WATERSCHAPSBLAD 2010, NUMMER 30 BIJL.: 1 Agendapunt: 11. Onderwerp: Zienswijze ontwerpbegroting 2011 en meerjarenraming Waterschapsbedrijf

Transcriptie

1 AB WATERSCHAPSBLAD 2010, NUMMER 30 BIJL.: 1 Agendapunt: 11 Sittard, 14 juni 2010 AAN HET ALGEMEEN BESTUUR Onderwerp: Zienswijze ontwerpbegroting 2011 en meerjarenraming Waterschapsbedrijf Limburg Voorstel De voorliggende aspecten inbrengen als zienswijze bij het bestuur van het Waterschapsbedrijf Limburg. Op 8 juni 2010 hebben wij de ontwerpbegroting 2011 en meerjarenraming van./. het Waterschapsbedrijf Limburg ontvangen. Deze ontwerpbegroting treft u hierbij aan. In het vervolg van deze notitie treft u een concept zienswijze met betrekking tot de voorliggende ontwerpbegroting 2011 aan. Procedure In artikel 19 van de Gemeenschappelijke Regeling Waterschapsbedrijf Limburg is de procedure met betrekking tot de begroting van het waterschapsbedrijf beschreven. De begrotingsprocedure geeft aan dat het dagelijks bestuur van het waterschapsbedrijf de ontwerpbegroting minimaal zes weken voordat deze aan het algemeen bestuur van het waterschapsbedrijf wordt aangeboden, toezendt aan de algemene besturen van de waterschappen. Deze kunnen dan hun zienswijze hierover kenbaar maken. Ingevolge artikel 19, lid 3, dient het algemeen bestuur van het waterschapsbedrijf bij de vaststelling van de begroting rekening te houden met de zienswijzen van de waterschappen. De begroting van het waterschapsbedrijf dient na de vaststelling, doch in ieder geval vóór 1 augustus, aan Gedeputeerde Staten te worden toegezonden. De waterschappen kunnen desgewenst bij die gelegenheid hun zienswijze over de vastgestelde begroting bij Gedeputeerde Staten kenbaar maken. Benadrukt zij dat het aandeel van de beide deelnemende waterschappen in de begroting van het waterschapsbedrijf, zodra de begroting van het waterschapsbedrijf door het algemeen bestuur van waterschapsbedrijf is vastgesteld, voor de waterschappen een verplichte uitgave is /PDA 1/7

2 Ontwerpbegroting 2011 De ontwerpbegroting 2011 en meerjarenraming van het Waterschapsbedrijf Limburg is op 19 mei 2010 door het dagelijks bestuur en op 31 mei 2010 door het algemeen bestuur van het Waterschapsbedrijf Limburg vastgesteld. Op 8 juni 2010 is de ontwerpbegroting aangeboden aan de algemene besturen van de beide waterschappen. Onze zienswijze op de onderhavige begroting is onderstaand weergegeven. Alvorens wordt ingegaan op de ontwerpbegroting 2011, wordt eerst een terugblik gegeven op de zienswijze van vorig jaar. Follow-up zienswijze begroting 2010 In de zienswijze met betrekking tot de begroting 2010 is een klein aantal zaken aangegeven waarmee door het waterschapsbedrijf bij de ontwerpbegroting 2011 rekening zou worden gehouden. Deze onderdelen zijn onderstaand in het kort opgesomd. De aanbieding van de ontwerpbegroting van het waterschapsbedrijf behoeft in de tijd gezien verbetering. De ontwerpbegroting dient binnen de formele termijn van 6 weken voor definitieve vaststelling door het algemeen bestuur van het waterschapsbedrijf te worden aangeboden. Verder dient rekening te worden gehouden met positionering van de begroting van het waterschapsbedrijf in onze planning- en control cyclus en dient de ontwerpbegroting vóór 15 mei te worden aangeboden. In verband met de beoordeling van de begroting is het opportuun om de bijlagen standaard op te nemen in de begroting. In verband met de ontwikkeling van de energieprijzen is het wenselijk dat inzichtelijk wordt gemaakt welk deel van de energie vast ligt in contracten en welk deel variabel is. De prestatiegegevens van de unit Waterschapsheffingen dienen zichtbaar te worden gemaakt naar Waterschap Roer en Overmaas en Waterschap Peel en Maasvallei Aanbieding ontwerpbegroting Bij de aanbieding van de ontwerpbegroting 2011 hebben we helaas moeten constateren dat ook dit jaar onvoldoende rekening is gehouden met de positionering van de begroting van het waterschapsbedrijf in onze planning- en controlcyclus. Voor een verdere toelichting hierop verwijzen wij u naar het onderdeel procedureel. Bijlagen standaard opnemen in begroting Geconstateerd is dat wettelijke bijlagen, waaronder de staat van vaste activa, staat van vaste schulden, staat van personeelszaken en de staat van reserves en voorzieningen, alsmede het indicatief meerjaren investeringsprogramma, zijn opgenomen in de ontwerpbegroting De inzichtelijkheid van de begroting heeft hiermee een verbetering ondergaan. Aan dit punt is dan ook voldaan. Energie In de ontwerpbegroting 2011 is aangegeven dat de elektriciteit- en gasbehoefte voor 2011 volledig is ingekocht. Geen inzicht wordt gegeven in de looptijd van de contracten en de bedragen die hiermee gemoeid zijn. Hierdoor wordt de ontwikkeling in de energiekosten nog niet volledig inzichtelijk gemaakt. Voor een verdere toelichting hierop verwijzen wij u naar het onderdeel financiële beoordeling. Prestatiegegevens Geconstateerd is dat de prestatiegegevens van de unit Waterschapheffingen ondanks een schriftelijke toezegging van het waterschapsbedrijf naar aanleiding van onze zienswijze met betrekking tot de begroting 2010 niet zichtbaar zijn gemaakt naar waterschap, maar Limburgbreed zijn gepresenteerd /PDA 2/7

