Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. T.a.v. de heer O.N. der Nemer Industrieweg CW NUNSPEET. Jaarrekening 2010

Transcriptie

1 Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. T.a.v. de heer O.N. der Nemer Industrieweg CW NUNSPEET Jaarrekening 2010

2 Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. T.a.v. de heer O.N. der Nemer Industrieweg CW NUNSPEET Jaarrekening 2010 INHOUDSOPGAVE Pagina 1. Accountantsrapport 1.1 Samenstellingsverklaring Algemeen Resultaatvergelijking Meerjarenoverzicht Financiële positie Kengetallen Grafieken Fiscale positie Jaarverslag 2.1 Jaarverslag directie Jaarrekening 3.1 Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde winst- en verliesrekening over Geconsolideerd kasstroomoverzicht over Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening Toelichting op de geconsolideerde balans Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening Enkelvoudige balans per 31 december Enkelvoudige winst- en verliesrekening over Enkelvoudig kasstroomoverzicht over Toelichting op de enkelvoudige jaarrekening Toelichting op de enkelvoudige balans Toelichting op de enkelvoudige winst- en verliesrekening Overige gegevens 4.1 Wettelijke vrijstelling Statutaire regeling betreffende de bestemming van het resultaat Bestemming van het resultaat over het boekjaar Voorstel tot bestemming van het resultaat over het boekjaar Bijlagen 5.1 Staat van de vaste activa

3 1. ACCOUNTANTSRAPPORT - 2 -

4 Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. T.a.v. de heer O.N. der Nemer Industrieweg CW NUNSPEET Referentie: EV Nunspeet, 1 februari 2011 Betreft: Jaarrekening 2010 Geachte directie, Hiermede brengen wij u verslag uit van onze werkzaamheden omtrent de jaarrekening 2010 van uw onderneming. De balans per 31 december 2010, de winst- en verliesrekening over 2010 en de toelichting, welke tezamen de jaarrekening 2010 vormen, alsmede de overige gegevens zijn in dit rapport opgenomen. 1.1 Samenstellingsverklaring Opdracht Conform uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2010 van Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. te Nunspeet bestaande uit de balans per 31 december 2010 en de winst- en verliesrekening over 2010 met de toelichting samengesteld. Verantwoordelijkheid van het bestuur Kenmerkend voor een samenstellingsopdracht is, dat wij ons baseren op de door het bestuur van de vennootschap verstrekte gegevens. De verantwoordelijkheid voor de juistheid en de volledigheid van die gegevens en voor de daarop gebaseerde jaarrekening berust bij het bestuur van de vennootschap. Verantwoordelijkheid van de accountant Het is onze verantwoordelijkheid als accountant om de door u verstrekte opdracht uit te voeren in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de door onze beroepsorganisatie uitgevaardigde gedrags- en beroepsregels. In overeenstemming met de voor het accountantsberoep geldende standaard voor samenstellingsopdrachten, bestonden onze werkzaamheden in hoofdzaak uit het verzamelen, het verwerken, het rubriceren en het samenvatten van financiële gegevens. Daarnaast hebben wij de aanvaardbaarheid van de bij het samenstellen van de jaarrekening toegepaste grondslagen op basis van de door de vennootschap verstrekte gegevens geëvalueerd. De aard van onze werkzaamheden is zodanig dat wij geen zekerheid omtrent de getrouwheid van de jaarrekening kunnen verstrekken. Bevestiging Op basis van de ons verstrekte gegevens hebben wij de jaarrekening samengesteld onder toepassing van de grondslagen voor financiële verslaggeving zoals opgenomen in Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (BW)

5 1.2 Algemeen Oprichting Blijkens de akte d.d. 1 januari 1970 werd de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. per genoemde datum opgericht. De ministeriële verklaring van geen bezwaar werd op 1 februari 1970 verleend door de minister van Justitie onder nummer De onderneming is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel te Harderwijk onder dossiernummer Doelstelling De doelstelling van Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. wordt in artikel 6 van de statuten als volgt omschreven: - Het testen en demonstreren van de Infine Jaarrekening. Bestuur De directie wordt gevoerd door:. - O.N. der Nemer Consolidatie In de consolidatie zijn betrokken de jaarrekening van de vennootschap, alsmede de jaarrekeningen van de onderstaande dochtermaatschappijen: -Infine Voorbeeldrapport Dochter B.V. De geconsolideerde jaarrekening geeft inzicht in het geheel van de economische eenheid van deze groepsmaatschappijen. Statutenwijziging <tekst> Bedrijfsvoering <tekst> Overig <tekst> - 4 -

