Deloitte. Inleiding Opdracht Risico-analyse Interim-controle Jaarrekeningcontrole Onafhankelijkheid 3

Transcriptie

1 0. rs) Deloitte. Deloitte Accountants B.V. Kroonpark GV Arnhem Postbus AG Arnhem Tel: (026) Fax: (026) Aan de Algemene Vergadering van Waterschap Zuiderzeeland Postbus AE LELYSTAD Datum Behandeld door Ons kenmerk 8 mei 2012 drs. M.C. van Kleef RA /0753/cv/rj 112 Onderwerp Controle jaarrekening 2011 Uw kenmerk Geachte leden van de Algemene Vergadering, Wij hebben de jaarrekening 2011 van uw waterschap gecontroleerd. In dit rapport brengen wij onze bevindingen onder uw aandacht. Het rapport heeft de volgende indeling. Inleiding Opdracht Risico-analyse Interim-controle Jaarrekeningcontrole Onafhankelijkheid 3 2. Beheersinstrumentarium 3 3. Rechtmatigheid 4 4. Jaarrekenhng Resultaat Verloop controle Automatisering 4 5. Controleveridaring 5 6. Wet houdbare overheidsfinanciën 5 7. Msluiting 7 Op alle opdrachten verricht door Deloltte zijn de 'Algemene Voorwaarden DienstverlenIng Deloitte Nederland, november 2010 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer van toepassing. Deloitte Accountants 8.V. is Ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Touche Tohmatsu

2 1\3 0 Deloitte. 2 8 mei /0753/ev/rj12 1. Inleir ing LL Opdracht Door middel van de door u getekende opdrachtbevestiging d.d. 19 september 2011 heeft u ons opdracht gegeven voor de controle van de jaarrekening 2011 van uw waterschap. De producten van de jaarrekeningcontrole zijn de controleverklaring bij de jaarrekening en het verslag van bevindingen. Bij de jaarrekening 2011 hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt, gedateerd 1 mei Voor zover relevant zijn de bevindingen van onze controle in dit verslag van bevindingen opgenomen. Onze controle-aanpak bestaat in hoofdlijnen uit drie fasen: de risico-analyse, de interim-controle en de jaarrekeningcontrole Risico -analyse Onze controle start met het maken van een analyse van de risico's waar u als waterschap mee te maken heeft. Deze risico-analyse zien wij als een gezamenlijke actie van ons controleteam en vertegenwoordigers van uw waterschap (directie en management). Het doel hiervan is op basis van uw en onze kennis van uw organisatie en uw omgeving en branche tot een zo volledig en bruikbaar mogelijke risico-analyse te komen, die als stevige basis voor de verdere controlewerkzaamheden kan dienen. Het gaat hierbij primair om de externe risico's en de risico's in de bedrijfsvoering. Bij deze inventarisatie ligt de focus vooral op de risico's in de processen die leiden tot mutaties in de jaarrekening en de realisatie van de programma's Interim -controlle Onze risico-analyse en de daarop gebaseerde controle-aanpak richten zich niet uitsluitend op de jaarrekening zelf, maar ook op het systeem van interne beheersing. Hoe beter dat systeem functioneert, hoe meer zekerheid er bestaat dat er betrouwbare informatie wordt opgeleverd, zowel tussentijds als bij de jaarverantwoording. Omdat deze interne beheersing het gehele jaar goed dient te functioneren, hoeven wij met de aanvang van onze controle niet te wachten totdat de jaarrekening gereed is. Onze controle vindt daarom voor een belangrijk deel al in de tweede helft van het boekjaar plaats. Wij onderzoeken tijdens de interim-controle de procesrisico's, om te bepalen of hierin voldoende beheersmaatregelen (de AO/1B) zijn getroffen. De bevindingen van onze interim-controle worden opgenomen in een managementletter, met daarin opgenomen verbeterpunten ten aanzien van de interne beheersing.

3 Deloitte. 3 8 mei Jaarrekertfurrgeontrole Bij de jaarrekeningcontrole stellen wij vast of de jaarrekening is opgesteld volgens de geldende verslaggevingsvoorschriften (het BBVw) en of de posten in de jaarrekening juist, volledig en betrouwbaar zijn tot stand zijn gekomen. Ook stellen wij vast dat de posten goed zijn toegelicht. ij deze controle hanteren wij bepaalde marges. Onze controle houdt in dat wij niet alle posten controleren. Onze aanpak heeft als doel om belangrijke onjuistheden te ontdekken. In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het college van Dijkgraaf en Heemraden en, in sommige gevallen en wanneer onvoldoende herstelwerkzaamheden worden ondernomen, aan de Algemene Vergadering. Wij merken op dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico's in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Van het college hebben wij de bevestiging ontvangen dat er geen onregelmatigheden zijn geconstateerd. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2011 is ons niets gebleken van fraude. L5. Onaillnan kellij khekil De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de beroepsorganisatie van accountants (NBA) opgenomen in de `Nadere Voorschriften inzake onafhankelijkheid van de openbaar accountant' (hierna NVO) en vormen een belangrijk onderdeel van het `normenkader' waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de NVO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Op basis van onze toetsing aan het `normenkader' concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij uw waterschap in 2011 is gewaarborgd. 2. Beheeninstrumentaaium In het kader van onze controleopdracht hebben wij aandacht besteed aan de kwaliteit van het interne beheersinstrumentarium en de bedrijfsvoering. 1n onze managementletter d.d. 7 november 2011 naar aanleiding van de tussentijdse controle over 2011 hebben wij onze bevindingen gerapporteerd. De managementletter is uitgebracht aan het college van Dijkgraaf en Heemraden van Waterschap Zuiderzeeland. Samenvattend concluderen wij dat de interne beheersing van uw waterschap van een voldoende niveau is. Wij hebben de controle voor het eerste jaar uitgevoerd en zijn positief over de beheersomgeving en het verloop van de controle. In belangrijke mate wordt geanticipeerd op ontwikkelingen die de bedrijfsvoering van uw waterschap beinvloeden.

4 4 8 mei Rechtmafigheid Met betrekking tot rechtmatigheid heeft u naast het controleprotocol een normenkader rechtmatigheid (overzicht extern- en interne wet- en regelgeving) gevoegd. Dit normenkader vormt de basis voor onze controlewerkzaamheden en oordeelsvorming. Bij de uitvoering van de verbijzonderde interne controlewerkzaamheden ten aanzien van het normenkader en de accountantscontrole zijn geen fouten en onzekerheden aangetroffen. Wel is een aantal procedurele bevindingen naar voren gekomen. 4. Ja rrekenfing 4.1. Resultaat De exploitatierekening 2011 sluit met een voordelig saldo van (2010: voordelig). 1n de begroting 2011 was uitgegaan van een voordelig saldo van Voor een nadere analyse van het verschil verwijzen we naar de analyses in de jaarrekening. In hoofdstuk 7 van het jaarverslag is het voorstel resultaatbestemming opgenomen Verileop eorttreqe Op 12 maart 2012 zijn wij gestart met de controle van de jaarstukken van uw waterschap. De kwaliteit van de aangeleverde controle-informatie en onderbouwingen waren van voldoende niveau om te starten met de controle. De concept jaarstukken zijn op een aantal onderdelen, zoals verplichte toelichtingen aangepast om te kunnen voldoen aan de geldende verslaggevingsregels vanuit het Waterschapsbesluit. In de concept jaarstukken van het waterschap was een opbrengst van ruim 1,6 miljoen verantwoord uit de grondverkoop Almere Poort. Omdat de belangrijke economische risico's en rechten pas worden overgedragen aan de koper op het moment van levering is, aangezien de levering niet in 2011 heeft plaatsgevonden, een correctie doorgevoerd van deze opbrengst Autornatiseuing Het is gebruikelijk dat wij melding maken van de bij de controle van de jaarrekening geconstateerde bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of onderdelen daarvan. Onze jaarrekeningcontrole 2011 heeft overigens geen bevindingen opgeleverd die wij naar onze mening in dit verband onder uw aandacht zouden moeten brengen.

5 La) 0 Deloitte. 5 8 mei Controlleverkieflasg Bij de door de Algemene Vergadering vast te stellen jaarrekening 2011 verstrekken wij een goedkeurende controleverklaring. Een exemplaar van de controleverklaring hebben wij voorzien van een originele handtekening. Dit exemplaar is ten behoeve van uw eigen archief. Het tweede exemplaar van de controleverklaring is voorzien van de naam van onze accountantspraktijk en de naam van de accountant, echter zonder persoonlijke handtekening. Wij verzoeken u bij openbaarmaking van de controleverklaring gebruik te maken van de controleverklaring die niet is voorzien van een persoonlijke handtekening. Dit conform het advies van de beroepsorganisatie NBA ter vermijding van fraude met handtekeningen van accountants. Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat het afschrift van onze controleverklaring zonder persoonlijke handtekening wordt openbaar gemaakt, mits de opgemaakte jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door de Algemene Vergadering. Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan samen met deze jaarrekening. 1ndien u deze jaarstukken en de verklaring opneemt op Internet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken goed zijn afgescheiden van andere informatie op de Intemetsite. Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat ("u veriaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening"). Overigens wijzen wij erop dat, indien tot de vergadering van de Algemene Vergadering omstandigheden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, een dergeiijke aanpassing nog voor de vergadering van de Algemene Vergadering moet worden gemaakt. Uiteraard vervalt in die situatie onze bovengenoemde toestemming. 6. Wet houdbalre overheidsfinandién Momenteel ligt een ontwerpwetsvoorstel voor ter consultatie aan de Nederlandse decentraqe overheden ten aanzien van de Wet houdbare overheidsfinanciën (HOF). Door middel van dit wetsvoorste1, wat naar verwachting in werking gaat treden met ingang van 1 januari 2013, geeft de Nederlandse staat invulling aan de recente Europese afspraken ten aanzien van begrotingsdiscipline. Ook de belangrijkste uitgangspunten en randvoorwaarden van het Nederiandse budgettaire beleid - zoals de begrotingsregels - zijn onderdeel van het wetsvoorstel. De ministerraad heeft hier op 23 december 2011 mee ingestemd op voorstel van de ministers De Jager van Financiën en Spies van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en staatssecretaris Atsma van Infrastructuur en Milieu. Het wetvoorstel bepaalt dat niet alleen het rijk maar ook de decentrale overheden zich moeten houden aan de doelstellingen uit het aangescherpte Stabiliteits- en Groeipact. Dit houdt in dat ook gemeenten, provincies en waterschappen moeten bijdragen aan het beperken van het begrotingstekort van de collectieve sector.

6 Deloitte. 6 8 mei 2012 Waar voorheen het begrotingstekort voor de decentrak overheden op het niveau van de macro-economie werd getoetst, worden met de invoering van de Wet HOF individuele gemeenten getoetst en kunnen worden gestraft voor het begrotingstekort op kasbasis. Effecten voor uw waterschap Indien de Tweede Kamer in de zomer van 2012 het wetsvoorstel in ongewijzigde vorm aanneemt, heeft de uitwerking van deze wetgeving impact op de bedrijfsvoering van uw waterschap. De VNG heeft in januari 2012 twee nadelige effecten van deze wetgeving aangehaald. Enerzijds worden de decentrale overheden geremd om te investeren, hetgeen een nadelig effect heeft op de economie. Anderzijds worden waterschappen die toch investeren aangepakt door middel van een bestuurlijke boete. Dit heeft voor een waterschap een behoorlijk effect op niet alleen de realisatie van de investeringen in haar eigen vastgoed, maar ook op de investeringen. De Wet HOF vraagt dan ook om aandacht op onder meer de volgende aspecten uit uw bedrijfsvoering: Structureel sluitende begroting. Sturen op het aandeel van uw waterschap in de omvang van het EMU-saldo. Sturen op de omvang en ontwikkeling van de schuldpositie. Investeringsprogramma en financieringsplanning goed op elkaar afstemmen. Financiële en maatschappelijke gevolgen in kaart brengen van mogelijke stopzetting in investeringen.

7 ZIOZ-g Deloitte. 7 8 mei Afsluitting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn geweest en zijn graag bereid tot het geven van een nadere toelichting. ccountants B.V. er RA Bijiagen: e een controleverklaring met persoonlijke handtekening; een controleverklaring zonder persoonlijke handtekening; gewaarmerkt exemplaar van de jaarstukken.

8 ZIOZ- S eloitte. Deloitte Accountants B.V. Kroonpark GV Arnhem Postbus AG Arnhem Tel: (026) Fax: (026) Controkverklaring van de onatlankelijke accountant Aan de Aigemene Vergadering van Waterschap Zuiderzeeland te Lelystad Verklaring hetrefffende de jaarrekening Wij hebben de in de jaarstukken in hoofdstuk 8 en 9 opgenomen jaarrekening 2011 van Waterschap Zuiderzeeland te Lelystad gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de exploitatierekeningen naar programma's, naar kostendragers en naar kosten- en opbrengstsoorten over 2011 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het dagedijks bestuur Het dagelijks bestuur van Waterschap Zuiderzeeland is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaanrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met hoofdstuk 4 van het in Nederland geldende Waterschapsbesluit. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van het waterschap zelf. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekeffing en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordellijkheid van de aecountaut Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit en het door het waterschap opgestelde controleprotocol. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijking van materieel belang bevat. Op alle opdrachten verricht door Deloitte zljn de 'Algemene Voorwaarden DienstverlenIng Deloitte Nederland, november 2010' gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer van toepassing. Oeloitte Accountants 81.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Touche Tohmatsu

9 Deloitte. Een controk omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn ailhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doei een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van het waterschap. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door hot dagelijks bestuur van het waterschap gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Deze financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld met het normenkader door de algemene vergadering in november De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 5.2, lid 7 Waterschapsbesluit is deze goedkeuringstolerantie in november 2010 door de algemene vergadering vastgesteid. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controk-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende die jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van Waterschap Zuiderzeeland een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2011 als van de activa en passiva per 31 december 2011 in overeenstemming met hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met relevante wet- en regelgeving waaronder de verordeningen van het waterschap zelf. Verk1ar1ng betreffende overige bij of kraehtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 109, lid 3 onder d Waterschapswet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de arrekening. Arnhem, 8 mei 2012 ccountants B.V. Paraaf vo r waarmerkingsdoeleinden: B ker RA

10 Z-0O 2* Deloitte. Delo itte Accountants B.V. Kroonpark GV Arnhem Postbus AG Arnhem Tel: (026) Fax: (026) Controleverkiaring van de onafhankelijke aceountant Aan de Algemene Vergadering van Waterschap Zuiderzeeland te Lelystad Verrkiarrgng betreffende de jaarrekening Wij hebben de in de jaarstukken in hoofdstuk 8 en 9 opgenomen jaarrekening van Waterschap Zulderzeeland te Lelystad gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de exploitatierekeningen naar programma's, naar kostendragers en naar kosten- en opbrengstsoorten over 2011 met de toellichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. VerantwoordeWkbeid van bet dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van Waterschap Zuiderzeeland is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met hoofdstuk 4 van het in Nederland geldende Waterschapsbesluit. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van het waterschap zelf. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwcordelijkbeid van de aceountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit en het door het waterschap opgestelde controleprotocol. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijking van materieel belang bevat. Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de 'Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, november 2010" gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Torsche Tohrmateu /07531cv/rj12

11 Z IOZ-S-6 1 eloitte. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. ij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van het waterschap. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van het waterschap gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het agehele beeld van de jaarrekening. Deze financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteid met het normenkader door de algemene vergadering in november De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 5.2, lid 7 Waterschapsbesluit is deze goedkeuringstolerantie in november 2010 door de algemene vergadering vastgesteld. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-infornmtie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekenfing Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van Waterschap Zuiderzeeland een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2011 als van de activa en passiva per 31 december 2011 in overeenstemnang met hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met relevante wet- en regelgeving waaronder de verordeningen van het waterschap zelf. Verldaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen 1ngevolge artikel 109, lid 3 onder d Waterschapswet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Arnhem, 8 mei 2012 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: M.CJ.M. Bekker RA

12 ZIOZ-2-6 / OEOE Jaarversiag en jaarrekening 2011 Waterschap Zuiderzeeland Postbus AE LELYSTAD telefoon: (0320) fax: (0320) d.d. itte. Deloit Accountants B.V. Voor ntificatiedoeleinden. Behor d bij controleverklaring MEI 2012 ZLHDERZCEI LAND Jaarrekening 2011 versle a.docx, afgedrukt op :1500 uur