Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Begrotingswijziging I Inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015

Transcriptie

1 Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn Begrotingswijziging I Inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015 Documentnaam Begrotingwijziging I NGR 2011.doc Versienummer 1.0 Status concept Auteur EJW Otten Datum afdruk

2 Inhoudsopgave Voorwoord Samenvatting Totale kosten en baten van de organisatie Bijdrage deelnemende waterschappen Besluit ter vaststelling Bijlagen 18 Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 2 van 21

3 Voorwoord Voor u ligt de eerste begrotingswijziging 2011 van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn is een belastingsamenwerkingsverband op basis van de Wet Gemeenschappelijke Regeling van de waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht, Vallei en Eem, Veluwe en Zuiderzeeland. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus- Tricijn is opgericht per 1 januari 2011 en is een samenvoeging van de Gemeenschappelijke Regeling Rijn-Oost (handelende onder de naam Lococensus) en de Gemeenschappelijke Regeling Rijn Midden (handelende onder de naam Tricijn). Vanuit de in 2010 goedgekeurde begrotingen voor het jaar 2011 van Lococensus en Tricijn is de primaire begroting 2011 van de gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn opgesteld. Deze primaire begroting is de samenvoeging van de beide individuele begrotingen, zonder dat er rekening is gehouden met voortschrijdend inzicht en veranderingen in de organisatie of omgeving van de nieuwe GR. In de beschrijvende hoofdstukken 1 tot en met 3 van de primaire begroting worden de actuele ontwikkelingen weergegeven, waarmee in deze begrotingswijziging rekening is gehouden. Al deze mutaties zijn verwerkt in de eerste begrotingswijziging welke nu voorligt. Primair uitgangspunt daarbij is dat de in het beslisdocument genoemde besparingsdoelstelling van gerealiseerd wordt. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 3 van 21

4 1 Samenvatting De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de primaire begroting worden hier op hoofdlijnen toegelicht. Bij de financiële behandeling in hoofdstuk 2 wordt van de separate posten een gedetailleerde toelichting gegeven. Voor een specificatie van mutaties op kostensoort niveau wordt u verwezen naar de bijlage Begrotingswijziging. Rente en Afschrijving Een belangrijke vermindering van de afschrijvingslasten komt voort uit de vertraging van het project TAX-i. Dit leidt voor 2011 tot lagere afschrijvings- en rentelasten. Personeelslasten Ten aanzien van de personele kosten zijn de volgende zaken relevant. Na vaststelling van de individuele begrotingen is de nieuwe CAO voor de waterschapssector vastgesteld. Hierin zijn lastenstijgingen opgenomen welke zowel Lococensus als Tricijn nog niet in de begroting hadden opgenomen. Daarnaast speelt uiteraard de vorming van het bedrijfsbureau. Vanaf 2011 worden tevens de kosten voor inhuur conform de BBVW verwerkt. Een andere belangrijke mutatie komt voort uit de aanpassing van de premies voor sociale lasten en pensioenen. Daarnaast zijn de kosten voor externe inhuur verlaagd. Goederen en diensten van derden De hier benodigde verhoging van de begroting is te wijten aan de vertraagde oplevering van TAX-i. Hierdoor nemen de kosten van onderhoud die door Getronics Pink Roccade voor IBS in rekening gebracht wordt toe met in totaal Hier tegenover staan besparingen door de fusie op onder andere kosten voor accountant en salarisadministratie. Tevens zien we een daling van de kosten voor meeliften bij Vitens en een daling van de kosten voor samenwerking met gemeenten inzake kwijtschelding. Onvoorzien Ten behoeve van het begrotingsdeel van Lococensus is een post onvoorzien opgenomen. Opbrengst Invorderkosten De verhoging van de opbrengst invorderkosten komt voort uit herallocatie van de uitbetaalde heffingsrente naar de lastenkant van de exploitatierekening. Gevolgen voor deelnemersbijdragen Onderstaand een overzicht van de bijdragen waterschappen op grond van de begroting na de eerste begrotingswijziging van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Bij het oprichten van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus- Tricijn is een kostenverdeelsleutel m.b.t. de organisatie kosten afgesproken. De kosten worden verdeeld tussen de deelnemers op basis van vaste percentages. Onderstaande tabel geeft per waterschap het aandeel en de daarmee gepaard gaande kosten weer. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 4 van 21

5 Bijdragen Waterschappen 2011 Procentueel Kostenaand eel x Netto belastingo p-brengst Perceptiekosten in Bedragen x 1000 Aandeel begroot x procenten Groot Salland 10, ,82 Reest en Wieden 6, ,41 Regge en Dinkel 16, ,63 Rijn en Ijssel 17, ,99 Vallei en Eem 18, ,02 Velt en Vecht 5, ,29 Veluwe 14, ,72 Zuiderzeeland 12, ,88 Totalen 100, ,67 Op grond van de gewijzigde begroting 2011 zullen de kosten per aanslag voor 2011 uitkomen op een bedrag van 8,04. De kosten per aanslag zijn gebaseerd op de begrote deelnemersbijdrage. Kosten per aanslagbiljet (incl heffingstechnologie Tricijn): Realisatie Begroting Primaire Begroting Bijgestelde Begroting ,97 8,39 8,16 8,04 De perceptiekosten op basis van de gewijzigde begroting 2011 vallen lager uit als de primaire begroting 2011 en (gewijzigde) begroting Percentage perceptiekosten (incl. heffingstechnologie Tricijn): Realisatie Begroting Primaire Begroting Bijgestelde Begroting ,75% 5,04% 4,74% 4,67 % Ten aanzien van het geprognosticeerde aantal aanslagbiljetten en belastingopbrengsten is uitgegaan van een stijging van 1 %. De perceptiekosten per waterschap treft u aan in onderstaande tabel. Kosten per Waterschap 2011 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en IJssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe Zuiderzeel and Procentueel aandeel kosten NGR 10,1 6,3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12,4 100,0 Kostenaandeel x Netto belastingopbrengst begroot x * Perceptiekosten in procenten 3,82 3,41 4,63 4,99 7,02 3,29 5,72 3,88 4,67 Totaal Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 5 van 21