6 1.3 Resultaatvergelijking Ter analyse van het resultaat van de onderneming verstrekken wij u de onderstaande opstelling, welke is gebaseerd op de winst- en verliesrekening % % Netto-omzet ,0% ,0% Inkoopwaarde van de omzet ,9% ,9% Bruto bedrijfsresultaat ,1% ,1% Lonen en salarissen ,3% ,5% Sociale lasten ,7% ,7% Pensioenlasten ,4% ,3% Afschrijvingen immateriële vaste activa ,0% ,0% Afschrijvingen materiële vaste activa ,4% ,4% Overige personeelskosten ,5% ,5% Huisvestingskosten ,3% ,3% Exploitatiekosten ,3% ,3% Verkoopkosten ,1% ,0% Autokosten ,1% ,1% Kantoorkosten ,4% ,4% Algemene kosten ,3% ,3% Som der bedrijfskosten ,8% ,8% Bedrijfsresultaat ,3% ,3% Rentebaten en soortgelijke opbrengsten ,0% ,0% Rentelasten en soortgelijke kosten ,1% ,1% Som der financiële baten en lasten ,1% ,1% Bijzondere baten ,0% ,0% Bijzondere lasten ,0% ,0% Som der bijzondere baten en lasten ,0% ,0% Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen ,2% ,2% Belastingen ,4% ,3% Resultaat na belastingen ,8% ,9% - 5 -

7 1.3 Resultaatvergelijking Het resultaat na belastingen 2010 is ten opzichte van 2009 gestegen met ,--. De ontwikkeling van het resultaat na belastingen 2010 ten opzichte van 2009 kan als volgt worden weergegeven: Het resultaat na belastingen is gunstig beïnvloed door: Stijging van: Omzet Rentebaten en soortgelijke opbrengsten 749 Bijzondere baten 71 Daling van: Lonen en salarissen Het resultaat na belastingen is ongunstig beïnvloed door: Stijging van: Inkoopwaarde van de omzet Sociale lasten Pensioenlasten Afschrijvingen materiële vaste activa Overige personeelskosten Huisvestingskosten Exploitatiekosten 178 Verkoopkosten Autokosten Kantoorkosten Algemene kosten Rentelasten en soortgelijke kosten Bijzondere lasten 104 Belastingen Stijging resultaat na belastingen

8 1.4 Meerjarenoverzicht Ter analyse van het resultaat van de onderneming verstrekken wij u de onderstaande opstelling, welke is gebaseerd op de winst- en verliesrekening Netto-omzet Inkoopwaarde van de omzet Bruto bedrijfsresultaat Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Afschrijvingen immateriële vaste activa Afschrijvingen materiële vaste activa Overige personeelskosten Huisvestingskosten Exploitatiekosten Verkoopkosten Autokosten Kantoorkosten Algemene kosten Som der bedrijfskosten Bedrijfsresultaat Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rentelasten en soortgelijke kosten Som der financiële baten en lasten Bijzondere baten Bijzondere lasten Som der bijzondere baten en lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen Belastingen Resultaat na belastingen

9 1.5 Financiële positie Ter analyse van de financiële positie van de onderneming verstrekken wij u de onderstaande opstelling, welke is gebaseerd op de gegevens uit de balans. Op korte termijn beschikbaar: 31 december december 2009 Voorraden Onderhanden projecten Vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Af: kortlopende schulden Werkkapitaal Vastgelegd op lange termijn: Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Gefinancierd met op lange termijn beschikbare middelen Deze financiering vond plaats met: Eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden Blijkens deze opstelling is het werkkapitaal per 31 december 2010 ten opzichte van 31 december 2009 gestegen met ,

10 1.6 Kengetallen Solvabiliteit De solvabiliteit geeft de mate aan waarin de onderneming in staat is op lange termijn aan haar verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitspositie geeft de situatie per einde boekjaar weer. Er is dus sprake van een momentopname Verhouding eigen vermogen / totaal vermogen Verhouding eigen vermogen / vreemd vermogen Verhouding vreemd vermogen / totaal vermogen 0,53 0,46 0,24 0,26 1,13 0,84 0,31 0,35 0,47 0,54 0,76 0,74 Liquiditeit De liquiditeit geeft de mate aan waarin de onderneming in staat is op korte termijn aan haar verplichtingen te voldoen. De liquiditeitspositie geeft de situatie per einde boekjaar weer. Er is dus sprake van een momentopname Quick ratio 2,23 1,64 0,99 0,96 Vlottende activa - voorraden / Kortlopende schulden Current ratio 2,66 2,01 1,29 1,34 Vlottende activa / Kortlopende schulden Omloopsnelheid voorraden Voorraden / Inkoopwaarde van de omzet x 365 dagen Omzetsnelheid voorraden Voorraden / Netto-omzet x 365 dagen Betalingstermijn debiteuren Debiteuren / Netto-omzet x 365 dagen Betalingstermijn crediteuren Crediteuren / Inkoopwaarde van de omzet x 365 dagen - 9 -

11 1.6 Kengetallen Omzet en rentabiliteit De rentabiliteit geeft het rendement aan dat de onderneming in het boekjaar heeft behaald Omzetontwikkeling 108,36 100,00 100,00 100,00 Indexcijfer (2007 = 100) Brutowinst-marge 19,12 20,11 20,11 20,11 Brutomarge / Netto-omzet Nettowinst-marge 0,97 0,83 0,83 0,83 Resultaat / Netto-omzet Rentabiliteit totaal vermogen 19,91 18,22 21,53 22,88 Bedrijfsresultaat / Totaal vermogen Rentabiliteit eigen vermogen 25,30 26,88 60,95 59,03 Resultaat / Eigen vermogen Rentabiliteit vreemd vermogen 2,92 2,66 2,24 2,45 Rentelasten / Vreemd vermogen Personeel Gemiddelde omzet per werknemer Loonkostenontwikkeling 100,13 100,00 100,00 100,00 Indexcijfer (2007 = 100) Gemiddelde personeelskosten per werknemer Personeelskosten per 100,-- omzet 14,76 15,97 15,97 15,