3 Een uitsplitsing naar Waterschap Roer en Overmaas en Waterschap Peel en Maasvallei bevordert de inzichtelijkheid. Aan dit punt is dan ook geen gehoor gegeven. Zienswijze ontwerpbegroting 2011 Procedureel Zoals reeds aangegeven is de voorliggende ontwerpbegroting door het algemeen bestuur van het Waterschapsbedrijf Limburg op 8 juni 2010 aangeboden aan het algemeen bestuur van ons waterschap. Procedureel gezien is de ontwerpbegroting, gelet op de vaststelling door het algemeen bestuur van het waterschapsbedrijf die naar verachting medio juli 2010 schriftelijk zal plaatsvinden, niet binnen de formele termijn van 6 weken aangeboden. Dit wordt veroorzaakt doordat het dagelijks bestuur van het waterschapsbedrijf - evenals vorig jaar - ervoor gekozen heeft om de ontwerpbegroting eerst door het algemeen bestuur van het waterschapsbedrijf te laten vaststellen alvorens deze toe te zenden naar de beide waterschappen. Dit is een extra stap in de procedure. In artikel 19 van de gemeenschappelijke regeling is namelijk opgenomen dat het dagelijks bestuur van de regeling de ontwerpbegroting vaststelt en hierna aanbiedt aan de beide waterschappen. Opgemerkt dient te worden dat deze extra stap uit bestuurlijk oogpunt verdedigbaar en acceptabel is. Dit heeft er echter wel toe geleid dat bij de bepaling van het tijdstip van de aanbieding onvoldoende rekening is gehouden met de positionering van de begroting van het waterschapsbedrijf in onze planning- en controlcyclus. Gelet op ons eigen vergaderschema is het tijdstip waarop de stukken binnenkomen belangrijk om tijdig en op een verantwoorde wijze een oordeel te kunnen geven over de begroting van het waterschapsbedrijf en het bestuurlijk traject in al zijn facetten (DB commissies - AB) correct te laten verlopen. Het formele moment van aanbieding maakt dit in principe onvoldoende mogelijk. Omdat deze situatie zich het afgelopen jaar ook al heeft voorgedaan heeft het algemeen bestuur bij de vaststelling op de zienswijze bij de begroting 2010 aangegeven dat aanbieding vóór 15 mei dient plaats te vinden. Deze termijn is echter niet gehaald. Hiermee dient dan ook, ondanks de extra stap, in de procedure rekening mee te worden gehouden. Algemene beoordeling In algemene zin kan worden gesteld dat het waterschapsbedrijf bij de presentatie van de ontwerpbegroting 2011 dezelfde opzet heeft gekozen als vorig jaar. Deze opzet voldoet aan het gestelde in de Bepalingen beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW). De ingezette weg betreffende de informatieverstrekking over de financiële ontwikkeling en de te bereiken doelen van het waterschapsbedrijf uitgesplitst naar de diverse units, 'wat willen we bereiken','wat gaan we doen', 'wat gaat het kosten' en 'wat gaan we investeren', is in de ontwerpbegroting 2011 dan ook gecontinueerd. Voor wat betreft de meerjarenraming kan nog het volgende worden opgemerkt. De strekking van de Waterschapswet is dat de behandeling en vaststelling van de meerjarenraming voorafgaand aan de begroting, bij voorkeur in het voorjaar dient plaats te vinden. Bij het waterschapsbedrijf worden de meerjarenraming de begroting echter gelijktijdig in het voorjaar behandeld waarbij geen sprake is van gescheiden documenten. Omdat het in de wet geen keiharde verplichting is dat de meerjarenraming en de begroting strikt gescheiden worden en gezien het tijdsaspect waarmee het waterschapsbedrijf te maken heeft, kan hiermee worden ingestemd /PDA 3/7

4 Verbetering van de informatie en de daarmee verbonden inzichtelijkheid en transparantie is evenals voorgaande jaren een constant proces. Dit mede in het licht gezien van het feit dat bijna 65% van het begrotingsvolume van ons waterschap bestaat uit het aandeel in de begroting van het Waterschapsbedrijf Limburg. Daarnaast hebben wij de maatschappelijke taak om over het gevoerde beleid verantwoording af te leggen. Financiële beoordeling Dienstjaar 2011 De voorliggende ontwerpbegroting sluit voor het jaar 2011 op een netto begrotingstotaal van afgerond Voor 2010 was dit Per saldo is derhalve sprake van een toename van het begrotingsvolume met ofwel 0,25%. Geconcludeerd kan worden dat dit een zeer marginale stijging is. In de meerjarenraming van ons eigen waterschap is nog rekening gehouden met een stijging van de bijdrage van het waterschapsbedrijf met 2%. Het spreekt voor zich dat de marginale toename met 0,25% een positief effect heeft op het stijgingspercentage van de waterschapslasten voor 2011 (met name de zuiveringsheffing) zoals verwoord in de meerjarenraming van ons waterschap. Bij de berekening van de kapitaallasten is door het waterschapsbedrijf rekening gehouden met een investeringsniveau van 34,2 miljoen per jaar voor 2011 tot en met De kapitaallasten 2011 zijn ten opzichte van de gewijzigde begroting 2010 toegenomen met Dit wordt met name veroorzaakt door de afschrijving ineens als gevolg van het amoveren van de droger Venlo en de versnelde afschrijving van onderhoudsinvesteringen op de droger Hoensbroek. De personeelslasten zijn toegenomen met als gevolg een uitbreiding van de formatie met 2,17 fte en door de inflatiecorrectie. Voor een verdere toelichting op dit onderdeel verwijzen we naar de pagina's 14 en 15 van de voorliggende ontwerpbegroting. De energiekosten zijn in de ontwerpbegroting 2011 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2010 afgenomen met als gevolg van de lagere prijzen voor elektriciteit en aardgas. De energiekosten maken een substantieel deel (ca.12%) uit van de totale ontwerpbegroting. Globaal gezien zijn 26% van deze kosten voor het aardgas van de slibdrogers. Doordat de prijzen van aardgas en elektriciteit voor het grootverbruik ontkoppeld zijn van de olieprijs, is het risico op energie moeilijk in beeld te brengen. Verder mag duidelijk zijn dat de prijsstelling niet beïnvloedbaar is. Het spreekt voor zich dat bij relatief gunstige prijzen de energie zoveel mogelijk dient te worden vastgelegd. Ondanks dat in de ontwerpbegroting is aangegeven dat de elektriciteit- en gasbehoefte voor 2011 volledig is ingekocht, is niet inzichtelijk gemaakt wat de looptijd van de contracten is en welke bedragen hiermee zijn gemoeid. Hierdoor ontbreekt het inzicht in de opbouw van deze post voor de komende jaren, alsmede in het hierin verscholen financiële risico. De toevoeging aan voorzieningen zijn in de ontwerpbegroting 2011 ten opzichte van de gewijzigde begroting afgenomen met In de ontwerpbegroting is de toevoeging beperkt gebleven tot een bedrag van , zijnde de jaarlijks toevoeging aan de voorziening mobiliteit die tot doel heeft om medewerkers te begeleiden naar een werkkring buiten de organisatie /PDA 4/7

5 Verder is de post onvoorzien neerwaarts bijgesteld met tot Deze blijft daarmee ruim onder de maximale norm van 0,4% van het begrotingstotaal. Voor het overige geeft de voorliggende ontwerpbegroting in financiële zin geen aanleiding tot het maken van op- of aanmerkingen. Meerjarenraming Indien de voorliggende ontwerpbegroting 2011 en meerjarenraming wordt afgezet tegen de meerjarenraming zoals opgenomen in de gewijzigde begroting 2010 is over de hele duur van de meerjarenraming sprake van een daling van het begrotingstotaal. Onderstaand zijn deze cijfers in tabelvorm weergegeven. Bijdrage waterschappen Limburgbreed Meerjarenraming begroting n.v.t. Meerjarenraming begroting Daling Limburgbreed n.v.t. Bijdrage waterschap Het aandeel van ons waterschap in de voorliggende begroting bedraagt , ofwel 64%. Hierbij moet worden aangetekend dat de bepaling van ons aandeel (zuivering en watersysteem) voor wat betreft het aandeel zuivering tot stand komt op basis van het aantal vervuilingeenheden indirecte lozingen van het jaar 2011 zoals opgenomen in 'de prognose opbrengst waterschapsheffingen 2010 (meerjarig effect)'. Indien de definitieve raming van het aantal vervuilingseenheden 2011, die afgegeven wordt in september, afwijkt zal dit, zij het marginaal, van invloed zijn op het aandeel van ons waterschap. Zoals reeds bij het onderdeel 'procedure' is aangegeven is het aangehaalde bedrag na vaststelling door het algemeen bestuur van het waterschapsbedrijf een verplichte uitgave. Als uitgangspunt in de meerjarenraming is door het bestuur van het waterschapsbedrijf ervoor gekozen om de bijdrage voor de waterschappen voor de meerjarenraming voor de jaren , behoudens inflatie (2%) niet te wijzigen. Dit om fluctuaties in de exploitatie te voorkomen. Hierdoor sluit de meerjarenraming van het waterschapsbedrijf behoudens 2015 meerjarig met een overschot. Evenals voorgaande jaren kunnen we met de voorliggende systematiek instemmen omdat de meerjarenraming van ons waterschap hierdoor een constanter karakter krijgt en fluctuaties op de stijgingspercentages van de waterschapslasten door het aandeel van het waterschapsbedrijf worden beperkt. Risico s Het algemene kader van Waterschapsbedrijf Limburg kan als volgt worden weergegeven. Het Waterschapbedrijf Limburg is een gemeenschappelijke regeling voor en van de twee allin waterschappen Waterschap Roer en Overmaas en Waterschap Peel en Maasvallei. Het waterschapsbedrijf is qua taakuitoefening neergezet als een uitvoeringsorganisatie waarin een aantal bedrijfsprocessen is ondergebracht. De gemeenschappelijke regeling is aangemerkt als een zware gemeenschappelijke regeling en beschikt als zodanig - financieel technisch gezien - over eigen activa en passiva /PDA 5/7

6 Naast de vaste activa, te weten de inbreng van de zuiveringstechnische werken en het aantrekken van financieringsmiddelen, maken reserves hiervan eveneens deel uit. Indien sprake is van een structureel tekort, dan wordt het tekort aangevuld door de beide waterschappen. Het nadelig resultaat van de jaarrekening 2009 van het Waterschapsbedrijf Limburg bedroeg en is volledig gedekt uit 'bedrijfsreserve'. Het gevolg hiervan is dat laatstgenoemde reserve per 1 januari 2010 nog maar een positief saldo heeft van Het moge duidelijk zijn dat het weerstandsvermogen van het waterschapsbedrijf door de aangehaalde verslechtering een risico bevat. Indien zich in de toekomst tegenvallers zullen voordoen die de stand van de bedrijfsreserve overtreffen zal dit tot gevolg hebben dat ons waterschap hiermee financieel geconfronteerd zal worden. De reservepositie van het waterschapsbedrijf blijft zodoende een aandachtspunt. Voor de overige risico s waaronder de energiekosten en de slibverwerking verwijzen wij naar de risicoparagraaf die is opgenomen in paragraaf op pagina 28 van de voorliggende ontwerpbegroting. Taakuitoefening en bedrijfsvoering Dit jaar is nadrukkelijk aan de voorkant van het proces van de begroting van het waterschapsbedrijf gestuurd. Om deze reden heeft het dagelijks bestuur op 22 maart 2010 een aantal zaken aangedragen die naast de operatie Storm o.a. betrekking hadden op de intensivering van de samenwerking in de (afval) waterketen, de verzelfstandiging van heffing en invordering en op het zuiveringsbedrijf. Aan deze opmerkingen is gehoor gegeven in die zin, dat deze in de voorliggende ontwerpbegroting op onderdelen zijn verwoord c.q. zijn overgenomen. Het bevreemdt ons echter enigszins dat we van het bestuur van het waterschapsbedrijf geen formele reactie hebben mogen ontvangen op ons verzoek. Ten slot kan nog worden vermeld dat de opzet prognose opbrengst waterschapslasten in de voorliggende ontwerpbegroting nog aanleiding geeft tot het maken van de navolgende opmerking. Opzet prognose opbrengst waterschapslasten Sinds 2004 wordt het waterschap geconfronteerd met forse belastingmeevallers als gevolg van met name te laag geraamde WOZ-waarden (watersysteemheffing categorie gebouwd) ten opzichte van de werkelijkheid. Om de ingelanden niet meer te belasten dan strikt noodzakelijk, is een kwalitatief betere prognose vereist. Op 22 maart 2010 heeft het dagelijks bestuur het waterschapsbedrijf dan ook verzocht om een verbeterslag te maken ten aanzien van de kwaliteit van de voorspellingen, o.a. met betrekking tot de aantallen vervuilingseenheden, ontwikkeling WOZ-waarden en belastbare hectares naar categorie. In de voorliggende ontwerpbegroting 2011 wordt melding gemaakt van het feit dat het waterschapsbedrijf in de loop van 2010 een verbetervoorstel zal opstellen voor de heffingprognose Hierbij wordt echter aangegeven dat het op een later moment in het jaar opmaken van de prognoses met betrekking tot de belastinggrondslagen betere en actuelere inzichten geeft die de nauwkeurigheid in positieve zin beïnvloeden. Positief is dat een actie is uitgezet om de prognoses te verbeteren, echter het later in het jaar opmaken van de prognose is vanuit het bestuurlijk begrotingstraject niet opportuun. In verband het opstellen van de begroting en de berekening en vaststelling van de belastingtarieven, waarbij de maatstaven van de prognose opbrengst waterschaplasten noodzakelijk zijn, dient de door het waterschapsbedrijf aan te leveren prognose vóór 15 september aan de waterschappen te worden aangeboden /PDA 6/7

7 Resumé zienswijze Onderstaand zijn nogmaals de aandachtspunten aangehaald zoals verwoord in deze zienswijze. De aanbieding van de ontwerpbegroting van het waterschapsbedrijf behoeft in de tijd gezien verbetering. De ontwerpbegroting dient binnen de formele termijn van 6 weken voor definitieve vaststelling door het algemeen bestuur van waterschapsbedrijf te worden aangeboden. Verder dient rekening te worden gehouden met positionering van de begroting van het waterschapsbedrijf in onze planning- en control cyclus en dient de begroting van het waterschapsbedrijf vóór 15 mei te worden aangeboden. In verband met de ontwikkeling van de energieprijzen is het wenselijk dat inzichtelijk wordt gemaakt wat de looptijd van de contracten is en welke bedragen hiermee gemoeid zijn. De prestatiegegevens van de unit Waterschapsheffingen dienen zichtbaar te worden gemaakt naar Waterschap Roer en Overmaas en Waterschap Peel en Maasvallei. Bij het verbetervoorstel voor het opmaken van de heffingsprognoses rekening houden met het feit dat de prognose opbrengst waterschapsheffingen vóór 15 september aan de waterschappen dient te worden aangeboden. Voorstel Wij stellen u voor de voorliggende aspecten in te brengen als zienswijze bij het bestuur van het Waterschapsbedrijf Limburg. Het dagelijks bestuur, de secretaris/directeur, de voorzitter, ing. J.M.G. In den Kleef dr. J.J. Schrijen /PDA 7/7

8 W A T E R S C H A P S B E D R I J F L I M B U R G DIRECTIE Maria Theresialaan 99 Postbus AH Roermond DIRECTIE Tel: Fax: Aan het Algemeen Bestuur van het Waterschap Roer en Overmaas Postbus AD SITTARD! U-Ar,. 777' "i~ rtoi'f O 0 8 JUNI lar afd info@wbl.nl Af *? UW KENMERK UW BRIEF VAN ONS KENMERK BULAGE(N) dir/sts BEHANDELD DOOR TELEFOONNUMMER DATUM G.C.J.J. Stevens G.C.J.J.Stevens@wbl.nl 1 juni 2010 ONDERWERP Ontwerp Meerjarenraming en ontwerp Begroting 2011 Geachte Waterschapsbestuurders, Hierbij bieden wij u de ontwerp Meerjarenraming (MJR) en de ontwerp Begroting 2011 van het Waterschapsbedrijf Limburg aan. Deze zijn opgesteld conform de rekentechnische uitgangspunten zoals afgesproken tussen de Waterschappen Roer en Overmaas en Peel en Maasvallei en het WBL. Uitzondering hierop vormt het besluit van het Dagelijks Bestuur van het WBL om anticiperend op de verwachte uitkomsten van de CAOonderhandelingen de inflatiecorrectie voor de salariskosten voor het jaar 2011 te stellen op 1 %. Mede door andere doorgevoerde besparingsmaatregelen ten opzichte van het 1 e concept, blijft de stijging van de bijdrage van de waterschappen van het jaar 2010 naar 2011 beperkt tot 0,25 %. In de vergadering van 19 mei 2010 heeft het Dagelijks Bestuur van het Waterschapsbedrijf Limburg de MJR en de Begroting 2011 in ontwerp vastgesteld. Op 31 mei 2010 zijn deze ontwerpen besproken in de vergadering van het Algemeen Bestuur van het Waterschapsbedrijf Limburg. Deze ontwerp-mjr en begroting wordt conform de Gemeenschappelijke Regeling aan de Algemeen Besturen van de twee deelnemende waterschappen voorgelegd voor het maken van bemerkingen. Bank: Waterschapsbedrijf Limburg is een samenwerkingsverband van Waterschap Peel en Maasvallei en Waterschap Roer en Overmaas

9 Op verzoek van het Dagelijks Bestuur van het WBL vraag ik u hierbij uw bemerkingen uiterlijk 1 juli a.s. aan ons kenbaar te maken. Na kennis genomen te hebben van uw bemerkingen zal het Algemeen Bestuur van het Waterschapsbedrijf Limburg de eventueel aangepaste Meerjarenraming en Begroting definitief vaststellen en zal deze voor 1 augustus aanbieden aan het College van Gedeputeerde Staten. Hoogachtend, Het Dagelijks Bestuur, De directeur, De voorzitter, J. Schrijen ir. G.C.J.J. Stevens.

10 Meerjarenraming B e g r o t i n g Behandeld door Algemeen Bestuur WBL op 31 mei 2010

11

12 INHOUD 1 Inleiding Uitvoerend beleid in de planperiode Het Waterschapsbedrijf in Externe en interne ontwikkelingen relevant voor het WBL Bestaand uitvoerend beleid Financiële gevolgen van uitvoeringsbeleid Waterschapsbedrijf Gehanteerde kwantitatieve uitgangspunten (rekenuitgangspunten) Kosten, Baten en Netto kosten volgens de MJR Beschouwing bij de Begroting De ontwikkelingen sinds het begrotingsjaar Uitgangspunten en normen Incidentele baten en lasten Kostentoerekening Onttrekkingen aan overige bestemmingsreserves en voorzieningen Waterschapsbelastingen Reservepositie: het weerstandvermogen en de ontwikkeling van de Netto kosten Financiering Uitvoerend beleid naar programma s Zuiveren en verwerken van afvalwater Wat willen we bereiken Consequenties eerdere bestuursbesluiten Wat gaan we doen Wat gaat het kosten Opleggen en invorderen van waterschapsheffingen Wat willen we bereiken Consequenties eerdere bestuursbesluiten Wat gaan we doen Wat gaat het kosten Ondersteunende activiteiten Ondersteuning: Bemonsteren en analyseren Ondersteuning: Huisvesting, centrale ondersteuning en personeelszaken Ondersteuning: Planning en Control Bestuur, Directie en Bovenformatief Positionering Wat gaat het kosten Bovenformatief Uitgaven Meerjarenraming naar BBP-opzet MJR: Netto-kosten Exploitatie-uitgaven naar BBP-opzet MJR: Netto-uitgaven Investeringen naar BBP-opzet De Begroting 2011 (naar kostendragers + naar kostensoorten) De Begroting 2011 naar kostendragers De Begroting 2011 naar kosten- en opbrengstsoorten De Begroting 2011 naar kostensoorten De Begroting 2011 naar opbrengstsoorten Verdeling van de Begroting 2011 naar de bijdrage van de waterschappen Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 3

13 BIJLAGEN : 1. Indicatief Meerjareninvesteringsprogramma: MIP Rekenuitgangspunten MJR en Begroting Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werken 4. Staat van vaste schulden 5. Staat van reserves en voorzieningen 6. Berekening van het rente-omslagpercentage 7. Staat van personeelslasten 8. Kostenverdeelstaat met toelichting Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 4

14 1 Inleiding Nieuwe waterschapswet De nieuwe waterschapswet was voor het eerst van toepassing op het begrotingsjaar Met betrekking tot de Meerjarenraming (MJR) is in de nota van toelichting op deze wet het volgende opgenomen: In de besprekingen ter voorbereiding van en over de meerjarenraming geeft het algemeen bestuur het dagelijks bestuur de beleidsmatige en financiële kaders mee die gelden voor de uitwerking van het meerjarenbeleid voor het komende jaar. Bij de toelichting op artikel 4.6 wordt dit nog eens benadrukt: Voor de kaderstellende en beleidsbepalende functies van het algemeen bestuur is het jaarlijks ontwikkelen en bespreken van het meerjarig beleidskader essentieel. Verder wordt hierbij het volgende aangegeven: De MJR moet in beginsel structureel sluitend zijn, dat wil zeggen dat lasten en baten aan het einde van de meerjarenperiode in evenwicht moeten zijn. De MJR wordt behandeld voorafgaand aan de Begroting. Bij de begroting stelt het algemeen bestuur de kaders voor zowel het beleid als de financiën voor het komende jaar vast. Bij de behandeling van de begroting dient te worden aangegeven in de situatie dat de MJR op een eerdere datum (bijv. in het voorjaar) behandeld wordt dan de begroting welke van de gehanteerde normen en uitgangspunten in belangrijke mate afwijken van het voorafgaande begrotingsjaar én van de MJR. Bij het WBL worden MJR + Begroting gelijktijdig in het voorjaar behandeld; voor de beleids- en verantwoordingscyclus betekent dit dat een fysiek gescheiden document MJR en Begroting niet noodzakelijk is. In deze opzet worden de beleidsmatige en financiële kaders van en over de MJR door het Algemeen Bestuur behandeld in het laatste kwartaal van het jaar voorafgaand aan het jaar van het opstellen van de MJR en de Begroting. De indeling van zowel de Meerjarenraming als de Begroting dient te voldoen aan de in de wetgeving opgenomen kaders, concreet: er dient een programmabegroting te worden opgesteld. Met de beide waterschappen is afgestemd dat de programma s voor het WBL overeenkomen met de taakstelling van de onderscheiden units : zuiveren en verwerken van afvalwater opleggen en invorderen van heffingsaanslagen ondersteuning: o bemonsteren en analyseren o huisvesting, centrale ondersteuning en personeelszaken o planning en control directie en bestuur Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 5

15 Functie van Meerjarenraming en Begroting De meerjarenraming bevat het beleid dat door de waterschappen zal worden gevoerd en de financiële gevolgen daarvan voor het waterschapsbedrijf, waaronder de baten en de lasten van het bestaande en het nieuwe beleid. De Begroting 2011 vormt de eerste jaarschijf van de meerjarenraming In de Begroting wordt de uitvoering van het beleid, de doelstellingen en de daaraan verbonden kosten voor het desbetreffende jaar toegelicht. De functie van de Begroting is meerledig: Allocatiefunctie; toewijzen van middelen naar programma s en kostensoorten; Autorisatiefunctie; door het vaststellen van de Begroting wordt het Bestuur van het WBL gemachtigd om de opgenomen middelen conform de Begroting in te zetten; Taakstellende functie; uitoefening van de aan het WBL opgedragen activiteiten moet binnen de vastgestelde begroting blijven; Beheersfunctie; tijdens het jaar, en aan het einde van het jaar via de jaarrekening, worden de werkelijke resultaten getoetst aan de in de begroting opgenomen middelen. De Begroting 2011 van het WBL vormt input voor de bepaling van de heffingstarieven voor het jaar 2011 door de beide all-in waterschappen. Inhoudelijk Na een korte terugblik komt in hoofdstuk 2 de strategie en de hoofdlijnen van de uitvoering van het beleid van het Waterschapsbedrijf voor de periode aan de orde alsmede de beschouwing bij de Begroting Hoofdstuk 3 bevat de Meerjarenbegroting en de Begroting 2011 naar de onderscheiden programma s. Voor de overzichtelijkheid is bij de toelichtingen steeds hetzelfde stramien toegepast: - wat willen we bereiken ( = de doelstellingen, in het bijzonder de beoogde effecten) - consequenties eerdere bestuursbesluiten - wat gaan we doen ( = de wijze waarop er naar gestreefd zal worden die effecten te bereiken) - wat gaat het kosten ( = de netto kosten). In hoofdstuk 4 is een opstelling van de Begroting 2011 naar de kosten- en opbrengstsoorten alsmede een presentatie van de cijfers conform het voor de waterschappen gebruikelijke BBP-format opgenomen. Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 6