6 2 Totale kosten en baten van de organisatie Algemeen Dit hoofdstuk beschrijft de aangepaste financiële begroting en uitgangspunten voor de nieuwe GR Lococensus-Tricijn. 2.1 Uitgangspunten en normen Voor de begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. Loon-, prijs- en rentestijging In deze begrotingswijziging is voor de loonstijging in 2011 uitgegaan van 1,5 %. Daarnaast is de begroting gebaseerd op werkelijke salarissen, in tegenstelling tot gemiddelden van de salarisschaal of schaalsalaris voor de functie. Voor de jaren na 2011 wordt voorgesteld rekening te houden met 1,5 % loonstijging per jaar. De huidige CAO heeft een looptijd tot In deze begrotingswijziging van is een inflatiepercentage gehanteerd van 1,5 %. Ook voor de jaren na 2011 wordt voorgesteld rekening te houden met 1,5 % prijsstijging per jaar. De economische ontwikkeling zal nauwlettend worden gevolgd. Het (CPB) komt elk jaar in september, tegelijk met de Miljoenennota, met een uitgebreide analyse over de ontwikkeling van de Nederlandse economie en de wereldeconomie. In deze notitie Macro economische verkenning (MEV) wordt ook in meerjarenperspectief de ontwikkeling van loon-, prijs- en rentestijging geschetst. Mocht het op basis van deze informatie nodig zijn dan zal een aanvullend voorstel aan u worden voorgelegd. Daarnaast zal ook bij de begroting 2012 deze ontwikkeling nadrukkelijk beschouwd worden. Afschrijvingstermijnen Voor de afschrijvingslasten van Lococensus-Tricijn zijn de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd: Immateriële activa: afkoopsom BTW 6 jaar Gebouw/verbouwingskosten 6 jaar Inventaris 10 jaar Hardware 5 jaar Infrastructuur 5 jaar Software/IBS/licenties 5 jaar Tax-i 9 jaar Dienstauto's 6/7 jaar Activering vindt plaats op het moment van ingebruikname. Kosten van eigen personeel worden niet geactiveerd. Personeel & Organisatie Tricijn Als uitgangspunt voor de begroting 2011 geldt een basisformatie per 1 januari 2011 ad 132,5 FTE. Dit is gebaseerd op de formatie van Lococensus van 64 FTE, vermeerderd met de formatie van Tricijn van 64,5 FTE (in de formatiestaat van de begroting 2011 zit een fout van 0,3 FTE). Dit totaal van 128,5 FTE is opgehoogd met 4 FTE welke gerelateerd zijn aan het aantal FTE s die in 2010 als dienstverlening werd inghuurd door Tricijn van de deelnemende waterschappen. Het betreft hier inhuur voor financieel beheer (Vallei en Eem, 1 FTE), ICT (Veluwe, 2 FTE) en ondersteuning voor juridisch en facilitair/div (Zuiderzeeland, 1 FTE). De met de inlening gemoeide kosten zijn uit de begroting verwijderd. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 6 van 21

7 Bij het berekenen van de personele kosten is uitgegaan van de hieronder in de tabel opgenomen kengetallen: Vakantietoeslag percentage x jaarloon 8% Eindejaarsuitkering percentage x jaarloon 4% Resultatendeling percentage x jaarloon 1,5% Beloningsdifferentiatie percentage bruto salarisbedrag 0,35% Levensloop percentage x jaarloon 4% Levensloop vast vast bedrag per fte 325 Sociale lasten percentage x jaarloon 12% Pensioenlasten percentage x jaarloon 15,0% Overige toelagen en ambtsjubilea conform opgave van afdeling P&O Overige personele kosten percentage x jaarloon 7% Ten aanzien van de vergoedingen voor woon-werkverkeer/reiskosten wordt opgemerkt dat er in december 2010 onderhandelingen gevoerd worden met de werknemersorganisaties. Indien dit leidt tot aanpassingen, wordt dit bij de voorjaarsnota in de begroting verwerkt. Recent is er veel aandacht voor de dekkingsgraad bij het Algemeen Bedrijfstak Pensioenfonds. Omdat deze onvoldoende is heeft het ABP voor 2011 een verhoging van de premie aangekondigd. In deze begrotingswijziging 2011 is voor het werkgeversaandeel rekening gehouden met een pensioenpremie van 15 % voor 2011 en volgende jaren. Bij de voorjaarsnota zal beoordeeld worden of dit voldoende is om de lasten te dekken. Onder de post overige personeelskosten moet worden verstaan o.a. kosten van dienstreizen, personeelsvereniging, kantineactiviteiten, sportactiviteiten, bedrijfsgeneeskundige zorg en BHV kosten, attenties (bloemen en overige uitgaven i.v.m. jubilea, examens etc.), studiekosten en organisatieontwikkeling, kerstpakket, afdelingsuitje. 2.2 Incidentele baten en lasten In deze begrotingswijziging zijn geen incidentele baten en lasten opgenomen. 2.3 Reserves en voorzieningen De GR Lococensus-Tricijn beschikt niet over reserves zoals bedoeld in het Waterschapsbesluit. Eventuele resultaten op de begroting van voorgaande jaren worden afgerekend met de deelnemers bij het vaststellen van de jaarrekening. De GR Lococensus-Tricijn beschikt wel over voorzieningen. Deze gevormde voorzieningen zijn ter afdekking van lasten in de personele sfeer en zijn gevormd in Voor het jaar 2011 zijn geen dotaties in de begroting opgenomen. 2.4 Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling is. Dit is van belang als er zich een financiële tegenvaller voordoet. De begroting is gebaseerd op de huidige inzichten. De ervaring heeft geleerd dat de realiteit achteraf bezien op bepaalde punten hiervan zal afwijken. De GR Lococensus-Tricijn beschikt niet over een eigen vermogen positie. Dientengevolge beschikt zij ook niet over een weerstandsvermogen. Dit impliceert dat risico s welke niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden vanuit de post onvoorzien, gedragen moeten worden door de deelnemers van de gemeenschappelijke regeling. Risico's waaraan gedacht kan worden zijn bijvoorbeeld: TAX-i oplevering Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 7 van 21

8 In deze begrotingswijziging en meerjarenperspectief wordt uitgegaan van een implementatie van TAXi gedurende 2011 en in gebruik name in Vertraging van deze planningen betekent een continuering van de overeenkomsten met IBS. Dit gaat gepaard met hogere lasten voor ICT. Inflatie Als uitgangspunt van deze begrotingswijziging is gerekend met een inflatiepercentage van 1,5 % in 2011 en 1,5 % in 2012 t/m Indien de inflatie gedurende het begrotingsjaar hoger uitvalt kan dit leiden tot aanpassingen van de begroting. Rente In deze begrotingswijziging is gerekend met 4 %. In 2011 zal er een kapitaalsbehoefte ontstaan om te voldoen aan de verplichtingen die voortvloeien uit de aanschaf van TAX-i. Het is niet duidelijk tegen welke exacte rentepercentages deze leningen kunnen worden aangegaan. Claims van derden De GR Lococensus-Tricijn is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid voor onzorgvuldig handelen. De kosten van hiervan zijn voor rekening van de nieuwe gemeenschappelijke regeling. Opbrengsten invorderkosten Voor 2011 is conservatief begroot ten aanzien van de opbrengsten invorderkosten omdat het momenteel niet in te schatten is wat het stringente invorderbeleid van beide vestigingen betekent voor de betalingsmoraal van de belastingplichtigen in Indien de belastingplichtigen op grote schaal toestemming verlenen voor automatische incasso, dan wel hun betaalgedrag aanmerkelijk verbeteren kunnen deze opbrengsten onder druk komen te staan. Meeliften Voor meeliften bij Vitens (expireert per ) zijn twee contracten opgesteld (beide voormalige GR s hebben een eigen contract) die beide 1 jaar van te voren moeten worden opgezegd. Van belang is tijdig met onderhandelen te beginnen over een eventuele nieuwe periode van meeliften. Volgende fase van de fusie Voor de volgende fase van de fusie zijn geen middelen in de begroting opgenomen. Indien hier door onvoorziene omstandigheden middelen voor vrij gemaakt moeten worden zal dit middels een begrotingswijziging worden voorgelegd. Samenwerking gemeenten Voor onderzoeken van samenwerkingsmogelijkheden is een bedrag van in de begroting opgenomen. Mogelijkerwijs is dit bedrag onvoldoende om de activiteiten op dit gebied te bekostigen. Daarnaast is in de besluitvorming ten aanzien van de samenwerking Dronten, Leusden en Nijkerk een projectbegroting goedgekeurd. Dit betreft een investering in De toetreding van Dronten, Leusden en Nijkerk is niet in de begroting of meerjarenperspectief verwerkt. 2.5 Financiering Ontwikkelingen met invloed op treasurybeleid Economie Ook in 2011 blijven de gevolgen van de crisis en de kredietcrisis waarneembaar in de kapitaalmarkt. De forse overheidsbezuinigingen, in combinatie met de problemen in het euro gebied, blijven druk geven op het herstel. Het herstel en overwinnen van de gevolgen van de recente crisis zal moeizaam verlopen en de kans op een terugval blijft aanwezig. Deskundigen verwachten de komende jaren een zwakke economische groei, lage inflatie en lage rente. Daarbovenop veroorzaken veel factoren een hoge mate van onzekerheid van de huidige voorspellingen. Rentevisie Ten aanzien van de korte termijn rente kan geconstateerd worden dat de economische perspectieven bepalend zijn voor eventuele veranderingen. De verwachting voor de driemaands euribor (Europese Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 8 van 21

9 rentetarieven voor uitwisseling van gelden tussen banken onderling) is dat deze zich op een niveau van rondom 0,8% zal blijven bewegen. De lange rente heeft na een langdurige daling een stabiel karakter gekregen waarbij opnieuw de economische onzekerheid bepalend is voor de huidige hoogte. Het voorafgaande bevestigd dat de renteontwikkeling nauwlettend gevolgd moet worden gedurende de periode waarop deze begroting betrekking heeft. Liquiditeitsprognose De liquiditeitsprognose geeft het tekort aan financieringsmiddelen weer als er in 2011 geen leningen worden aangetrokken. Het vormt de basis voor het bepalen wanneer en in welke mate het gewenst of noodzakelijk is om vaste geldleningen af te sluiten. Bij oprichting is afgesproken dat de bijdragen voorafgaand aan ieder kwartaal worden betaald om zodoende de kosten die dit seizoen patroon bevestigen af te dekken. In het kader van de liquiditeitsprognose moet vooruit gekeken worden naar de omvangrijke investeringen die TAX-i in met zich mee zullen brengen. Deze kosten kunnen niet uit de lopende middelen worden gefinancierd. Ter financiering van deze lasten is rekening gehouden met een lening tegen een percentage van 4 procent. Indien het noodzakelijk wordt om deze lening aan te gaan zal dit aan het bestuur worden voorgelegd. Treasurybeheer Kasgeldlimiet Volgens de wet Financiering decentrale overheden (FIDO) mag een Gemeenschappelijke Regeling maximaal 8,2% van de totale lasten van de begroting met kortlopende geldleningen of via krediet in rekening-courant worden gefinancierd. Door deze kasgeldlimiet wordt het renterisico op de korte financiering beperkt. De gemiddelde netto-vlottende schuld per kwartaal mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor 2011 bedraagt de kasgeldlimiet voor de nieuwe gemeenschappelijke regeling 8,2% van = De nieuwe Gemeenschappelijke Regeling kent een viertal bankrekeningen: 2 inningsrekeningen, 1 verzamel- en afstortrekening en 1 rekening courant voor het betalingsverkeer voor de door de GR te verrichten bankverkeer uit hoofde van de eigen verplichtingen. Om geen problemen te krijgen met de te verrichten betalingen is de kasgeldlimiet verdeeld over deze 4 rekeningen, met een maximum van De inningsrekeningen worden dagelijks "leeggestort" op de verzamel en afstortrekening. Hierdoor vindt met deze rekening geen korte financiering plaats. Renterisiconorm De renterisiconorm bedraagt 20% (waterschappen 30%) van de vaste schuld. De nieuwe gemeenschappelijke regeling heeft een niet aflosbare lening van bij de Nederlandsche Waterschapsbank opgenomen. Deze lening is ter financiering van de tot nu toe gepleegde investeringen in TAX-i en overige bedrijfsmiddelen. Deze lening is niet specifiek gekoppeld aan het TAX-i project. De in 2011 aan te gane lening zal voor wat betreft de aflossing gekoppeld worden aan de afschrijving van de te financieren activa. Risicobeheer De GR Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico s inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden. Voor wat betreft de externe toetsing van renterisico s geldt dat Lococensus-Tricijn zal voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Wordt hiervan afgeweken dan zal dit met redenen onderbouwd worden gerapporteerd aan bestuur. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 9 van 21

10 2.6 Verbonden partijen De waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht Veluwe, Zuiderzeeland en Vallei & Eem zijn op het gebied van heffen en invorderen van belastingen een samenwerkingsverband De Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn aangegaan. Dit is gedaan middels een gemeenschappelijke regeling. Ten aanzien van het pakket TAX-i heeft Lococensus-Tricijn, via de waterschappen, een samenwerkingsrelatie met Het Waterschapshuis. De samenwerking is op basis van een stichting die in 2011 zal worden omgezet naar een gemeenschappelijke regeling. Het Waterschapshuis is de regieen uitvoeringsorganisatie voor de waterschappen op het gebied van Informatie en Communicatie Technologie. Het Waterschapshuis heeft als doel het bevorderen van samenwerking op het gebied van ICT tussen de waterschappen en de andere overheden die actief zijn in de natte sector. Onder begeleiding van Het Waterschapshuis spannen de waterschappen zich gezamenlijk in om de kwaliteit van de digitale dienstverlening naar burgers en bedrijven te verbeteren. Daarnaast is het streven gericht op een aanzienlijke kostenbesparing op alle ICT-uitgaven. 2.7 Investeringen In onderstaande tabel wordt een specificatie gegeven van de investeringen 2011 zoals opgenomen in de gewijzigde begroting: Investeringen (bedragen x 1.000,--) Investering Nieuw Belastingsysteem TAX-i aanschaf HWH Implementatie TAX-i Zwolle Implementatie TAX-i Harderwijk Vervanging hardware Zwolle Migratie naar Digitale Aangifte Document management system Exact financieel pakket / Timetell tijdverantwoording Vervanging diverse kantoormeubilair 25 Totaal Lococensus-Tricijn Hoewel Tax-i pas bij belastingjaar 2012 in gebruik zal worden genomen, zal het overgrote deel van deze investering als uitgave in 2011 geschieden. Ten behoeve van de TAX-i implementatie in Harderwijk zal een definitieve begroting en projectplan van dit project in 2011 worden opgesteld en als een bestuursbesluit voorafgaand aan de implementatie worden voorgelegd. Voor het jaar 2012 is het contract met IBS verlengd omdat IBS in dat jaar als back-up aangehouden zal worden. Dit gaat gepaard met hogere kosten, welke niet in het meerjarenperspectief zijn verwerkt. Bij de begroting 2012 zal het effect hiervan inzichtelijk gemaakt worden. De aanzienlijk lagere projectkosten voor Harderwijk vinden hun grondslag in het hergebruiken van de middelen en kennis welke in Zwolle zijn opgedaan tijdens de implementatie. De kosten voor het project Document Management system zijn lager dan in de primaire begroting omdat in forse mate gebruik wordt gemaakt van de in Zwolle reeds aanwezige kennis. De uitgaven voor Exact en Timetell zijn noodzakelijk in verband met de beëindiging van de samenwerking met Vallei en Eem. Zowel het project Document management systeem als Exact/Timetell zullen per begin van 2011 in gebruik worden genomen. 2.8 EMU-saldo Een belangrijke afspraak is dat het EMU-tekort ( overheidstekort ) van een lidstaat in principe niet meer mag bedragen dan 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP). Waterschappen mogen in tijden van nood een maximaal tekort van 0,05% van het BBP hebben. Bij een dreigende overschrijding van het overheidstekort op landelijk niveau kan de minister van Financiën beheersingsmaatregelen Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 10 van 21

11 nemen. De minister kan eveneens een eventuele Europese boete doorberekenen aan decentrale overheden. Deze maatregelen worden vooraf in bestuurlijk overleg besproken. Het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) heeft reeds bij oprichting te kennen gegeven dat de gemeenschappelijke regeling Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn niet gehouden is aan EMU regels. De effecten van Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus- Tricijn Belastingen komen tot uitdrukking in de begrotingen van de acht deelnemers. 2.9 Begroting naar programma Voor de gemeenschappelijke regeling Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn wordt gewerkt met één programma. Het betreft hier het programma Heffen en Invorderen Belastingen. Omdat dit programma overeenkomt met de begroting naar kosten en opbrengstsoorten is geen specificatie opgenomen. De totale kosten van het programma bedraagt Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 11 van 21

12 2.10 Begroting naar kosten- en opbrengstsoorten In onderstaande tabel worden de totale exploitatiekosten en -opbrengsten van de Gemeenschappelijke regeling Lococensus-Tricijn weergegeven: Begroting Lococensus Tricijn 2011 na begrotingswijziging Kostensoort Rekening Begroting Primaire (x 1000) Begroting Omschrijving Berap II 2011 LASTEN 1 Rente en afschrijvingen Gewijz. Begroting Externe rentelasten Interne rentelasten Afschrijvingen van activa Afschrijvingen van boekverliezen Totaal Rente en afschrijvingslasten Personeelslasten 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders Sociale premies Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur Overige personeelslasten Personeel van derden Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders Totaal Personeelslasten Goederen en diensten van derden 3.1 Duurzame gebruiksgoederen Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen Energie Huren en rechten Leasebetalingen operational lease Pachten en erfpachten Verzekeringen Belastingen Onderhoud door derden Overige diensten door derden Totaal Goederen en diensten derden Bijdragen aan derden Totaal bijdragen aan derden Toevoegingen voorzieningen/onvoorzien 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen Onvoorzien Besparingdoelstelling 2012 e.v. Totaal Toev. Voorz./onvoorzien TOTAAL LASTEN BATEN Resultaat voorgaand boekjaar Financiële baten 1.1 Externe rentebaten Interne rentebaten Totaal financiele baten Personeelsbaten 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten Totaal Personeels Baten Goederen en diensten aan derden 3.6 Diensten voor derden Bijdragen Waterschappen Diensten voor derden Totaal Goederen en diensten aan derden Bijdragen van derden Totaal Bijdragen van derden Waterschapsbelastingen 5.1 Invorderkosten (Tricijn: Aanmaningkosten) Opbr. Dwangbevelkosten Opbr. overige kosten/kantinekosten Totaal Waterschapsbelastingen Invorderkosten Interne verrekeningen 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen Geactiveerde lasten Totaal interne verrekeningen TOTAAL BATEN RESULTAAT Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 12 van 21

13 Toelichting per kostensoort Rente en Afschrijvingslasten De mutatie in de externe rentelasten betreft hoofzakelijk een overheveling naar interne rentelasten. Het betreft de invorderingsrente welke aan belastingplichtigen wordt vergoed indien zij daar recht op hebben. Daarnaast wordt er vanaf de opbrengst invorderkosten overgeboekt, waardoor de post stijgt. De daling van de afschrijvingslasten wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de vertraagde investeringen voor TAX-i voor het deel Lococensus. Daarnaast speelt een vertraging van de investeringsverwachting ten opzichte van de primaire begroting en geringe mutaties door het gelijk trekken van de afschrijvingen conform het Plan van Aanpak Liquidatie en Inbreng. Een lager tempo van investeren leidt ook tot lagere externe rentelast. Personeelslasten De personeelskosten zijn gebaseerd op de formatie zoals in de bijlage Bijlage 2 opgenomen. Hier is gerekend met 132,5 FTE zoals in de uitgangspunten en normen is verklaard. De salariskosten zijn met ingang van de begroting 2011 begroot op de werkelijke salarissen van 2010 plus 1,5% voor verhogingen en CAO. In het verleden zijn de begrotingen gebaseerd op schaalgemiddelden en schaalbedragen. Gezien de personele situatie van Lococensus-Tricijn, waar veel medewerkers op het maximum van de schaal, dan wel door sociaal statuut hoger beloond worden als de bij begroting gebruikte salarissen, veroorzaakt dit een verhoging van de salarissen. De formatie die door Tricijn werd ingehuurd via de waterschappen voor de ondersteunende diensten is toegevoegd aan de begrote formatie. Vanzelfsprekend is de formatie aangepast aan recente indiensttredingen. Sociale lasten en pensioenpremies zijn verhoogd naar resp. 12% en 15 %. Deze percentages zijn meer in lijn met de werkelijkheid als de voorheen gehanteerde percentages, dan wel beter passend bij toekomstige situaties. Tevens is hier nu de IZA bijdrage voor personeel opgenomen, welke in het verleden onder diverse personeelslasten of rechtstreekse uitkeringen waren opgenomen. De post personeel van derden is verlaagd van naar Dit is gebaseerd op het feit dat een aantal formatieplaatsen is begroot (inlening waterschappen), minder externe inhuur plaats zal vinden en het feit dat deze post de sluitpost van de begrotingswijziging is. Goederen en diensten van derden Binnen de groep goederen en diensten zijn de kosten van onderhoud voor derden verhoogd met de extra lasten voor IBS. Daarnaast verschuift een bedrag van naar overige diensten van derden voor de bankkosten. Op de begroting voor overige goederen en diensten van derden zijn de volgende mutaties doorgevoerd: verlaging van accountantskosten en salarisadministratie ( ), verlaging van de meeliftkosten Vitens ( ), verlaging van de kosten samenwerking gemeenten voor kwijtschelding ( ), verhoging van dienstreizen ( ), verhoging van kosten voor gegevens van derden (GBA en KVK ), verschuiving van de bankkosten ( ), verhoging van lasten voor porti en vracht ( ). Onvoorzien Het opnemen van de post onvoorzien in de begroting is voor het kostenaandeel van de voormalige GR Lococensus nog nooit gebeurd. Hierdoor stijgt het bedrag onvoorzien ongeveer voor 2 % van het kostenaandeel van de locatie Zwolle in de begroting. Financiële baten De mutatie wordt veroorzaakt door het verschuiven van een deel van deze post naar opbrengst invorderkosten. Goederen diensten aan derden Deze post daalt met name door de verlaging van de bijdragen van de waterschappen met zoals opgenomen in het beslisdocument fusie Lococensus-Tricijn. Waterschapsbelasting Deze stijgen door herrubricering van een aantal kostenposten naar lasten en opbrengst rente. Ee herrubricering is in het kader van de BBVW doorgevoerd. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 13 van 21

14 2.11 Meerjarenperspectief Met ingang van de invoering van de BBVW voor waterschappen is het wettelijk verplicht om bij de begroting een meerjarenperspectief op te nemen. Onderstaand treft u deze aan voor de Gemeenschappelijke belastingkantoren Lococensus - Tricijn voor de periode , gebaseerd op de in de gewijzigde begroting. Begroting Lococensus Tricijn 2011 na begrotingswijziging Kostensoort Gewijz. Nieuwe Nieuwe Nieuwe Nieuwe (x 1000) Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Omschrijving LASTEN 1 Rente en afschrijvingen 1.1 Externe rentelasten Interne rentelasten Afschrijvingen van activa Afschrijvingen van boekverliezen Totaal Rente en afschrijvingslasten Personeelslasten 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders Sociale premies Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur Overige personeelslasten Personeel van derden Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders Totaal Personeelslasten Goederen en diensten van derden 3.1 Duurzame gebruiksgoederen Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen Energie Huren en rechten Leasebetalingen operational lease Pachten en erfpachten Verzekeringen Belastingen Onderhoud door derden Overige diensten door derden Totaal Goederen en diensten derden Bijdragen aan derden Totaal bijdragen aan derden Toevoegingen voorzieningen/onvoorzien 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen Onvoorzien Besparingdoelstelling 2012 e.v Totaal Toev. Voorz./onvoorzien TOTAAL LASTEN BATEN Resultaat voorgaand boekjaar Financiële baten 1.1 Externe rentebaten Interne rentebaten Totaal financiele baten Personeelsbaten 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten Totaal Personeels Baten Goederen en diensten aan derden 3.6 Diensten voor derden Bijdragen Waterschappen Diensten voor derden Totaal Goederen en diensten aan derden Bijdragen van derden Totaal Bijdragen van derden Waterschapsbelastingen 5.1 Invorderkosten (Tricijn: Aanmaningkosten) Opbr. Dwangbevelkosten Opbr. overige kosten/kantinekosten Totaal Waterschapsbelastingen Invorderkosten Interne verrekeningen 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen Geactiveerde lasten Totaal interne verrekeningen TOTAAL BATEN RESULTAAT Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 14 van 21

15 Uitgangspunten Meerjarenbegroting Voor de externe kosten is gerekend met 1,5 % inflatie. De personeelslasten zijn vanaf 2012 geïndexeerd op 1,5 %. Zoals reeds eerder toegelicht zijn eventuele effecten van de voorgenomen samenwerking met gemeenten niet in de begroting verwerkt. De personele begroting, en daarmee de ondersteuning door de waterschappen, is vooralsnog ongewijzigd. Ten aanzien van TAX-i is rekening gehouden met een ingebruikname met ingang van Gedurende 2012 zal IBS operationeel gehouden worden. De kosten hiervan zullen in de begroting 2012 tot uitdrukking worden gebracht. In 2014 worden de onderhoudskosten van TAX-i verhoogd door Het Waterschapshuis. In de begroting voor 2013 is het stoppen met meeliften met Vitens verwerkt voor het deel van vestiging Zwolle. Dit komt ook tot uitdrukking in de stijging van de opbrengsten invorderkosten. Het ligt voor de hand om te zijner tijd voor zowel Zwolle als Harderwijk een gelijke keuze te maken met betrekking tot het wel of niet meeliften met Vitens. Voor Harderwijk is voor het stoppen met meeliften met Vitens geen wijziging in het meerjarenperspectief opgenomen. Besparingsdoelstellingen Fusie Voor de besparingsdoelstellingen van de fusie zijn oor 2012 tot en met 2015 aparte regels opgenomen. Dit is gedaan omdat het nu vrijwel onmogelijk is om deze ter realiseren besparingen toe t wijzen aan individuele kostenposten. Bij het opnemen van de te besparen bedragen is uitgegaan van het gemiddelde van de maximum en minimum besparingsmogelijkheid uit het beslisdocument Fusie Lococensus-Tricijn. Door het stoppen met meeliften bij Vitens en de besparingsdoelstelling van de fusie daalt de bijdrage van de waterschappen met een aanzienlijk hoger bedrag als de op te nemen besparingsdoelstelling. Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 15 van 21

16 3 Bijdrage deelnemende waterschappen De kosten verdeelsleutel over de waterschappen is een procentuele verdeling zoals ten tijde van de vorming van de GR Gemeenschappelijk Betaalkantoor Lococensus-Tricijn is afgesproken. Deze is in onderstaande tabel opgenomen. Hantering van de afgesproken verdeelsleutel op deze begrotingscijfers leidt voor 2011 tot de onderstaande deelnemerslasten. Op basis van de begrote belastingopbrengsten zijn de perceptiekosten per waterschap te bepalen. Bijdragen Waterschappen 2011 Procentueel Kostenaand eel x Netto belastingo p-brengst Perceptiekosten in Bedragen x 1000 Aandeel begroot x procenten Groot Salland 10, ,82 Reest en Wieden 6, ,41 Regge en Dinkel 16, ,63 Rijn en Ijssel 17, ,99 Vallei en Eem 18, ,02 Velt en Vecht 5, ,29 Veluwe 14, ,72 Zuiderzeeland 12, ,88 Totalen 100, ,67 Voor toekomstige jaren is de ontwikkeling van de individuele bijdragen van de deelnemende waterschappen, bij gelijkblijvende parameters, als volgt. Bijdragen Waterschappen 2011 en verder Procentueel Bedragen x 1000 Aandeel Groot Salland 10, Reest en Wieden 6, Regge en Dinkel 16, Rijn en Ijssel 17, Vallei en Eem 18, Velt en Vecht 5, Veluwe 14, Zuiderzeeland 12, Totalen 100, Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 16 van 21

17 4 Besluit ter vaststelling Deze begrotingswijziging 2011 inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015 wordt vastgesteld door Algemeen Bestuur Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn 5 januari 2011 Het Algemeen Bestuur van het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn Overwegende dat de individuele primaire begrotingen 2011 inclusief meerjarenperspectief 2012 t/m 2015, na voorafgaande kennisgeving, in 2010 voor een ieder ter inzage heeft gelegen Gelet op de artikelen 83 en 100 van de Waterschapswet Besluit op 5 januari 2011 om 1. De begrotingswijziging 2011, inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015, vast te stellen; 2. Het Dagelijks Bestuur te machtigen voor het beheer van de uitgaven en inkomsten; 3. Het Dagelijks Bestuur te machtigen om onvoorziene uitgaven te doen tot maximaal 2 % van de jaarlijkse exploitatiekosten. Mr. B.S.C. Groeneveld Directeur. Voorzitter Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 17 van 21

18 Begrotingswjziging I 2011 Bijlagen Inhoudsopgave bijlagen 1. Staat van activa Lococensus Tricijn Belastingen na begrotingswijziging 2011 I Formatieoverzicht na begrotingswijziging I Lococensus Tricijn Begrotingswijziging per grootboekrekening Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 18 van 21

19 Staat van Activa Lococensus-Tricijn Belastingen na Begrotingswijziging 2011 I Staat van vaste activa 2011 Omschrijving Afschrijvingsduur Jaar van investering/ Historisch investering- Afschrijvingen Balans Investeringen Afschrijvingen Balans in jaren activering bedrag voorgaande jaren (1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) Immateriële vaste activa Afkoopsom BTW huisvesting Zw olle Materiële vaste activa (b) vervoermiddelen Dienstauto's Zw olle/harderw ijk / ( c) machines, apparaten en werktuigen Apparatuur vestiging Zw olle PC's/netw erk/backup vestiging Harderw ijk Vervanging computers vestiging Zw olle Hardw are vestiging Zw olle infrastructuur ICT vestiging Zw olle Kantoorapparatuur/machines/audio vestiging Harderw ijk (d) bedrijfsgebouw en Verbouw ingskosten Assendorperdijk Zw olle Verbouw ing incl inrichting Westeinde Harderw ijk Kantoormeubilair vestiging Zw olle (g) overige materiële vaste activa Kantoorapplicaties vestiging Zw olle ICT Softw are vestiging Zw olle Overige automatiseringssystemen vestiging Zw olle Procesoptimalisatie bedr.proc vestiging Zw olle / Project Uitw ijk en backup ICT Zw olle Telefoon/Call centre functionaliteit vestiging Harderw ijk Softw are Business Objects vestiging Harderw ijk ICT Licenties ondersteuning etc. vestiging Harderw ijk ICT GBA/LRD vestiging Harderw ijk Document Management System vestiging Harderw ijk Migratie Digitale aangifte in 2011 vestiging Harderw ijk Exact financiele administratie Time Tell tijdverantw oording Hoofd Belastingsysteem vestiging Zw olle Migratie IBS vestiging Harderw ijk Aanpassing Kw ijtsysteem vestiging Harderw ijk Aanpassing IBS tbv WMD vestiging Zw olle / Project imlementatie Tax-i vestiging Zw olle /2009/ Implementatie TAX-I vestiging Harderw ijk Project Tax-i aanschafkosten Het Waterschapshuis Totalen

20 Formatieoverzicht na begrotingswijziging I Lococensus-Tricijn Organisatorische Personele sterkte in FTE's Organisatorische Personele sterkte in FTE's eenheid eenheid toegestane toegestane formatie formatie in f.t.e. in f.t.e. in f.t.e. in f.t.e. Functie Functie schaal schaal Totaal ondersteuning en Directie 31,7 Algemeen Bestuur Dagelijks bestuur Afdelingshoofd 11 1,0 Presentiegelden Allround belasting medewerker 8 1,0 Behandelfunctionaris 7 8,0 Directeur 16 1,0 Administratief belastingmedewerker 6 4,0 Adjunct directeur 14 1,0 Gegevensbeheer Harderwijk 14,0 Directie 2,0 Afdelingshoofd 13 1,0 Hoofd Bedrijfsbureau/Controller 13 1,0 Kwaliteitsmedewerker (input) 10 3,0 Adviseur P&C 12 1,0 Medewerker bestandsbewerking 7 15,0 Medewerker AO/IC 11 1,0 Kwaliteitsmedewerker (Output) 10 3,0 Medewerker Financien 10 1,0 Bestandsbeheer Zwolle 22,0 Medewerker Financieel beheer 7 2,0 Adviseur P&O 11 1,0 Afdelingshoofd 11 1,0 Communicatie medewerker 9 0,5 Heffingstechnoloog 10 1,0 Kwaliteitsmedewerker 10 1,0 Medewerker heffingstechnologie 8 7,0 Niet ingevulde formatie 8 4,2 Allround belasting medewerker 8 2,0 Directiesecretaresse 7 1,0 Behandelfunctionaris 7 4,0 Totaal bedrijfsbureau overig ** 13,7 Administratief belastingmedewerker 6 1,0 Netwerk en systeembeheerder DBA 10 1,0 Aanslagregeling Harderwijk 16,0 Netwerk en systeembeheerder 9 2,0 Applicatiebeheerder 8/9 3,0 Afdelingshoofd 12 1,0 Functioneel applicatiebeheerder 9 3,0 1e medewerker heffingen 9 1,0 Totaal ICT 9,0 Medewerker Heffingen 7 11,0 Coordinator Klantencontacten/webmanager 10 1,0 Heffingen Zwolle 13,0 Frontoffice medewerker 6 2,0 Faclitair Dienstverlener 5 1,0 Afdelingshoofd Bezwaar en beroep 12 1,0 Officemanager 7 1,0 Allround belasting medewerker 8 3,0 Medewerker receptie/bode 5 2,0 Fiscaal juridisch beleidsmedewerker 10 1,0 Totaal facility 7,0 Fiscaal Juridisch medewerker 9 2,0 Ondersteuning 29,7 Bezwaar en Beroep Harderwijk 7,0 Totaal ondersteuning en Directie 31,7 Afdelingshoofd 11 1,0 Allround belasting medewerker 8 1,0 Behandelfunctionaris 7 7,3 ** bij opstellen begroting 2011 Tricijn is een fout gemaakt in toegestane formatie van 0,3. Administratief belastingmedewerker 6 3,5 Dit wordt bij deze begrotingswijziging gecorrigeerd. Deurwaarder 8 2,0 Invordering Harderwijk 14,8 Afdelingshoofd 12 1,0 1e medewerker invordering 9 1,0 Medewerker invordering 7 10,0 Deurwaarder 8 2,0 Invordering Zwolle 14,0 Totaal Afdelingen 100,8 Totaal generaal 132,5 Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 20 van 21

21 Begrotingswijziging Lococensus-Tricijn 2011-I Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn Pagina 21 van 21