12 1.7 Grafieken De grafieken worden weergegeven in Netto-omzet Bruto-bedrijfsresultaat Bedrijfskosten Resultaat ,00 Rentabiliteit totaal vermogen Omzet per werknemer , , , ,

13 1.8 Fiscale positie Fiscale eenheid De vennootschap en <naam BV> vormen samen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. De vennootschap is hoofdelijk aansprakelijk voor de hieruit voortvloeiende schulden. Aan de andere vennootschappen die deel uitmaken van de fiscale eenheid wordt vennootschapsbelasting doorberekend alsof zij zelfstandig belastingplichtig zijn, met inachtneming van een toerekening van de voordelen van de fiscale eenheid aan de verschillende vennootschappen. Berekening belastbaar bedrag 2010 De verschuldigde vennootschapsbelasting over het boekjaar 2010 bedraagt ,--. Dit bedrag is als volgt berekend: 2010 Resultaat na belastingen Bij: Vennootschapsbelasting Belastbaar bedrag De hierover verschuldigde vennootschapsbelasting bedraagt Bij het uitbrengen van dit rapport zijn de aangiften vennootschapsbelasting ingediend tot en met 2009 en definitief geregeld tot en met Vennootschapsbelasting 2010 Verschuldigde vennootschapsbelasting over Voldaan op voorlopige aanslag vennootschapsbelasting Resteert te betalen over Wij vertrouwen hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan. Tot het geven van nadere toelichting zijn wij gaarne bereid. Hoogachtend, Accountantskantoor B.V. O.N. der Tekening AA Accountant-Administratieconsulent

14 2. JAARVERSLAG

15 2.1 Jaarverslag directie Algemeen <Doelstelling> <Activiteiten> <Juridische structuur> <Interne organisatiestructuur en personele bezetting> <Gevoerde beleid> Financieel <Behaalde omzet en resultaten> <Financiële positie, solvabiliteit en liquiditeit> <Kasstromen en financieringsbehoeften> Toekomst <Investeringen> <Financiering> <Personeelsbezetting> <Ontwikkelingen> Onderzoek en ontwikkeling <Onderzoek en ontwikkeling> Bijzondere gebeurtenissen <Bijzondere gebeurtenissen> Nunspeet, 1 februari 2011 De directie: O.N. der Nemer

16 3. JAARREKENING

17 3.1 Geconsolideerde balans per 31 december 2010 (Na resultaatbestemming) 31 december december 2009 ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa [1] Goodwill Materiële vaste activa [2] Bedrijfsgebouwen en -terreinen Machines en installaties Inventaris Vervoermiddelen Financiële vaste activa Overige vorderingen [3] Vlottende activa Voorraden Grond- en hulpstoffen [4] Onderhanden werk [5] Onderhanden projecten [6] Vorderingen Handelsdebiteuren [7] Overlopende activa [8] Liquide middelen [9] Totaal activazijde Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari 2011 Nunspeet, 1 maart 2011 Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. O.N. der Nemer

18 3.1 Geconsolideerde balans per 31 december 2010 (Na resultaatbestemming) 31 december december 2009 PASSIVA Groepsvermogen Gestort en opgevraagd kapitaal Overige reserves Voorzieningen Pensioenvoorzieningen [10] Overige voorzieningen [11] Langlopende schulden Schulden aan kredietinstellingen [12] Kortlopende schulden Aflossingsverplichtingen [13] Handelscrediteuren [14] Belastingen en premies sociale [15] verzekeringen Overige schulden Overlopende passiva [16] Totaal passivazijde Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari 2011 Nunspeet, 1 maart 2011 Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. O.N. der Nemer

19 3.2 Geconsolideerde winst- en verliesrekening over Netto-omzet [17] Mutatie onderhanden werk Mutatie onderhanden projecten Mutatie voorraad [18] Inkoopwaarde van de omzet [19] Kosten van uitbesteed werk [20] Bruto bedrijfsresultaat Lonen en salarissen [21] Sociale lasten [22] Pensioenlasten [23] Afschrijvingen immateriële vaste activa [24] Afschrijvingen materiële vaste activa [25] Overige bedrijfskosten [26] Som der bedrijfskosten Bedrijfsresultaat Rentebaten en soortgelijke opbrengsten [27] Rentelasten en soortgelijke kosten [28] Som der financiële baten en lasten Bijzondere baten [29] Bijzondere lasten [30] Som der bijzondere baten en lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen Belastingen [31] Resultaat na belastingen Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari

20 3.3 Geconsolideerd kasstroomoverzicht over 2010 Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: Afschrijvingen [24] Mutatie voorzieningen [10] Verandering in werkkapitaal: Voorraden en onderhanden werk [4] Onderhanden projecten [6] Vorderingen [7] Kortlopende schulden (excl. schulden aan kredietinstellingen en vennootschapsbelasting) [13] Kasstroom uit bedrijfsoperaties Rentebaten en soortgelijke opbrengsten [27] Rentelasten en soortgelijke kosten [28] Bijzondere baten [29] Bijzondere lasten [30] Belastingen [31] Kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa [2] Kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie langlopende schulden [12] Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Toelichting op de geldmiddelen Stand per 1 januari Mutatie geldmiddelen Stand per 31 december Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari

21 3.4 Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW in overeenstemming met de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving voor de kleine rechtspersoon. Activiteiten De activiteiten van Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V., statutair gevestigd te Nunspeet, bestaan voornamelijk uit: - Het demonstreren van de mogelijkheden van de Infine Jaarrekening De feitelijke activiteiten worden uitgevoerd aan de Industrieweg 70 te Nunspeet. Personeelsleden Gedurende het jaar 2010 waren gemiddeld 50 werknemers in dienst op basis van een fulltime dienstverband. In het jaar 2009 waren dit 45 werknemers Onderverdeeld naar: Directie 3,0 3,0 Productie 33,5 31,0 Verkoop 8,5 7,0 Administratie 5,0 4,0 50,0 45,0 Economische eenheid De vennootschap maakt deel uit van een groep, waarvan Infine Holding B.V. aan het hoofd staat. Fiscale eenheid Er is sprake van een fiscale eenheid waarvan de vennootschappen deel uitmaken. Consolidatie In de geconsolideerde jaarrekening van Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. zijn de financiële gegevens verwerkt van de onderstaande maatschappijen: -Infine Voorbeeldrapport Dochter B.V. Consolidatie vindt plaats volgens de integrale methode. Intercompanyverhoudingen worden in de geconsolideerde jaarrekening geëlimineerd. De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V.. Valuta De jaarrekening is opgesteld in euro's. Vorderingen, schulden en verplichtingen in vreemde valuta worden omgerekend tegen de koers per balansdatum. Transacties in vreemde valuta gedurende de verslagperiode worden in de jaarrekening verwerkt tegen de koers van afwikkeling. Eventuele koersverschillen worden opgenomen in de winst- en verliesrekening

22 3.4 Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening GRONDSLAGEN VOOR DE BALANSWAARDERING Algemeen De waardering van activa en passiva vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd op het bedrag van de bestede kosten, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De jaarlijkse afschrijvingen bedragen een vast percentage van de bestede kosten, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Afschrijvingspercentages: Goodwill 5,0 % Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs of vervaardigingskosten, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs of vervaardigingskosten, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Op terreinen wordt niet afgeschreven. De materiële vaste activa waarvan de onderneming krachtens een financiële lease-overeenkomst het economische eigendom heeft, worden geactiveerd. De uit de financiële lease-overeenkomst voortkomende verplichting wordt als schuld verantwoord. De in de toekomstige leasetermijnen begrepen interest wordt gedurende de looptijd ten laste van het resultaat gebracht. Afschrijvingspercentages: Bedrijfsgebouwen en -terreinen 2,5-4,0 % Machines en installaties 10,0-15,0 % Inventaris 20,0-33,3 % Vervoermiddelen 25,0 % Financiële vaste activa Vorderingen De vorderingen op en leningen aan deelnemingen alsmede de overige vorderingen worden opgenomen tegen nominale waarde, onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen. Voorraden Grond- en hulpstoffen Voorraden grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere nettoopbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. <De voorraden zijn gewaardeerd tegen de getaxeerde waarde opgegeven door de directie. Er heeft geen inventarisatie plaatsgevonden.>

23 3.4 Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening Onderhanden werk De waardering van het onderhanden werk wordt gesteld op het gedeelte van de overeengekomen vergoeding voor het aangenomen werk, dat is toe te rekenen aan dat onderhanden werk. Opbrengsten en kosten worden verantwoord in de winst- en verliesrekening op basis van de voortgang van het aangenomen werk. Onderhanden projecten De onderhanden projecten in opdracht van derden worden gewaardeerd tegen de gerealiseerde projectkosten vermeerderd met de toegerekende winst en verminderd met verwerkte verliezen en gedeclareerde termijnen. Indien het resultaat op een onderhanden project niet op betrouwbare wijze kan worden ingeschat wordt geen winst toegerekend. De projectkosten omvatten de direct op het project betrekking hebbende kosten, de kosten die toerekenbaar zijn aan projectactiviteiten in het algemeen en toewijsbaar zijn aan het project en andere kosten die contractueel aan de opdrachtgever kunnen worden toegerekend. In de onderhanden projecten zijn tevens begrepen de uit projectontwikkeling voortkomende projecten indien en voor zover voor eenheden van het project voor of tijdens de constructie een onvoorwaardelijke verkoopovereenkomst is afgesloten. Projectopbrengsten en projectkosten uit hoofde van de onderhanden projecten worden als opbrengsten en kosten verwerkt in de winst- en verliesrekening naar rato van de verrichte prestaties op balansdatum. De mate waarin de prestaties zijn verricht is bepaald op basis van de tot de balansdatum gemaakte projectkosten in verhouding tot de geschatte totale projectkosten. Onderhanden projecten waarvan het saldo een debetstand vertoont, worden gepresenteerd onder de vlottende activa. Onderhanden projecten waarvan het saldo een creditstand vertoont, worden gepresenteerd onder de kortlopende schulden. Vorderingen De vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde. Waardering van de vorderingen geschiedt onder aftrek van een voorziening wegens oninbaarheid, gebaseerd op individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde en staan, voor zover niet anders vermeld, ter vrije beschikking van de onderneming. Het betreffen de direct opeisbare vorderingen op kredietinstellingen en kasmiddelen. Voorzieningen Pensioenvoorzieningen Deze voorziening is getroffen voor toegezegde pensioenrechten voor zover deze in eigen beheer worden opgebouwd. De pensioenvoorzieningen worden gewaardeerd tegen actuariële waarde. Bij de berekening wordt geen rekening gehouden met toekomstige salarisstijgingen. De gehanteerde rekenrente is gelijk aan de marktrente voor langlopende verplichtingen ten tijde van het aangaan van die verplichtingen, doch bedraagt tenminste 4%. Er is rekening gehouden met fiscale faciliteiten met betrekking tot het vormen van de pensioenvoorziening, zoals leeftijdsterugstelling. Overige voorzieningen Voorziening groot onderhoud: De voorziening ter gelijkmatige verdeling van lasten voor groot onderhoud van gebouwen wordt bepaald op basis van de te verwachten kosten over een reeks van jaren. De voorziening wordt lineair opgebouwd. Het uitgevoerde onderhoud wordt ten laste van deze voorziening gebracht

24 3.4 Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening Langlopende schulden De langlopende schulden betreffen leningen met een looptijd van langer dan één jaar. Het gedeelte van de leningen dat wordt afgelost in het komende boekjaar, is opgenomen onder de kortlopende schulden. Kortlopende schulden De kortlopende schulden betreffen de schulden met een looptijd van korter dan één jaar. Deze worden, voor zover niet anders vermeld, gewaardeerd tegen nominale waarde. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen De niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen zijn, tenzij anders vermeld, gewaardeerd tegen nominale waarde. GRONDSLAGEN VOOR DE RESULTAATBEPALING Algemeen De bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Netto-omzet Onder netto-omzet wordt verstaan de opbrengst van de in het verslagjaar geleverde goederen en verleende diensten onder aftrek van kortingen en de over de omzet geheven belastingen. Opbrengsten voortvloeiend uit de verkoop van goederen worden verantwoord op het moment dat alle belangrijke rechten op economische voordelen alsmede alle belangrijke risico's zijn overgegaan op de koper. De kostprijs van deze goederen wordt aan dezelfde periode toegerekend. Opbrengsten van diensten worden opgenomen naar rato van de mate waarin de diensten zijn verricht. De kostprijs van deze diensten wordt aan dezelfde periode toegerekend. De aan het onderhanden werk toe te rekenen winst wordt bepaald op basis van de op balansdatum aan het werk bestede kosten in verhouding tot de naar verwachting aan het werk totaal te besteden kosten. De netto-opbrengstwaarde is gebaseerd op een verwachte verkoopprijs onder aftrek van nog te maken kosten voor voltooiing en verkoop. De in het boekjaar gerealiseerde projectopbrengsten worden als opbrengsten in de winst- en verliesrekening verwerkt in de post netto-omzet en in de post mutatie onderhanden projecten zolang het project nog niet is voltooid. Projectkosten zijn verwerkt in de kosten van grond- en hulpstoffen en in de kosten van uitbesteed werk. Inkoopwaarde van de omzet Onder de inkoopwaarde van de omzet wordt verstaan de direct aan de geleverde goederen en diensten toe te rekenen kosten. Hieronder is tevens begrepen een mutatie in de afwaardering wegens incourantheid van de voorraden. Bedrijfskosten De kosten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben

25 3.4 Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening Afschrijvingen De afschrijvingen zijn berekend door middel van vaste percentages van de aanschafwaarde, op basis van de verwachte economische levensduur. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van de vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen. Boekwinsten echter alleen voor zover deze niet in mindering zijn gebracht op investeringen. Financiële baten en lasten De financiële baten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende renteopbrengsten en -kosten van uitgegeven en ontvangen leningen en tegoeden. Belastingen De vennootschapsbelasting wordt berekend tegen het geldende tarief over het resultaat van het boekjaar, waarbij rekening wordt gehouden met permanente verschillen tussen de winstberekening volgens de jaarrekening en de fiscale winstberekening, waarbij actieve belastinglatenties slechts worden gewaardeerd indien en voor zover de realisatie daarvan waarschijnlijk is. De effectieve belastingdruk bedraagt <..>%. Het toepasselijke belastingtarief bedraagt <..>%. <Toelichten belangrijke afwijkingen tov vorig jaar.> <Toelichten van gevolgen voor de verschuldigde belasting in het volgende boekjaar als gevolg van voorgestelde of gedeclareerde dividenden waarvoor nog geen verplichting in de balans is opgenomen.> <Toelichten van nominale waarde, disconteringspercentage en gemiddelde looptijd van verplichtingen en vorderingen in geval van waardering van latenties tegen contante waarde.> Bijzondere baten en lasten De bijzondere baten en lasten betreffen de resultaten welke niet uit de normale bedrijfsuitoefening voortkomen en van incidentele aard zijn. GRONDSLAGEN VOOR DE OPSTELLING VAN HET KASSTROOMOVERZICHT Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit liquide middelen. Kasstromen in vreemde valuta worden omgerekend tegen een geschatte gemiddelde koers. Belastingen, rentebaten en soortgelijke opbrengsten, alsmede rentelasten en soortgelijke kosten, worden opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Transacties waarbij geen ruil van geldmiddelen plaatsvindt, waaronder financiële leasing, worden niet in het kasstroomoverzicht opgenomen. De betaling van de leasetermijnen uit hoofde van het financiële leasecontract wordt voor het gedeelte dat betrekking heeft op de aflossing als een uitgave uit financieringsactiviteiten aangemerkt en voor het gedeelte dat betrekking heeft op de interest als een uitgave uit operationele activiteiten

26 3.5 Toelichting op de geconsolideerde balans ACTIVA VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa [1] Het verloop van de immateriële vaste activa wordt als volgt weergegeven: Goodwill Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari Afschrijvingen Mutaties Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Voor een gedetailleerd overzicht van de immateriële vaste activa verwijzen wij u naar de bijlagen. Materiële vaste activa [2] Het verloop van de materiële vaste activa wordt als volgt weergegeven: Bedrijfsgebouwen en -terreinen Machines en installaties Inventaris Vervoermiddelen Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 januari Investeringen Afschrijvingen Mutaties Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Voor een gedetailleerd overzicht van de materiële vaste activa verwijzen wij u naar de bijlagen

27 3.5 Toelichting op de geconsolideerde balans Financiële vaste activa Overige vorderingen [3] Lening u/g Beleg B.V VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Grond- en hulpstoffen [4] Grond- en hulpstoffen Onderhanden werk [5] Onderhanden werk Onderhanden projecten [6] Onderhanden projecten Vorderingen Handelsdebiteuren [7] Debiteuren Een voorziening voor oninbare debiteuren wordt niet noodzakelijk geacht. Overlopende activa [8] Vooruitbetaalde verzekering Vooruitbetaalde contributie Nog te ontvangen schade-uitkering Liquide middelen [9] Rekening courant bank Rekening-courant bank Deposito bank Kas Voor de rekening courant gelden de volgende zekerheden: -Verpanding machines en installaties De deposito heeft een looptijd van 60 maanden, het rentepercentage bedraagt 5%

28 3.5 Toelichting op de geconsolideerde balans PASSIVA GROEPSVERMOGEN Voor een toelichting op het aandeel van de vennootschap in het groepsvermogen wordt verwezen naar de toelichting op het eigen vermogen in de enkelvoudige jaarrekening. VOORZIENINGEN Pensioenvoorzieningen [10] Pensioenvoorziening Pensioenvoorziening Stand per 1 januari Dotatie Stand per 31 december Overige voorzieningen [11] Herinvesteringsreserve Voorziening groot onderhoud gebouwen Voorziening groot onderhoud gebouwen Stand per 1 januari Dotatie Stand per 31 december LANGLOPENDE SCHULDEN Schulden aan kredietinstellingen [12] Hypothecaire leningen Financieringen Leaseverplichtingen

29 3.5 Toelichting op de geconsolideerde balans Hypothecaire lening Hoofdsom Aflossing voorgaande boekjaren Stand per 1 januari Aflossing Stand per 31 december Aflossingsverplichting komend boekjaar Langlopend deel per 31 december Deze lening is verstrekt ter financiering van de aankoop van het bedrijfspand. Het rentepercentage bedraagt 5,0%, vast tot en met 30 september De aflossing bedraagt 2.000,-- per kwartaal, voor het laatst op 1 oktober Als zekerheid is het bedrijfspand als onderpand ingebracht Financiering Hoofdsom Aflossing voorgaande boekjaren Stand per 1 januari Aflossing Stand per 31 december Aflossingsverplichting komend boekjaar Langlopend deel per 31 december Het rentepercentage bedraagt 4,5%, vast tot en met 31 december De aflossing bedraagt 1.187,50 per kwartaal, voor het laatst op 31 december Als zekerheid is gesteld een verpanding van de machines en installaties Leaseverplichting Hoofdsom Aflossing voorgaande boekjaren Stand per 1 januari Aflossing Stand per 31 december Aflossingsverplichting komend boekjaar Langlopend deel per 31 december Dit betreft de leaseverplichting van de vrachtauto, waarvan de boekwaarde per balansdatum ,-- bedraagt. Het rentepercentage bedraagt 4,0% en is variabel. De termijnbetaling bedraagt 1.000,-- per maand, voor het laatst op 31 maart

30 3.5 Toelichting op de geconsolideerde balans KORTLOPENDE SCHULDEN Aflossingverplichtingen komend boekjaar [13] Hypothecaire lening Financiering Leaseverplichting Handelscrediteuren [14] Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen [15] Vennootschapsbelasting Omzetbelasting Loonheffing Premies sociale verzekeringen Premies pensioen Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting Omzetbelasting Omzetbelasting laatste periode Omzetbelasting suppletie Omzetbelasting suppletie voorgaande jaren Rekening courant Ontwikkeling B.V. Stand per 1 januari Stortingen Aflossingen Rente Stand per 31 december Met Ontwikkeling B.V. te Zwolle is een rekening courant-verhouding opgezet, ten behoeve van de ontwikkeling van een nieuw product. Met ingang van 1 januari 2011 zal er voor 25% worden deelgenomen in Ontwikeling B.V

31 3.5 Toelichting op de geconsolideerde balans Overlopende passiva [16] Nog te betalen accountantskosten Nog te betalen kantoorkosten Nog te betalen verkoopkosten Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Voorwaardelijke verplichtingen en belangrijke financiële verplichtingen Pensioenverplichting De aan de DGA toegezegde pensioenregeling omvat een nabestaandenpensioen met op de balansdatum een gekapitaliseerd risico van..,--. Dit risico is niet geheel veiliggesteld door middel van binnen de BV voor pensioen beschikbare middelen en extern gesloten overlijdensrisicoverzekering(en). Fiscale eenheid vennootschapsbelasting De onderneming maakt deel uit van de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting met <naam B.V.>. Op grond daarvan is de onderneming hoofdelijk aansprakelijk voor de vennootschapsbelasting van de fiscale eenheid als geheel

32 3.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening Netto-omzet [17] Omzet hoog Omzet binnen EU Omzet buiten EU De netto-omzet over 2010 is ten opzichte van het vorige boekjaar met 8,2% gestegen. Mutatie voorraad [18] Mutatie voorraad Inkoopwaarde van de omzet [19] Inkopen hoog Inkopen binnen EU Inkopen buiten EU Kosten van uitbesteed werk [20] Kosten van uitbesteed werk Lonen en salarissen [21] Brutolonen en salarissen Vakantietoeslag Belaste vergoedingen Ontvangen subsidies brutolonen Doorberekende loonkosten Gemiddeld aantal werknemers Gedurende het jaar 2010 waren gemiddeld 50 werknemers in dienst op basis van een fulltime dienstverband. In het jaar 2009 waren dit 45 werknemers. Sociale lasten [22] Sociale lasten uitvoeringsinstanties Premies bedrijfsfondsen

33 3.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening Pensioenlasten [23] Pensioenpremie personeel Dotatie pensioenvoorziening Premies vroegpensioen Afschrijvingen immateriële vaste activa [24] Goodwill Afschrijvingen materiële vaste activa [25] Bedrijfsgebouwen en -terreinen Machines en installaties Inventaris Vervoermiddelen Overige bedrijfskosten [26] Overige personeelskosten Huisvestingskosten Exploitatiekosten Verkoopkosten Autokosten Kantoorkosten Algemene kosten Overige personeelskosten Reiskostenvergoeding Kilometervergoeding Kantinekosten Lunchkosten en verteringen Scholings- en opleidingskosten Ziekengeldverzekering Arbodienst

34 3.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening Huisvestingskosten Onderhoud onroerend goed Dotatie onderhoudsvoorziening Gas, water en electra Verzekering onroerend goed Vaste lasten onroerend goed Schoonmaakkosten Milieu- en afvoerkosten Bewakingskosten Exploitatie- en machinekosten Huur machines Reparatie en onderhoud machines Verzekering machines Brandstof machines Klein gereedschap Overige exploitatie- en machinekosten Verkoopkosten Reclame- en advertentiekosten Representatiekosten Relatiegeschenken Reis- en verblijfkosten Beurs- en congreskosten Vrachtkosten verkoop Incassokosten Overige verkoopkosten Autokosten Brandstoffen Reparatie en onderhoud Verzekering Motorrijtuigenbelasting BTW privé-gebruik auto Kilometervergoeding privé-auto Overige autokosten

35 3.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening Kantoorkosten Kantoorbenodigdheden Drukwerk Portikosten Telecommunicatie Kosten automatisering Kopieerkosten Contributies en abonnementen Reparatie en onderhoud kantoorinventaris Overige kantoorkosten Algemene kosten Accountantskosten Administratiekosten Advieskosten Zakelijke verzekeringen Overige algemene kosten Financiële baten en lasten Rentebaten en soortgelijke opbrengsten [27] Rentebate deposito Rentebate lening u/g Overige rentebaten Rentelasten en soortgelijke kosten [28] Rente hypotheken Rente financieringen Bankkosten en provisie Bijzondere baten en lasten Bijzondere baten [29] Boekwinst activa

36 3.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening Bijzondere lasten [30] Schade inventaris Oninbare debiteuren Belastingen [31] Vennootschapsbelasting

37 3.7 Enkelvoudige balans per 31 december 2010 (Na resultaatbestemming) 31 december december 2009 ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa [1] Goodwill Materiële vaste activa [2] Bedrijfsgebouwen en -terreinen Financiële vaste activa [3] Deelnemingen in groepsmaatschappijen Vlottende activa Liquide middelen [4] Totaal activazijde Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari 2011 Nunspeet, 1 maart 2011 Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. O.N. der Nemer

38 3.7 Enkelvoudige balans per 31 december 2010 (Na resultaatbestemming) 31 december december 2009 PASSIVA Eigen vermogen [5] Gestort en opgevraagd kapitaal Overige reserves Voorzieningen [6] Overige voorzieningen Langlopende schulden [7] Schulden aan kredietinstellingen Kortlopende schulden [8] Aflossingsverplichtingen Schulden aan groepsmaatschappijen Belastingen en premies sociale verzekeringen Totaal passivazijde Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari 2011 Nunspeet, 1 maart 2011 Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V. O.N. der Nemer

39 3.8 Enkelvoudige winst- en verliesrekening over Netto-omzet Bruto bedrijfsresultaat Lonen en salarissen Afschrijvingen immateriële vaste activa Afschrijvingen materiële vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfskosten Bedrijfsresultaat Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rentelasten en soortgelijke kosten Som der financiële baten en lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen Belastingen Aandeel in het resultaat van deelnemingen Resultaat na belastingen Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari

40 3.9 Enkelvoudig kasstroomoverzicht over 2010 Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: Afschrijvingen Mutatie voorzieningen Verandering in werkkapitaal: Kortlopende schulden (excl. schulden aan kredietinstellingen) Kasstroom uit bedrijfsoperaties Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rentelasten en soortgelijke kosten Belastingen Kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie langlopende schulden Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Toelichting op de geldmiddelen Stand per 1 januari Mutatie geldmiddelen Stand per 31 december Samenstellingsverklaring afgegeven d.d. 1 februari

41 3.10 Toelichting op de enkelvoudige jaarrekening ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld volgens de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW in overeenstemming met de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving voor de kleine rechtspersoon. Voor de grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, voorzover hierna niet anders wordt vermeld. Activiteiten De activiteiten van Infine Voorbeeldrapport Moeder B.V., statutair gevestigd te Nunspeet, bestaan voornamelijk uit: - Het demonstreren van de mogelijkheden van de Infine Jaarrekening De feitelijke activiteiten worden uitgevoerd aan de Industrieweg 70 te Nunspeet. Personeelsleden Gedurende het jaar 2010 was gemiddeld 1 werknemer in dienst op basis van een fulltime dienstverband. In het jaar 2009 was dit 1 werknemer Onderverdeeld naar: Directie 1,0 1,0 Economische eenheid De vennootschap maakt deel uit van een groep, waarvan Infine Voorbeeldrapport B.V. aan het hoofd staat. Bezoldiging van bestuurders en commissarissen Voor de bezoldiging van bestuurders (en voormalige bestuurders) van de rechtspersoon kwam in 2010 een bedrag van <..> (2009: <..>) ten laste van de rechtspersoon en haar dochter- of groepsmaatschappijen. Voor de bezoldiging van commissarissen (en voormalige commissarissen) van de rechtspersoon kwam in 2010 een bedrag van <..> (2009: <..>) ten laste van de rechtspersoon en haar dochter- of groepsmaatschappijen. Valuta De jaarrekening is opgesteld in euro's. Vorderingen, schulden en verplichtingen in vreemde valuta worden omgerekend tegen de koers per balansdatum. Transacties in vreemde valuta gedurende de verslagperiode worden in de jaarrekening verwerkt tegen de koers van afwikkeling. Eventuele koersverschillen worden opgenomen in de winst- en verliesrekening

42 3.10 Toelichting op de enkelvoudige jaarrekening GRONDSLAGEN VOOR DE BALANSWAARDERING Algemeen Voor zover niet anders vermeld, worden de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd op het bedrag van de bestede kosten, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De jaarlijkse afschrijvingen bedragen een vast percentage van de bestede kosten, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Afschrijvingspercentages: Goodwill 5,0 % Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs of vervaardigingskosten, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs of vervaardigingskosten, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Afschrijvingspercentages: Bedrijfsgebouwen en -terreinen 2,5-4,0 % Financiële vaste activa Deelnemingen De deelnemingen waarin invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid wordt uitgeoefend, worden gewaardeerd op de netto-vermogenswaarde, doch niet lager dan nihil. Deze nettovermogenswaarde wordt berekend op basis van de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening. Deelnemingen met een negatieve nettovermogenswaarde worden op nihil gewaardeerd. Wanneer de vennootschap geheel of ten dele instaat voor de schulden van de betreffende deelneming, wordt een voorziening gevormd, primair ten laste van de vorderingen op deze deelneming en voor het overige onder de voorzieningen ter grootte van het aandeel in de door de deelneming geleden verliezen, dan wel voor de verwachte betalingen door de vennootschap ten behoeve van deze deelnemingen. Deelnemingen waarin geen invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid wordt uitgeoefend, worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs en indien van toepassing onder aftrek van bijzondere waardeverminderingen. De kapitaalbelangen, niet zijnde deelnemingen, met een duurzaam karakter worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde en indien van toepassing onder aftrek van bijzondere waardeverminderingen. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde en staan, voor zover niet anders vermeld, ter vrije beschikking van de onderneming. Het betreffen de direct opeisbare vorderingen op kredietinstellingen en kasmiddelen