Het zomerakkoord: Wat verandert er voor u?

Transcriptie

1 Het zomerakkoord Het zomerakkoord: Wat verandert er voor u? Het zomerakkoord van 26 juli 2017 werd op 1/02/2018 goedgekeurd in het parlement. Na de publicatie in het Staatsblad zal de Raad van State hierover opnieuw een advies moeten uitbrengen. Wij staan graag even stil bij de inhoud van dit akkoord en bekijken wat dit voor u betekent. De federale regering bereikte op 26 juli 2017 een akkoord over enkele ingrijpende fiscale en sociaal economische hervormingen. Met dit zomerakkoord wil de regering Michel 1 volop inzetten op jobcreatie en het versterken van de economie. Voor de particuliere spaarder en belegger omvat dit zomerakkoord twee luiken: 1. Fiscaliteit beleggen en sparen 2. Taks op effectenrekening FISCALITEIT BELEGGEN EN SPAREN 1) Fondsen Kapitalisatiefondsen: de drempel van 25% van investeringen in schuldvorderingen wordt teruggebracht tot 10%. Bijgevolg is roerende voorheffing verschuldigd op het deel van inkomsten uit vorderingen in fondsen die voor meer dan 10% in obligaties beleggen. De fiscale behandeling van gemeenschappelijke beleggingsfondsen of de zogenaamde dakfondsen (fondsen die voor rekening van beleggers beleggen in collectieve beleggings - instellingen of ICB s) wordt afgestemd op die van andere fondsen: naar de toekomst toe zullen zij onderworpen worden aan roerende voorheffing. (bron: Febelfin) 1

2 2) Gereglementeerde spaarrekeningen De vrijstelling van roerende voorheffing op intresten op gereglementeerde spaarrekeningen zakt van euro naar 940 euro. Voor rekeningen op naam van gehuwden of wettelijk samenwonenden zakt de vrijstelling van euro naar euro. De roerende voorheffing bedraagt 15% voor elke intrestvergoeding die het plafond overschrijdt, en wordt automatisch ingehouden. 3) Pensioensparen Het maximumbedrag dat u jaarlijks kunt storten in het kader van pensioensparen wordt verhoogd van 960* euro naar *euro. Wie nog 960 euro spaart per jaar, kan genieten van een belastingvermindering van 30% op dat bedrag, ofwel 288 euro. Wie meer stort dan 960 euro, kan genieten van een belasting - vermindering van 25% in plaats van 30% (maximaal voordeel van 307,50 euro op een gespaard bedrag van euro). Wil je meer sparen dan 960 euro, denk er dan aan dat je het meeste belastingvoordeel geniet als je meer dan euro stort. Spaar je een bedrag tussen 960 euro en euro, dan ligt je belastingvoordeel lager dan wanneer je 960 euro stort. Voor langetermijnsparen verandert er niets. * deze bedragen kunnen jaarlijks worden geïndexeerd. 4) Verhoging beurstaks 5) Fiscale vrijstelling op dividenden Het gaat om een fiscale vrijstelling op de eerste 640 euro aan dividenden die de belegger ontvangt. Aan een tarief van 30% roerende voorheffing betekent dit de facto dat de belegger tot 192 euro kan uitsparen. Maar België zou België niet zijn als de procedure om dat belastingvoordeel te verwerven, niet omslachtig was. Eerst betaalt u toch 30% op alle ontvangen dividenden in het jaar Pas in de belastingsaangifte in juni 2019, betreffende aanslagjaar 2018, kunt u de ontvangen dividenden melden en zal het voordeel tot maximaal in de belastingafrekening worden verwerkt. Voor het inkomstenjaar 2019 wordt de vrijstelling opgetrokken tot 800 euro wat dan een belastingsvoordeel van 240 euro zal opleveren. De beurstaks op de aan- en verkoop van aandelen gaat van 0,27% naar 0,35%, op obligaties stijgt de taks van 0,09% naar 0,12%. De maxima per transactie blijven behouden. 2

3 TAKS OP EFFECTENREKENING Het is de eerste keer dat Belgische beleggers worden belast omdat ze iets bezitten. Wie betaalt de 0,15% effectentaks? Elke natuurlijke persoon met een of meerdere effectenrekeningen met een totale waarde van minstens euro betaalt vanaf 2018 effectentaks. Een belastingplichtige met een portefeuille van maximaal euro is dus niet getroffen. Voor een koppel bedraagt de vrijstelling tweemaal euro. Een inwoner van België betaalt effectentaks op de waarde van alle Belgische en buitenlandse effecten - rekeningen. Welke effecten zijn belastbaar en welke niet? Beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen, beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde obligaties, kasbons, beleggingsfondsen, trackers en warrants zijn belastbaar als ze op een effectenrekening staan. Ook certificaten van aandelen (bijvoorbeeld Triodos) en certificaten van obligaties zijn belastbaar. Pensioenspaarfondsen en levensverzekeringen (tak21- en tak23-producten) zijn vrijgesteld, alsook aandelen op naam. Er is wel een uitzondering, aandelen op een effectenrekening die vanaf 9 december 2017 zijn omgezet in aandelen op naam zijn na de omzetting nog één jaar belastbaar. Aandelen die voor 9 december 2017 werden omgezet, zijn vrijgesteld. Opties, futures en swaps zijn niet belastbaar. Bedrag van de taks, wie houdt de taks in en hoe? De taks (0,15%) zal automatisch door uw bank worden afgehouden zodra de activa op uw effectenrekening euro bedragen. Als de effectenrekening door twee of meerdere houders wordt aangehouden, dan zal de bank de activa die op de rekening werd gedeponeerd in gelijke parten verdelen. Indien uw effecten verdeeld zijn over verschillende banken of beurshuizen dan is het mogelijk dat uw totale belastbare vermogen boven de euro uitkomt maar dat dit bedrag op een of verschillende van die rekeningen niet wordt gehaald. In dat geval kunt u aan al uw bankinstellingen vragen om de inhouding uit te voeren (OPT-IN). Indien u dat niet doet, dan zult u, om in regel te zijn, het volgende jaar op de belastingaangifte meedelen dat u in totaal meer dan euro aan belastbare effecten bezit, zodat de fiscus bij de afrekening de taks kan innen. 3

4 Tijdslijn 2018 Tijdslijn 2019 Berekening De referentieperiode voor de berekening van de waarde op de effectenrekening bedraagt 12 maanden en loopt van 1 oktober tot 30 september van het jaar daarop. Enkel voor 2018 bedraagt de eerste referentieperiode slechts 9 maanden, namelijk van 1 januari 2018 tot en met 30 september De waardering van de effectenrekening gebeurt op vier gewone referentietijdstippen, die overeenkomen met de laatste dag van ieder kwartaal. In geval van opening, wijziging of afsluiting van een effectenrekening of wanneer iemand titularis wordt van een effecten - rekening of geen titularis meer is in de loop van de referentie-periode, wordt ook elk van deze gebeurtenissen, als een bijzonder referentietijdstip beschouwd. Er zijn ook speciale regels bij overdracht van tegoeden tussen financiële instellingen en bij vertrek van de titularis naar het buitenland. De waardering gebeurt in principe aan marktwaarde. Voor niet-beursgenoteerde effecten (andere dan ICB s) gebeurt een schatting naar best vermogen. 4

5 Wat met meerdere rekeninghouders/ onverdeeldheid/naakte eigendomvruchtgebruik? Veel mensen zijn medetitularis van een effectenrekening. Denk maar aan gehuwden of onverdeeldheden. Zijn er meerdere titularissen, dan wordt de gemiddelde waarde van de belastbare financiële instrumenten op de effectenrekening berekend per titularis. Met andere woorden: de gemiddelde waarde wordt gedeeld door het aantal medetitularissen. Is het resultaat na deling lager dan euro, dan bent u niet onderworpen aan de taks. Bezit u met uw partner bijvoorbeeld voor euro aan belastbare financiële instrumenten op een effectenrekening, dan valt u met euro onder de grens van euro. Er wordt daarbij vermoed dat het aandeel van iedere titularis even groot is. In de praktijk is dat niet noodzakelijk zo. Denk maar aan een verdeling van naakte eigendom versus vruchtgebruik of een ongelijke verdeling binnen het huwelijkscontract of andere onverdeeldheden zoals een burgerlijke maatschap. De gelijke verdeling is echter een weerlegbaar vermoeden. Indien de gelijke verdeling niet overeenstemt met de werkelijke verdeling, dan zal u de teveel betaalde taks moeten terugvorderen via de fiscale administratie. Voorbeeld Taks Vermijden? Er bestaan verschillende methodes om de taks op de effectenrekening te vermijden of te verminderen. Maar gezien het huidige lage belastingpercentage in vergelijking met de nadelen of de kosten van sommige van die methodes, raden we ze enkel aan als ze ook nog voor andere redenen interessant zijn dan het uitsluitend uit de weg gaan van de taks. Effecten op naam? nadeel liquiditeit! kosten! Effecten op rekening? Verkopen deel van de portefeuille? impact verhoogde beurstaks! : 0,12% voor obligaties, 0,35% voor aandelen Schenkingen aan kinderen? Cfr nieuwe erfrecht met minder reserve en meer vrijheid om de nalatenschap naar wens te verdelen! Maar niet schenken puur om de taks te ontwijken Toevlucht tot levensverzekering (Tak 23)? : Nadeel: een instaptaks van 2% op de premie, verhoogd met een extra laag kosten voor de verzekeraar en een vergoeding voor de tussenpersonen. Die kosten zullen veel hoger liggen dan de taks van 0,15% die u wenste te omzeilen. De toevlucht nemen tot een levensverzekering geeft ook de mogelijkheid om te ontsnappen aan de meerwaardebelasting op fondsen en biedt een middel om over te gaan tot enkele types van nalatenschapsplanning. Conclusie Hoewel de nieuwe taks op effectenrekeningen slechts 0,15% bedraagt, vrezen velen dat hij de komende jaren zal worden verhoogd en zoeken ze manieren om hem nu al te vermijden. Ons advies is vooral de focus te leggen op de wijze waarop de effecten belegd zijn ( beheer, advies, opvolging). Uitwijkmogelijkheden raden we maar aan als ze ook nog voor andere redenen interessant zijn dan het uitsluitend uit de weg gaan de taks. Tot slot is het van belang te vermelden dat deze maatregelen nog ter goedkeuring liggen bij de Raad van State waardoor de kans bestaat dat de regering nog aanpassingen aan de taks op effectenrekeningen zal doorvoeren. BEZOEK ONZE WEBSITE: