Page 1 of 8. Nieuwsbrief maart maart 2011

Transcriptie

1 Page 1 of 8 Daisy Megens Van: NOAB Relati [noab@noab.nl] Verzonden: vrijdag 18 maart :54 Aan: Daisy Megens Onderwerp: Nieuwsbrief maart 2011 Afzender: Lunenburg Administratie- en Advieskantoor Nieuwsbrief maart maart 2011 Inhoudsopgave Digitale loonstrook steeds populairder Premie Zorgverzekeringswet 2011 NOAB royeert 10 aspirant-leden en plaatst 20 gekwalificeerde leden terug Boetes overtredingen Arbeidsomstandighedenwet en Arbeidstijdenwet verhoogd Termijn ambtshalve vermindering of teruggaaf nu vijf jaar Btw terugvragen op oninbare vorderingen Heffingen Kamer van Koophandel fors omlaag Voorwaarden kleine ondernemersregeling (KOR) 'Belastingtelefoon geeft grotendeels foute antwoorden' Boetes fiscaal niet aftrekbaar Per 1 april afschaffing verplichte arbodienst voor kleine werkgevers Belastingaftrek dieetkosten gewijzigd Verkort re-integratieverslag bij ziekte en tijdelijk contract Consumentenbond: Veel fouten bij vooraf ingevulde belastingaangifte Afmelden Wilt u deze nieuwsbrief niet meer ontvangen klik dan hier Geachte relatie,voor u ligt de nieuwsbrief van maart Wij hebben enkele artikelen uitgekozen, die mogelijk interessant zijn voor u. Digitale loonstrook steeds populairder Steeds minder mensen krijgen hun loonstrookje thuisgestuurd. Bedrijven kiezen meer en meer voor de digitale variant, merkt salaris- en hrmdienstverlener ADP. Vorig jaar verstuurde ADP nog 5 procent van de strookjes via internet. Eind december is dit aandeel ruim verdubbeld naar 12 procent, meldde het bedrijf vrijdag. ADP verzorgt maandelijks de loonstrookjes van 1,4 miljoen Nederlanders en behoort daarmee tot de grootste loonstrookjesverwerkers van het land. Al een paar jaar probeert ADP bedrijven voor de digitale loonstrook te porren. Pas de laatste tijd begint de animo te groeien, zei een woordvoerder van ADP. "Het is een trend dat bedrijven steeds meer digitaal doen. Het is efficiënter, goedkoper en maatschappelijk verantwoord omdat het minder papier kost en dus beter is voor het milieu." De afgelopen maand kreeg ADP een hausse aan telefoontjes van bedrijven die interesse hebben in de digitale loonstrook. Volgens de woordvoerder hebben de postbodestakingen veel werkgevers aan het denken gezet. "De trend om digitaal te gaan is hierdoor in een stroomversnelling geraakt." De digitale loonstrook staat nog in de kinderschoenen. Nu hebben mensen via een wachtwoord toegang tot de informatie die zij voorheen op hun papieren strookje konden vinden. ADP werkt aan een moderne variant van de digitale loonstrook, waarop beter te zien is hoe het salaris is opgebouwd, bijvoorbeeld met behulp van grafieken en verdere toelichtingen. In de verdere toekomst zou er zelfs kunnen worden samengewerkt met andere instanties zoals pensioenfondsen en verzekeraars, zodat

2 Page 2 of 8 werknemers in een paar klikken inzicht hebben in hun gehele financiële situatie. Premie Zorgverzekeringswet 2011 Zowel het maximum bijdrage-inkomen als de percentages inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet zijn in 2011 omhoog gegaan. Dit blijkt uit de gewijzigde Regeling zorgverzekering die per 1 januari 2011 in werking is getreden. Het maximum bijdrage-inkomen is gesteld op (2010: ). De hoge inkomensafhankelijke bijdrage stijgt naar 7,75% (2010: 7,05%) en de lage inkomensafhankelijke bijdrage stijgt naar 5,65% (2010: 4,95). NOAB royeert 10 aspirant-leden en plaatst 20 gekwalificeerde leden terug De Nederlandse Orde van Administratie- en Belastingdeskundigen (NOAB) heeft 10 aspirant-leden geroyeerd en 20 leden teruggeplaatst naar de zogeheten aspirant-status. Beide maatregelen zijn het resultaat van het handhaven van het kwaliteitskeurmerk van de branchevereniging waarbij ruim 900 leden zijn aangesloten. Royementen De aspirant-status van het lidmaatschap kan maximaal twee jaar duren. Gedurende deze periode kunnen leden bijvoorbeeld een opleiding afmaken of andere lidmaatschapsvereisten op orde brengen. In tien gevallen was dit niet op orde en is NOAB overgegaan tot het royeren van de betreffende aspirant-leden. Terugplaatsen Dat twintig gekwalificeerde leden zijn teruggeplaatst naar de aspirantstatus is het gevolg van de verplichte permanente educatie. De betreffende leden hebben niet voldaan aan de eisen die hiervoor gelden. De terugplaatsing naar aspirant-status heeft onder andere tot gevolg dat deze leden zich niet mogen uitgeven als NOAB-lid en niet mee kunnen doen aan Horizontaal Toezicht. Kwaliteitskeurmerk Door het ontbreken van een wettelijk kader voor de achterban van NOAB geldt het kwaliteitskeurmerk reeds jaren als de norm voor zelfregulering in de markt. Zo worden leden bij aanvang en periodiek -eens per vijf jaaronderworpen aan een (her)kwalificatie. Het voldoen aan de permanente educatieverplichting is onderdeel van het kwaliteitskeurmerk. Boetes overtredingen Arbeidsomstandighedenwet en Arbeidstijdenwet verhoogd De waarde van een sanctiepunt bij overtreding van de Arbeidsomstandighedenwet 1998 en de Arbeidstijdenwet is per 1 januari 2011 met 15% verhoogd naar 29 euro. Hiervoor zijn de desbetreffende richtlijnen strafvordering van beide wetten aangepast. Arbeidsomstandighedenwet De Arbeidsomstandighedenwet wordt in beginsel bestuursrechtelijk gehandhaafd, het strafrecht is nog slechts gereserveerd voor ongevallen waarbij derden zijn betrokken, voor situaties waarin gewerkt wordt met

3 Page 3 of 8 enkele gevaarlijke stoffen en bij recidive. Daarnaast is het strafrecht van toepassing op gevallen waarin de werkgever naar hij weet of redelijkerwijze moet weten zijn werknemers in gevaar brengt of het bevel tot stillegging van het werk negeert. Arbeidstijdenwet De Arbeidstijdenwet wordt in beginsel bestuursrechtelijk gehandhaafd, slechts enkele gevallen zijn als economisch delict strafbaar gesteld en worden strafrechtelijk gehandhaafd. Het gaat om: gevallen van recidive; kinderarbeid waarbij het kind een ernstig ongeval overkomt; het negeren van het bevel tot staken van de arbeid. Termijn ambtshalve vermindering of teruggaaf nu vijf jaar Een besluit betreffende ambtshalve verminderen of teruggeven (AWR) is op 16 december 2010 gepubliceerd. Dit besluit betreft een aanpassing van het beleid inzake ambtshalve verminderen of teruggeven van belasting. De termijn waarbinnen de belanghebbende aanspraak kan maken op ambtshalve vermindering of teruggaaf is nu voor alle belastingen gesteld op vijf jaar. Het besluit vervangt het besluit van 10 december 2009 waarin voor de loonheffingen nog een termijn van zeven jaar was opgenomen. Het besluit is van toepassing op verzoeken ingediend op of na 1 januari 2011, met dien verstande dat voor verzoeken die worden ingediend tot en met 31 maart 2011 voor zover van toepassing de termijn van zeven jaar zoals bedoeld in het vorige besluit kan gelden. Btw terugvragen op oninbare vorderingen Het kan voorkomen dat een ondernemer de bedragen die hij aan zijn klant in rekening heeft gebracht niet (of niet geheel) ontvangt. Als hij de in rekening gebrachte btw wel op aangifte voldaan heeft in het tijdvak waarin hij de factuur heeft uitgereikt, dan kan deze afgedragen btw bij de Belastingdienst teruggevraagd worden. Dat geldt ook als de margeregeling is toegepast. Het is niet mogelijk om deze btw in de aangifte omzetbelasting te verrekenen. Doet de ondernemer dit wel, dan zal de Belastingdienst bij constatering een naheffingsaanslag verhoogd met boete en rente opleggen. De Belastingdienst zal de al afgedragen btw op verzoek enkel teruggeven als aan onderstaande voorwaarden wordt voldaan. 1. Aantonen oninbaarheid Op moment dat de ondernemer het verzoek indient, moet hij aantonen dat de vergoeding die hij aan de afnemer in rekening heeft gebracht niet is en niet zal worden ontvangen. De ondernemer kan dit al doen op het moment dat hij een brief van de afnemer kan overleggen waaruit blijkt dat deze niet (geheel) zal betalen. Een brief van de curator waarin deze meedeelt dat er geen uitdeling komt, is ook voldoende. 2. Tijdig indienen verzoek

4 Page 4 of 8 De ondernemer moet het verzoek om teruggaaf tijdig indienen. Als hij het verzoek te laat indient, is de kans groot dat de Belastingdienst het verzoek afwijst. Het verzoek is tijdig ingediend als dit plaatsvindt binnen één maand na afloop van het tijdvak waarin is komen vast te staan dat de vordering deels of geheel niet zal worden betaald. Dit betekent dat als de ondernemer in de maand februari een brief krijgt van de curator waarin hij meedeelt dat er niet voldoende baten zijn om zijn vordering te betalen, hij voor eind maart een teruggaafverzoek moet hebben ingediend. Dit is duidelijk gemaakt in de rechtspraak waarin is beslist dat op moment dat de slotbetaling aan de schuldeisers door de curator bekend is gemaakt, vaststaat dat de vordering niet is en niet zal worden ontvangen. Uitreiken creditfactuur werkt niet In de praktijk komt het geregeld voor dat ondernemers, al dan niet intern, een creditfactuur uitreiken als blijkt dat de afnemer niet of geheel niet de rekening zal betalen. De btw die betrekking heeft op de oninbare vordering wordt dan verrekend in de aangifte omzetbelasting in het tijdvak waarin de creditfactuur is uitgereikt. In de rechtspraak is echter besloten dat dit onjuist is. De Belastingdienst zal bij constatering hiervan een naheffingsaanslag verhoogd met boete en rente opleggen. Geen teruggaaf als vordering wordt omgezet in lening Het komt wel eens voor dat de vordering wordt omgezet in een lening of wordt geboekt in rekening-courant. In dat geval is beslist dat de oorspronkelijke vordering is betaald. De ondernemer kan dan geen teruggaafverzoek om btw meer indienen als uiteindelijk de geldlening niet wordt afgelost. Heffingen Kamer van Koophandel fors omlaag Verplichte heffingen die de Kamer van Koophandel ondernemers in rekening brengt, gaan fors omlaag. Er komt een einde aan grote zelfstandige regionale kantoren met elk een eigen directie. Daarmee komt een nog onbepaald aantal banen op de tocht te staan. Dat blijkt uit plannen voor het bedrijfsleven die minister Verhagen van EL&I vandaag heeft bekendgemaakt. De grote reorganisatie die op stapel staat bij de Kamer van Koophandel is het gevolg van de invoering van het zogenoemde Ondernemingsplein. Bij dit loket, waar veel taken van de Kamer van Koophandel worden ondergebracht, kunnen ondernemers straks voor veel van hun zaken terecht. Voorwaarden kleine ondernemersregeling (KOR) Zogeheten kleine ondernemers hebben recht op de kleine ondernemersregeling. Deze regeling houdt in dat zij in sommige gevallen geen omzetbelasting hoeven te betalen. Om als kleine ondernemer te boek te staan moet er op jaarbasis per saldo minder dan aan omzetbelasting verschuldigd zijn. Ondernemers hebben alleen recht op de kleine ondernemersregeling (KOR) als ze een eenmanszaak hebben of als ze werken in samenwerkingsverband. Bij samenwerkingsverbanden moet er wel op gelet worden dat de KOR per samenwerkingsverband wordt toegepast en dus niet per maat of firmant.

5 Page 5 of 8 Bij de toepassing van de KOR speelt de hoogte van de omzetbelasting geen rol. Het gaat om het saldo van de verschuldigde omzetbelasting en de aftrekbare voorbelasting. Bedraagt de verschuldigde omzetbelasting per saldo niet meer dan 1.345, dan hoeft de ondernemer helemaal geen omzetbelasting af te dragen. Is de verschuldigde omzetbelasting meer dan 1.883, dan moet hij alle omzetbelasting afdragen. Bedraagt de verschuldigde omzetbelasting tussen de en 1.883, dan vindt er een vermindering van de af te dragen omzetbelasting plaats. De vermindering is daarbij gelijk aan 2,5 maal het verschil tussen en het bedrag van de per saldo te betalen belasting. Voorbeeld Omzetbelasting over de omzet Voorbelasting (A)= KOR: 2,5 x ( /- (A)) Per saldo te betalen jaar jaar 2 jaar jaar / / jaar Begint de zelfstandige in de loop van het jaar een bedrijf, dan is het hele bedrag van de KOR van toepassing. Dit betekent dat er geen berekening hoeft plaats te vinden hoeveel omzetbelasting er betaald zou moeten worden als het bedrijf gedurende het gehele jaar zou hebben bestaan. Dit geldt ook als een bedrijf worden beëindigd. 'Belastingtelefoon geeft grotendeels foute antwoorden' De Consumentenbond geeft de Belastingtelefoon een dikke onvoldoende. De consumentenorganisatie stelde mensen achter de dienst vijftig vragen en de antwoorden waren grotendeels fout of incompleet. Dat liet de Consumentenbond vrijdag weten. Slechts zeventien antwoorden waren correct, waardoor de organisatie op een cijfer van 4 min uitkomt. Vorig jaar scoorde de Belastingtelefoon ook al slecht op de kwaliteit van de antwoorden. Volgens de organisatie verbetert de Belastingtelefoon wel, vooral op serviceaspecten zoals wachttijden en de begroeting. Daar tekende de Consumentenbond een 7 op. Vorig jaar haalde de hulplijn eveneens een dikke voldoende. "Je ziet dat de begroeting geweldig is, maar de kwaliteit om te huilen. Het is fijn als iemand netjes goedemorgen zegt, maar je komt daar natuurlijk voor ingewikkelde vragen", aldus een woordvoerster van de organisatie. "Zelfs op eenvoudige vragen als ik wil bezwaar aantekenen tegen een aanslag, krijg ik dan automatisch ook uitstel van betaling? kwamen onvolledige antwoorden", aldus de organisatie.

6 Page 6 of 8 In een reactie liet staatssecretaris Frans Weekers (Financiën) vrijdag weten de Consumentenbond uit te nodigen om de uitkomsten van het onderzoek met de Belastingdienst te bespreken. "Dit moet natuurlijk beter!" Binnen een jaar moeten mensen voor moeilijkere vragen over hun aangifte direct kunnen worden doorverbonden naar een belastinginspecteur, zo zei de staatssecretaris eerder deze maand. De Belastingdienst heeft de afgelopen tijd al geëxperimenteerd met het doorverbinden van de pittige en dossiergebonden vragen over toeslagen naar gespecialiseerde medewerkers. Staatssecretaris Weekers wil dat de proef wordt uitgebreid, zodat ook fiscaal intermediairs, ondernemers en particulieren van deze dienstverlening gebruik kunnen maken. Boetes fiscaal niet aftrekbaar Een bedrag dat wordt betaald als boete is niet aftrekbaar. Dit geldt voor alle soorten boeten, dus ook voor de boeten die opgelegd worden door de NMA en boeten die betaald worden bij een veroordeling of een transactie. Staatssecretaris Weekers van Financiën laat dit weten in zijn antwoorden op vragen van het Tweede Kamerlid Koolmees (D66) over de aftrekbaarheid van boetes. In zowel de Wet inkomstenbelasting 2001 als in de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 is geregeld dat een bedrag dat wordt betaald als boete niet aftrekbaar is. De boete is namelijk gericht op leedtoevoeging. Dit geldt voor alle soorten boeten. Wederrechtelijk verkregen voordeel Het ontnemen van wederrechtelijk verkregen voordeel en het laten betalen van een schadevergoeding zijn erop gericht de rechtmatige toestand te herstellen. Het profijt wordt weggenomen dat de verdachte door zijn strafbare handelen heeft gehad. In beide gevallen zijn de gebruikelijke regels voor winstbepaling van toepassing. Deze zijn identiek voor natuurlijke personen en voor rechtspersonen. Tegenover het belaste profijt staat dan het bedrag dat de verdachte aan de Staat betaalt. Daardoor zijn de inkomsten voor de verdachte per saldo nihil en is uiteindelijk geen winstbelasting verschuldigd. De belastingbetaler draagt dan ook niet bij aan deze onderdelen van een transactie of veroordeling. Per 1 april afschaffing verplichte arbodienst voor kleine werkgevers Per 1 april aanstaande gaat een gewijzigde regeling in van de risicoinventarisatie Arbowet voor kleine werkgevers in, waaronder de afschaffing van de plicht voor de kleine werkgever om de bijstand in te roepen van een arbokerndeskundige. Sinds 1 januari 2011 mogen kleine werkgevers deze wetswijziging al toepassen van de Arbeidsinspectie. Voor werkgevers met ten hoogste 25 werknemers vervalt de plicht om bij het gebruik van een risico-invertarisatie en evaluatie instrument (ri&einstrument) de bijstand door een arbokerndeskundige in te roepen bij de toetsing van een ri&e. Voorwaarde is dan wel dat gebruik gemaakt wordt van een instrument dat is aangemeld bij de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid of een door de Minister aangewezen instelling. Verder wordt het inzagerecht in de Arbowet gewijzigd in die zin dat in de Arbowet de plicht van de werkgever dat de werknemer kennis kan nemen van de ri&e weer wordt opgenomen. De werkgever is vrij in de wijze waarop hij de inzage in de ri&e binnen zijn bedrijf regelt.

7 Page 7 of 8 Belastingaftrek dieetkosten gewijzigd Sinds begin dit jaar is de aftrek voor dieetkosten in het kader van de regeling uitgaven voor specifieke zorgkosten gewijzigd. De dieetkostentabel is herzien door het Nibud. Voortaan wordt een gezonde voeding als referentievoeding genomen en niet meer het gemiddelde Nederlandse voedingspatroon. Dit zegt staatssecretaris Weekers van Financiën in zijn beantwoording van Kamervragen over de gewijzigde aftrek van dieetkosten. Volgens Weekers hebben budgettaire aspecten geen rol gespeeld bij het besluit om te kiezen voor een nieuwe systematiek. Verkort re-integratieverslag bij ziekte en tijdelijk contract Het UWV wijst werkgevers er op dat zij soms geen volledig maar een verkort re-integratieverslag kunnen maken wanneer een werknemer met een tijdelijk contract ziek wordt. Het ligt aan het aantal weken dat de werknemer nog in dienst is of de werkgever een verkort of volledig re-integratieverslag maakt. Wordt de werknemer ziek maar duurt het dienstverband nog zes tot tien weken, dan is een verkort re-integratieverslag voldoende. Ook als het dienstverband langer duurt dan tien weken, maar de verwachting is dat de werknemer binnen drie maanden herstelt, kan de werkgever volstaan met een verkort re-integratieverslag. Geen re-integratieverslag In sommige situaties hoeft de werkgever helemaal geen reintegratieverslag op te stellen. Bijvoorbeeld als de werknemer ziek is en zijn dienstverband binnen 6 weken afloopt. Of als de werknemer net uit dienst is en ziek wordt. De werkgever hoeft ook geen re-integratieverslag te maken voor een uitzendkracht. Volledig re-integratieverslag Dat is anders wanneer een werknemer met een tijdelijk contract ziek wordt, zijn dienstverband nog langer dan 10 weken duurt en er de verwachting ligt dat hij niet binnen drie maanden herstelt. Dan is de werkgever verplicht om samen met de werknemer te werken aan zijn re-integratie. De werkgever maakt dan ook een volledig re-integratieverslag. Op de website van het UWV staat een checklist wanneer de werkgever een re-integratieverslag moet maken. Consumentenbond: Veel fouten bij vooraf ingevulde belastingaangifte Uit onderzoek van de Consumentenbond naar de belastingaangifte van dit jaar blijkt dat in 9% van de gevallen er nogal wat gegevens ontbreken of fout zijn bij de vooraf ingevulde aangifte. Voorbeelden daarvan zijn de waarde van de woning, inkomensgegevens of pensioengegevens. De consumentenorganisatie ondervroeg bijna 1200 Nederlanders over de belastingaangifte. Tot en met gisteren had 45,6% van hen de aangifte inkomstenbelasting 2010 ingevuld. Het merendeel (63%) maakt dit jaar gebruik van de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting 2010.

8 Page 8 of 8 11% van alle respondenten vindt het doen van aangifte moeilijk tot heel erg moeilijk. Zij hebben wel voorstellen hoe het makkelijker kan worden: alles duidelijker omschrijven in normale, begrijpelijke taal en meer voorbeelden gebruiken. 25% maakt gebruik van een belastingexpert. De resterende respondenten laten zich helpen door familie, kennissen of de ouderen- of vakbond. 58% vult de aangifte zelf in en maakt hierbij vooral gebruik van meerdere informatiebronnen, zoals de website van de Belastingdienst of een belastinggids. Uit het onderzoek blijkt dat meer dan de helft van de 1200 ondervraagden aangifte doen uitstelt tot de laatste weken. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Mocht u vragen hebben naar aanleiding van deze nieuwsbrief, verzoeken wij u contact op te nemen met uw relatiebeheerder. In samenwerking met: