekosten, afsluitprovisie, kosten van hypotheekadvies en overdrachtsbelasting. De restschuld op de eigen woning onder bepaalde voorwaarden (zie boven). Boeterente en royementskosten bij voortijdige aflossing van de geldlening. Een volledig overzicht vindt u in de Belastinggids Liefdewerk Voor vrijwilligerswerk zijn er in ons land nogal wat regels, met soms vreemde gevolgen.

19 36 Vrijwilligerswerk 37 De beloning van vrijwilligerswerk mag van de Belastingdienst niet marktconform zijn 5 Beding, als het kan, een vaste vergoeding per maand of per jaar. Zo is er geen gedoe met bonnetjes, het gemiddelde uurtarief mag vaak iets hoger zijn en u bent flexibeler inzetbaar. Stel, u werkt als vrijwilliger bij een sportvereniging en ontvangt een bescheiden uurtarief voor alle inspanningen. Normaal blijft u onder het vrijstellingsmaximum van 150 per maand, maar doordat u tijdelijk iemand vervangt, komt u er eenmalig net boven. Het gevolg is dat u het hele jaar belasting moet betalen over de vergoeding, waarvan zo slechts 48 tot 82% overblijft. Vrijwilligerswerk doe je niet om er financieel beter van te worden. Maar erop toeleggen is ook niet de bedoeling. Vrijwillerswerk in 11 stappen. 1 Wie uitsluitend een vergoeding ontvangt voor gemaakte kosten, hoeft dit niet in te vullen bij de belastingaangifte. Bewaar wel alle bonnetjes. 2 Maakt u meer kosten dan 150 per maand of 1500 per jaar? Vraag de organisatie(s) dan de werkelijke kosten te vergoeden. Als u bonnetjes bewaart en de kilometers bijhoudt, is het hele bedrag belastingvrij. 3 Krijgt u een vergoeding voor het verrichte werk? Dan geldt het volgende: is de beloning inclusief vergoeding van gedeclareerde kosten maximaal 150 per maand en niet hoger dan 1500 per jaar, dan is het bedrag vrijgesteld van belasting en hoeft u het nergens in te vullen. Wie meer krijgt, moet de hele beloning meestal opgeven als neveninkomsten. De vrijwilligersvrijstelling geldt dan niet, maar de kosten zijn ook als ze niet vergoed worden wel aftrekbaar (bij een eigen auto tot 0,19 per km). 4 Een andere mogelijkheid is dat de instelling loonbelasting inhoudt en sommige kosten onbelast vergoedt. De vrijwilligersvrijstelling is evenmin van toepassing als de beloning in de ogen van de Belastingdienst marktconform is. Dat is zo als het goede doel een uurtarief betaalt van 4,50 of meer (onder de 23 jaar 2,50 of meer). 6 Let op met activiteiten voor meerdere goede doelen, want de maxima gelden voor al het vrijwilligerswerk samen. 7 Giften aan het goede doel kunt u aftrekken in de belastingaangifte. Als u bewust van een vergoeding voor vrijwilligerswerk afziet of kosten maakt die u niet laat vergoeden, kan dat als aftrekbare gift worden gezien. Dit soort giften leidt echter pas tot een belastingvoordeel bij meer dan 1% van het verzamelinkomen in één jaar schenken aan het goede doel. Want de eerste procent is meestal niet aftrekbaar. 8 Bij het afzien van een autovergoeding is 0,19 per kilometer aftrekbaar als gift. 9 Wie in een middenklasse auto (of hoger) rijdt, en veel kilometers maakt, kan beter onbelast de werkelijke kosten laten uitkeren en daarna eenzelfde bedrag terugschenken. Deze kosten zijn (voor auto s tot 12 jaar) te berekenen op 10 Sommige kosten zijn aftrekbaar als gift, ook wanneer de organisatie geen intentie heeft ze te vergoeden. Denk aan reiskosten en kosten voor porto, enveloppen, papier en inkt. 11 Schade aan derden tijdens vrijwilligerswerk is doorgaans gedekt op de aansprakelijkheidsverzekering voor particulieren. Alleen bij Nationale- Nederlanden, Verzekeruzelf.nl en Zelf is vrijwilligerswerk uitgesloten.

20 minigids 2 belastingen2015.indd :25 38 Test uw kennis Minigids 2 februari BELASTING- AANGIFTE BelastingQuiz Bent u klaar om de aangifte Het komt niet zelden voor dat er een 2 fout wordt gemaakt in de aangifte. Kunt in te vullen? Test uw kennis u deze nog corrigeren? aan de hand van onze quiz. a. Nee, dat kan nooit. Voor de aangifte heeft u heel wat paperassen nodig. Het is handig om hiervoor 1 gedurende het jaar een map bij te houden. Daarnaast krijgt u aan het begin van ieder jaar papieren van onder meer de bank. Huiseigenaren ontvangen dan ook een WOZ-beschikking. Hoort de WOZ-beschikking thuis in de aangifte? a. Ja, ik geef de WOZ-beschikking van 2015 op. b. Nee, de WOZ-beschikking is niet van toepassing voor de aangifte. c. Ja, de WOZ-beschikking moet worden opgenomen in de aangifte, maar dan wel die van 2014 en niet die van b. Ja, dat kan. U kunt een nieuwe (digitale) aangifte opsturen als de aanslag nog niet is opgelegd. Fouten in een aanslag die al is opgelegd kunnen over maximaal vijf jaar terug nog gecorrigeeerd worden. c. Ja, dat kan, maar dan alleen met schriftelijke toestemming van de Belastingdienst. Stelling: de vooringevulde aangifte van 3 de Belastingdienst is foutloos. a. Dat klopt niet. De gegevens in de vooringevulde aangifte zijn gebaseerd op uw belastinginformatie van het voorgaande jaar. b. Dat klopt. De Belastingdienst maakt geen fouten. c. Dat klopt niet. De Belastingdienst maakt fouten. Als u met uw fiscaal partner digitale aangifte doet, kijk dan goed naar het verdeelscherm. Probeer de te betalen belasting van een van beiden op 45 te krijgen, want: a. Dan hoeft u slechts 45 belasting te betalen. b. Dan hoeft u geen belasting te betalen als u geen voorlopige aanslag met een te betalen bedrag hebt gekregen. c. Dan hoeft u slechts 90 belasting te betalen (voor beide partners samen). Wie gedurende een jaar veel minder 5 inkomsten heeft gehad kan kiezen voor middeling. Dat betekent: a. Minder betalen dankzij bemiddeling van de Belastingdienst. b. Minder betalen door uit te gaan van het gemiddelde van de aanslagen over vijf opeenvolgende jaren. c. Minder betalen door uit te gaan van het gemiddelde van de aanslagen over drie opeenvolgende jaren. Antwoorden: 1c, 2b, 3c, 4b, 5c Meer voordeel tips & hulp bij de aangifte Nieuw in 2015 Goed voorbereiden loont Colofon De Minigids Belastinaangife is een uitgave van de Consumentenbond (februari 2015) redactie & samenstelling Consumentenbond: Reinout van der Heijden, Marjan Langbroek, Nelleke Rookmaaker marketing Consumentenbond: Anne Marie van der Horst, Maurice Ouwerkerk, Diek Schipper, Barbara Stork productie & vormgeving: PUUR Publishers b.v., Nanette van Mourik, Janita Sassen, Marieke Halmos fotografie en illustraties: istock, Veer, PUUR Publishers b.v. drukker: Roto Smeets GrafiServices Contact Service & Advies: (070) internet: contactformulier: /contact Copyright 2015 Consumentenbond Alle rechten zijn voorbehouden. Niets uit deze uitgave mag worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand of openbaar gemaakt in enige vorm of op enige wijze, hetzij elektronisch, mechanisch of door fotokopieën, opnamen of enige andere manier, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. De Minigids is een uitgave van de Consumentenbond. Hoewel de gegevens in deze gids met grote zorgvuldigheid zijn bijeengebracht, aanvaardt de uitgever geen aansprakelijkheid over eventuele (zet)fouten of onvolledigheden. De Consumentenbond legt persoonsgegevens vast van leden, abonnees en anderen met wie contact is geweest. Deze gegevens worden gebruikt om de (abonnee)overeenkomst uit te voeren en/of u te informeren over voor u relevante activiteiten, producten en diensten van de Consumentenbond. Als u op deze informatie geen prijs stelt, of als u uw toestemming voor het gebruik van uw adres wilt intrekken, kunt u dit schriftelijk doorgeven aan: Consumentenbond, afdeling Service & Advies, Antwoordnummer 2259, 2502 XB Den Haag (geen postzegel nodig).