16 2 Uitvoerend beleid in de planperiode Het Waterschapsbedrijf in Overeenkomstig het gestelde in de wetgeving voor waterschappen volgt onderstaand een toelichting op het bestaande resp. het nieuwe uitvoerend beleid, alsmede de consequenties hiervan voor de baten en de lasten Externe en interne ontwikkelingen relevant voor het WBL De begroting voor 2011 en de meerjarenraming hebben een bijzonder karakter. Waar in de afgelopen jaren het WBL een organisatie was waarin vele activiteiten in specifieke units waren ondergebracht (Vergunning & Handhaving, Laboratorium, Waterschapsheffingen en Zuiveringsbedrijf) ondersteunt door twee stafunits (Personeelszaken & Ondersteuning en Planning & Control) wordt in 2011, na de verzelfstandiging van de unit Waterschapsheffingen, het WBL een echt afvalwaterbedrijf. Het afsplitsen van activiteiten versmalt de basis van de organisatie (met daarmee ook de uitdaging die ontstaat door de confrontatie met andere werkgebieden), aan de andere kant opent de strakkere focus op een kernactiviteit weer grotere mogelijkheden voor beide organisaties voor zowel externe herkenbaarheid als doelgerichtere aansturing op lange termijn door de betrokken besturen en een grotere mate van identificatie met de bedrijfsdoelen door de medewerkers. Overigens zullen beide organisaties het merendeel van de positieve elementen van het WBL behouden (de unitstructuur, strakke financiële aansturing, de cultuurcompetenties, het besturen op afstand, servant leadership, de stafpositie van personeel management en financieel management, etc.). Conform het verzoek van de besturen van WRO en WPM wordt zowel een geconsolideerde begroting/ meerjarenraming als twee begrotingen/meerjarenramingen voor het verzelfstandigd Belastingkantoor als wel voor het resterende WBL c.q. Afvalwaterbedrijf gepresenteerd. Conform het besluit van het Algemeen Bestuur WBL van is het uitgangspunt hierbij geweest dat de splitsing op zichzelf niet mag leiden tot structureel hogere kosten en/of een formatiegroei. Het totaal van beide begrotingen (en formaties) is voor 2011 nagenoeg gelijk aan de geconsolideerde begroting, met andere woorden splitsing leidt niet tot kostenverhogingen. In overeenstemming met de doelstelling zal het totale kostenniveau van beide organisaties in de periode ten opzichte van de geconsolideerde begroting licht dalen. De mogelijk relatieve grote verlaging van de verplichte bijdrage van de waterschappen Roer en Overmaas en Peel en Maasvallei zit niet in de nu gepresenteerde cijferopstelling, maar is een gevolg van de groei die beide organisaties, als gevolg van de splitsing en de daaraan ten grondslag liggende strategie, zullen doormaken met activiteiten voor derden waarbij inkomsten harder zullen groeien dan de kosten. Besluitvorming over verzelfstandiging van Waterschapsheffingen kan in 2010 worden afgerond, zodat toetreding voor nieuwe partijen (gemeenten en waterschappen) sterk vereenvoudigd wordt. De toekomst van de Nederlandse waterschappen is onderwerp geweest van veel aandacht en bestuurlijk overleg binnen en buiten beide Limburgse waterschappen. Welk model in de toekomst het ook zal worden, het is goed te constateren dat zowel de verzelfstandigde unit Waterschapsheffingen (en de omvorming van deze unit tot een Belastingkantoor voor gemeenten en waterschappen) als de omvorming van het WBL tot een Afvalwaterbedrijf passen in ieder scenario, in die zin lopen we in Limburg nadrukkelijk mee in de voorlinie. Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 7

17 Kostenniveau De ontwikkeling van de kosten van het WBL in termen van de bijdragen van WRO en WPM is in de periode zeer matig geweest en ruim achter gebleven bij de inflatie (in 2004 was de bijdrage 72,7 miljoen en in ,2 miljoen, een stijgingspercentage van 10% of ongeveer 1,5% per jaar). Dit is een resultante van een aantal structurele ontwikkelingen, naast een zorgvuldige kostenbeheersing: Verkoop van het Laboratorium. Vertrek van de unit Vergunningen & Handhaving. Verrichten van werkzaamheden op belastinggebied voor het Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden en de gemeente Venlo. Daar tegenover staat een forse toename van het investeringsniveau (van 15,5 miljoen in 2004 naar 34,2 miljoen in 2011) en het wegwerken van de negatieve reserve. Nu ook de verbouwing van het kantoorgebouw medio 2010 gereed komt, zullen ook de laatste desintegratiekosten van Vergunningen & Handhaving en Laboratorium in 2011 verdwijnen. Als gevolg van de bestuursbesluiten uit 2009/2010 met betrekking tot verwerking van het slib (sluiten drogers Venlo/Hoensbroek, ombouw van de droger Susteren op biomassa, verdergaande ontwatering en vergisting van het slib en verlenging van de overeenkomst met BioMill tot 2018) zal stapsgewijs een besparing op de verwerking van het slib met ongeveer ,-- in 2013 worden gerealiseerd (ten opzichte van totale kosten van bijna ,-- in 2009). De formatie is in deze periode gedaald met 23% (van 289 fte tot 223 fte ultimo 2010 een verschil van 65 fte waarvan 53 fte als gevolg van het vertrek van de units Vergunningen & Handhaving en Laboratorium en met een groei van 14 fte vanuit gemeente Venlo). Structurele mogelijkheden tot kostenverlaging In de actie Storm is aan het Rijk aangeboden de rijksbegroting te ontlasten met 100 miljoen. De onderliggende veronderstelling hierbij was dat deze besparingen op termijn, mede te realiseren zijn door optimalisatie in de afvalwaterketen (beheer rioleringen bij het waterschap) en de vorming van regionale belastingkantoren. Voor de Limburgse waterschappen zou dit 5 miljoen per jaar betekenen, te realiseren in de komende vijf jaar. Waar het samenwerkingen betreft op het gebied van belastingen zijn voor een belangrijk deel deze besparingen tussen waterschappen al gerealiseerd door samenwerkingen tussen WRO/WPM/ZL en later WBL/HHSR. Verdere schaalvergroting is mogelijk maar vereist de interesse van andere waterschappen. De beoogde samenwerking met de Brabantse waterschappen illustreert het weerbarstige van dit proces. Ook de samenwerking met de gemeente Venlo is voor WRO en WPM voordelig uitgepakt, met name ook omdat de gemeente Venlo bereid was en is een deel van haar besparingen door te geven. De ervaringen elders in het land in de samenwerking tussen gemeenten en waterschappen zijn hieromtrent minder gunstig. Wel is het zo dat de verzelfstandiging van de Unit Heffingen, het in het eigendom hiervan betrekken van gemeenten en de reeds opgebouwde ervaring ons in een relatief gunstige positie plaatst. Maar besparingen op het niveau van de actie Storm, te realiseren binnen een jaar, zijn geen realistisch uitgangspunt gezien vanuit de WBL begroting. Voor wat betreft de samenwerkingen in de afvalwaterketen met gemeenten zijn er vanuit de optiek van het WBL twee problemen. Allereerst ligt de verantwoordelijkheid voor het identificeren, het vormgeven en het organiseren van de samenwerkingen bij de twee waterschappen WRO en WPM. Van de Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 8

18 vier essentiële elementen van een geslaagde marktstrategie (prijs, product, plaats en promotie) kan eigenlijk alleen bij prijs enige eigen invloed worden uitgeoefend door het WBL, voor het overige ligt de verantwoordelijkheid voor het grijpen van kansen voor besparingen in de afvalwaterketen bij WRO en WPM. Deze besparingen zullen dan ook met name daar zichtbaar worden. Overigens liggen ook hier de grootste besparingsmogelijkheden bij gemeenten, en ook hier is het onzeker of de gemeenten bereid zullen zijn deze door te geven aan het WBL. Indien we kijken naar andere, substantiële, mogelijkheden tot besparingen op korte termijn vallen deze in twee categorieën. De eerste categorie betreft het naar achter schuiven van kapitaallasten bij voorbeeld door het verlengen van afschrijvingstermijnen of de herwaardering van de activa. Dit geeft lucht in de eerste jaren maar verhoogd de kosten op termijn. De tweede categorie betreft het naar beneden bijstellen van het ambitieniveau. De drie meest concrete mogelijkheden zijn: 1. het niet verhogen van effluenteisen c.q. het niet realiseren binnen de gestelde realisatietermijn van de KRW doelstellingen; 2. het beperken van onderhoud tot reparaties leidend tot een groter aantal storingen en slechter functionerende installaties en 3. het geen gebruik meer maken van ingehuurde medewerkers en het niet vervullen van vacatures, wat op termijn ook zal leiden tot een lagere operationele kwaliteit. De waterschappen Roer en Overmaas en Peel en Maasvallei zijn er tot op heden van uitgegaan dat efficiencybesparingen van het WBL dienen te leiden tot een verlaging van de kosten van de waterschappen. Net als inkomsten kun je besparingen maar eenmaal aanwenden. Doordat doelmatigheid in de waterketen controversieel is verklaard, hebben de waterschappen besloten deze actie Storm besparingen niet in de begroting 2011 te verwerken. Ook in deze WBL-begroting en meerjarenraming is er dan ook geen rekening mee gehouden. Van een andere, en meer concretere, orde zijn de suggesties van de commissie feitenonderzoek Doelmatig beheer waterketen waarvan, op een totaal van een besparing van 550 miljoen in de hele waterketen, er op het gebied van zuiveringen 100 miljoen worden toegerekend aan de WBL taakgebieden (voor Limburg en WBL dus wederom 5 miljoen). Overigens betekent dit een besparing na inflatie en te bereiken in 10 jaar tijd (dus van 0,5 % per jaar). Het betreft de navolgende suggesties: Nieuwe opgaven (10% van de jaarlijkse kosten in 2020) als gevolg van slimme investeringen en verbeterd inzicht in het functioneren van de gehele afvalwaterketen dit is een praktijk die al een aantal jaren al door ZVB zo wordt gehanteerd, in de OAS-sen zijn een aantal nieuwe mogelijkheden geïdentificeerd waardoor deze efficiencywinst nog wel een aantal jaren kan doorgaan op hetzelfde niveau, een groei met een verdere 10 % op continue basis is in de Limburgse situatie niet erg waarschijnlijk het laaghangende fruit is al geplukt. Kapitaallasten (35% van de jaarlijkse kosten in 2020) door besparingen op nieuwe installaties en renovaties dit zijn besparingen zoals ze ook zichtbaar worden in de schaalvergroting als gevolg van de sluiting van zuiveringen ; gelet op de, nog steeds bestaande, achterstand in de kwaliteit van de installaties, de eisen voortvloeiende uit de Kaderrichtlijn Water en de wens van WRO en WPM nieuwe investeringen te financieren uit een vrijval van oude investeringen, is een verlaging van kapitaallasten voor WBL niet reëel. Operationele kosten (55% van de kosten in 2020) voor de helft te realiseren door besparingen op energie en slibverwerking. Deze liggen bij het WBL voor het grootste deel in de komende jaren al in bestuursbesluiten. Voor de andere helft te realiseren door efficiencyverbetering onder andere Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 9

19 door opschaling van de waterschappen. Deze opschaling is geen verantwoordelijkheid van het WBL-bestuur, maar is een verantwoordelijkheid van de WRO/WPM besturen. Samengevat zou op basis van dit rapport in een periode van 10 jaar bij WBL/ZVB een besparing van maximaal 5% te realiseren moeten zijn, zeg 0,5% per jaar bij een inflatie van 2%. Over de afgelopen 5 jaar is het netto kosten niveau (bij een groei van het investeringsniveau van 15 naar 35 miljoen) gegroeid met ongeveer 1,5% per jaar (dus 0,5% beneden de inflatie), zijnde het groeipercentage wat wordt nagestreefd in de opstelling van het rapport Doelmatig waterbeheer. Het spreekt vanzelf dat hierbij verlaging van de rijksbegroting verlaging van de waterschapsbelastingen verlaging van de bijdrage van de waterschappen WRO/WPM verhoging van het investeringsniveau WBL aanvulling reservepositie WBL vragen om het stellen van prioriteiten. Bijdrage waterschappen Tussen 2009 en 2010 is de bijdrage van de waterschappen nominaal gelijk gebleven op 80,2 miljoen, de inflatie is opgevangen binnen de WBL begroting. Dit heeft geleid tot een niet dekkende begroting 2009 (begroot tekort 0,8 mln.). Uiteindelijk is dit begrote verlies opgevangen door in 2009 terughoudend om te gaan met de uitgaven en omgebogen in een positief resultaat van 0,4 mln. Doordat de eenmalige uitgave als consequentie van de liquidatie van de Waterlandstichting ( 1,5 mln.) ten laste zal worden gebracht van de jaarrekening 2009 zal het formele vast te stellen resultaat over 2009 echter toch op een negatief resultaat van 1,1 mln. uitkomen. In de nu gepresenteerde begroting voor 2011 zou op basis van de uitgangspunten geformuleerd door de waterschappen Roer en Overmaas en Peel en Maasvallei de verplichte bijdrage van de waterschappen toenemen van 80,2 mln. tot 81,8 mln. Het Dagelijks Bestuur van het WBL heeft echter besloten om de bijdrage 2011 te beperken tot 80,4 mln. dus een groei met slechts 0,25%. Dit heeft geleid tot relatief forse verlagingen in de posten personeelslasten, energie, onderhoud en diensten door derden; overigens zonder dat ambities op gebied van kwaliteit en investeringsniveau overeenkomstig zijn verlaagd Bestaand uitvoerend beleid Unit Zuiveringsbedrijf In 2009 zijn er belangrijke bestuursbesluiten genomen tot effectuering van de strategische intenties zoals ontwikkeld in de afgelopen jaren. Met betrekking tot het zuiveringsstelsel betreft het met name de sluiting van de zuiveringen in Heerlen en Simpelveld die de komende jaren hun beslag zullen krijgen. De uitgevoerde studies (veelal samen met het Waterschap Aa en Maas) over de toekomst van de zuivering in Meijel heeft uitgewezen, dat zelfs met medeneming van de investeringen om deze zuivering kaderrichtlijn-proof te maken, het openhouden van deze zuivering voorshands goedkoper is dan welk alternatief dan ook. Zo is dan ook door het bestuur besloten. Met betrekking tot de zuivering in Panheel is er nog geen besluit genomen, met name ook doordat hiervoor afstemming met externe partijen noodzakelijk is. Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 10

20 De studies over het toekomstige zuiveringsstelsel rond Maastricht zijn onderweg maar zowel door de gecompliceerde situatie als door het brede scala van alternatieven, zal hier nog wel enige tijd overheen gaan voordat besluitvorming kan plaats vinden (naar de huidige verwachting in 2011). Het beleid met betrekking tot de na te streven kwaliteit van het effluent (en dus de noodzaak van investeringen in de kwaliteit van de zuiveringen) wordt door beide waterschappen gemaakt. Tot en met het in november 2009 voorgestelde meerjareninvesteringsplan (voor de periode ) werd uitgegaan van scenario 2 (zijnde verdergaande effluentbehandeling middels zandfiltratie en P+Nverwijdering) van het Grontmij rapport te realiseren uiterlijk in Voor zover mogelijk zal bij de ontwikkeling van investeringsprojecten rekening gehouden worden met de hierbij gehanteerde doelen (in de periode tot 2015 betreft het 25,5 mln. van de berekende 140 mln.). Het is echter een illusie ervan uit te gaan dat het jaarlijkse investeringsniveau van 34,2 mln. per jaar ertoe zal leiden dat in 2027 dat doel volledig zal zijn bereikt. Het blijven hanteren van deze doelen, zeker indien dit sneller zal dienen te worden gerealiseerd, zal een toename van het jaarlijkse investeringsniveau vereisen. In november 2010 bij de vaststelling van het meerjareninvesteringsprogramma zal, op basis van de in 2010 door de waterschappen te formuleren kwaliteitseisen (en het tempo waarin deze gerealiseerd dienen te worden) aangegeven worden hoe hoog het jaarlijks investeringsniveau zal dienen te zijn. In 2009 zijn er belangrijke beslissingen genomen over het toekomstig beleid met betrekking tot de verwerking van ons zuiveringsslib. Dit beleid heeft een aantal elementen: Sluiting drogers Venlo (al gerealiseerd) en Hoensbroek. Verdergaande ontwatering en vergisten van slib. Voortzetten van het drogen van slib tot medio Afzetten van het niet gedroogde maar wel ontwaterde slib naar derden (middels een openbare aanbesteding). In 2010 en 2011 zal dit beleid verder worden uitgewerkt en de implementatie worden voorbereid. Landelijk (actie Storm) is er toenemende aandacht voor de mogelijkheden tot efficiencyverbeteringen in de afvalwaterketen. Inmiddels hebben we veel ervaring opgedaan in 6 samenwerkingsprojecten met gemeenten voor beheer en onderhoud van gemalen (middels Lichte Gemeenschappelijke Regelingen). Daarnaast werken we al veel samen met gemeenten op projectplanning, projectmanagement en informatiebeheer, echter de schaal en het niet gestructureerde karakter leiden bij het WBL niet tot substantiële inkomsten c.q. kostenverlagingen. Zowel de schaal (middels een hoger ambitieniveau, met name op beheer en onderhoud van rioleringen) als een gestructureerde aanpak zullen leiden tot substantiële kostenverlagingen in de orde zoals aangegeven bij de uitgevoerde studies rond de actie Storm. Alleen bij een gestructureerde aanpak (kwaliteitsgaranties) is het realistisch om van gemeenten te verwachten dat ze een deel van de besparingen doorgeven aan het WBL (en dus de waterschappen). Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 11

21 Unit Waterschapsheffingen Het is al heel lang duidelijk dat schaalvergroting op het gebied van belastingheffing en invordering zowel financieel als qua kwaliteit van de dienstverlening een heel direct en groot effect heeft. Ook in alle scenario s van de actie Storm wordt dit onderschreven. Op basis van het digitale concept, wat in de eerste jaren na totstandkoming van de unit is geïmplementeerd, en dat in Nederlands waterschapsland prominent is, worden bij schaalvergroting twee strategieën gevolgd. Allereerst samenwerking met waterschappen waarbij de samenwerking met Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden in 2007 als eerste van start is gegaan. Het Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden heeft eind 2009 besloten om in te gaan op de uitnodiging van het WBL om de samenwerking verder uit te bouwen en als consequentie te participeren in het eigenaarschap van een Gemeenschappelijk Belastingkantoor op basis van een verzelfstandigde unit Waterschapsheffingen. Via een samenwerking tussen Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden en de gemeente Utrecht heeft deze gemeente laten weten ook geïnteresseerd te zijn in participatie in een dergelijk Gemeenschappelijk Belastingkantoor. Een dergelijke interesse is ook getoond door een aantal Limburgse gemeenten. In 2010 zal een businesscase worden uitgewerkt die de basis zal zijn voor de verdere besluitvorming. Daarnaast zijn er tal van ontwikkelingen rond de databestanden en de systemen te gebruiken bij belastingheffing. Zowel bij de ontwikkelingen rond de basisregistraties als bij het belastingsysteem, zoals in ontwikkeling in opdracht van Het Waterschapshuis, zijn forse vertragingen opgelopen evenals bijstelling in neerwaartse richting van het oorspronkelijk beoogde kwaliteitsniveau. Deze ontwikkelingen ondersteunen het eerder genomen bestuursstandpunt met betrekking tot de eventuele invoering van het systeem van Het Waterschapshuis, pas dan indien het elders foutloos heeft gefunctioneerd en indien het resultaat een verbetering is in relatie tot datgene wat nu naar volle tevredenheid functioneert. Met de huidige planning van Het Waterschapshuis zal dit niet voor 2013 zijn. Units Personeel & Ondersteuning en Planning & Control Vanaf 2004 hebben de units Personeel & Ondersteuning en Planning & Control een forse kwaliteitsen efficiencyslag doorgemaakt. Zowel op het gebied van financieel beheer, audits, treasure, organisatieontwikkeling, human resource management, inkoop en facilitair management scoren deze units in benchmarks in vergelijking met andere waterschappen, andere overheden en ook particuliere bedrijven bij voortduring in de top. Dit is des te meer opvallend omdat de overcapaciteit, waar in 2004 sprake van was als gevolg van de reorganisatie, nagenoeg is verdwenen. In 2004 was de startformatie van de units Personeel & Ondersteuning en Planning & Control in totaal 34,7 fte. Per 1 januari 2010 was dit nog 26,6 fte, terwijl op 31 december 2010 de formatie nog 25,6 fte zal bedragen. Een totale reductie met 24%. Daarnaast is het zo dat in de periode er vier medewerkers van deze twee units met pensioen zullen gaan en er in de meerjarenraming slechts voor een van deze medewerkers een vervanging is voorzien. Deze absolute (en relatieve) vermindering van de formatie werkt uiteraard ook door in de begroting en meerjarenraming. Waterschapsbedrijf Limburg Meerjarenraming / Begroting 2011 blz. 12