Financiële zekerheid voor ANBI s

Transcriptie

1 Financiële zekerheid voor ANBI s Agenda: 1. Algemeen en aanleiding 2. Risk assessment 3. Governance 4. Impactmeting 5. Verdienmodel en scenarioanalyse 6. Vermogensvorming 7. Afsluiting

2 1. Algemeen en aanleiding Intro Drs. J. (Jan) Snoei RA J.A. (Albert-Jan) van Ginkel RA MSc Ontwikkelingen ANBI s in relatie tot noodzaak financiële zekerheid.

3 2. Risk assessment Stelling: ANBI s hebben alle risico s in beeld en doen daar gestructureerd wat mee. en weten dat risico s beheerst of geaccepteerd worden en deze risico's worden periodiek gemonitord en bijgesteld.

4 Risk assessment Risk framework Soorten risico s: Strategisch Operationeel/proces/ICT Reputatie Financieel Wet- en regelgeving Risk framework: risico, kans en impact, beheersingsmaatregel, actieplan.

5 Risk assessment COSO/ERM

6 Risk assessment - SWOT

7 3. Governance agenda Als het gaat om financiële zekerheid voor ANBI s Wat staat er op de agenda van de RvB / RvT?

8 Impactmeting Politieke ontwikkelingen Belastingstelsel/validatiestelsel Overheidssubsidie Achterban Doelmatigheid fondsenwerving Scenario-analyse en meerjarenbeleid Reputatie-risico Risicomanagement Cijfermatig inzicht

9 Assumpties: Fundamenteel bestaansrecht Waar lossen we problemen op? Waarom blijven donoren geven? Strategische invulling van impactmeting 4. Impactmeting en financiële zekerheid Impactmeting WAAROM WAAR - WANNEER

10 Impactmeting STAP Model impactmeting (bron: CBF) Voorbereiden 1 Keuze wat evalueren: wat te bereiken 2 Doestellingen -> prestatie-indicatoren 3 Wat is de nulmeting 4 Wat doen anderen en wat is mijn bijdrage 5 Meetmodel Meten 6 Meetinstrument kiezen 7 Gegevens verzamelen en analyseren Verantwoorden 8 Evaluatie rapportage 9 Leren van evalueren 10 Communiceren van de bevindingen

11 Impactmeting Best practices (1): Topdown-benadering Doelstellingen en strategie De doelstellingen en strategie zijn het kader. Vertaling naar programma s Benoem niet alleen outputs, maar ook de outcomes. Bedenk het meetplan vooraf, niet achteraf. Monitoring & evaluation Meten van outputs op basis van benoemde KPI s. Verslaggeving Weergeven van resultaten.

12 Impactmeting Best practices (2): Integratie met fondsenwerving Traditionele gevers versus het nieuwe geven Het Traditioneel: nieuwe geven: Betrokken Eenvoudigweg donateur geven om het goed doen Sturende Impactmeting donateur en verantwoording is niet het belangrijkste als het gaat om behoud en uitbouw Calculerende van fondsenwerving. donateur De wijze waarop de maatschappelijke organisatie nu en in de toekomst haar middelen verwerft is dus van belang voor de aandacht voor de impactmeting

13 Impactmeting Best practices (3): Operationalisatie en interne informatievoorziening Praktische handvaten: Theory of change Vertaling naar KPI s Meetmethodes Integrated reporting: koppeling met financiële uitkomsten

14 Impactmeting Samenvatting: Impactmeting is een must: Bestaansrecht: voorkom de assumptie-crisis Verbinding met huidige en toekomstige donoren Impactmeting is lastig, echter: Het zwaartepunt is vooraf Creativiteit: Theory of change Integratie in de rapportagecylcus door het benoemen van KPI s

15 5. Verdienmodel en scenarioanalyse Eerst inzichtelijk maken van categorieën/producten met bijbehorende opbrengsten en kosten. Hier beleid op definiëren en investeringsbeslissingen nemen (en inzet kosten fondsenwerving o.b.v. effectiviteit) Praktisch door: Opdelen resultaatrekening Bijv. Piramidemodel inkomsten i.r.t. marge

16 Verdienmodel en scenarioanalyse Bij begroting: - Labelling - Kansinschatting inkomsten - Uitgaven aan inkomsten koppelen(met kansinschatting) Periodiek monitoren Relatie leggen per soort reserve/fonds

17 Verdienmodel en scenarioanalyse Uitbesteden of zelf doen? Benchmark - Algemeen - Onderling

18 6. Financiële zekerheid en vermogensvorming Waar gaat het om: Continuïteitsvermogen: aansluiting met (schuivende) risico s Begroting en liquiditeit in relatie tot fondsen en reserves Maatschappelijke normen

19 Vermogensvorming - continuïteitsreserve Continuïteitsreserve Financiële zekerheid = connectie met risico s Model risico-benadering continuïteitsreserve Gebeurtenis Kans Financiële impact Extern d.m.v. bijvoorbeeld de DESTEP - analyse

20 Vermogensvorming - continuïteitsreserve Best practice: Continuïteitsreserve op basis van risico-analyse Inkomsten Identiteit en reputatie Wegvallen institutionele fondsenwerving Vergrijzing donateursbestand Personeel en organisatie Huisvesting Financiën Identiteit Ontslag, arbeidsongeschiktheid, outplacement Fusie, schaalvergroting Opzegging huurcontract Seizoenseffect inkomsten Verschuiving van uitvoerend naar kenniscentrum Externe risico s die leiden tot de wens / noodzaak om nieuwe programma s op te zetten?

21 Vermogensvorming II Begroting en liquiditeit in relatie tot fondsen en reserves Begroting Vaststellen hoe de geplande bestedingen in relatie staan tot reeds gevormde bestemmingsfondsen en reserves. Begrote inkomsten: allocatie gelabeld en ongelabeld geld Vertaalslag naar het effect op de continuïteitsreserve. De informatiewaarde van het begrote resultaat wordt verbeterd. Kasstromen Dezelfde aandachtspunten, met aanvullend: moment van betaling van de projectverplichtingen.

22 Vermogensvorming Maatschappelijke normen ANBI: voor de continuïteit van de bedrijfsvoering noodzakelijk: - Benoem specifieke reserves - Onderbouwen en uitleggen VFI: 1,5 x de kosten van de werkorganisatie

23 Vermogensvorming Beleid en risico-analyse Planning & control Toepassen en uitleggen

24 8. Afsluiting Stelling: Financiële zekerheid door goede toepassing en integratie van: Risk assessment Good governance Impactmeting Verdienmodel en scenarioanalyse Vermogensvorming

25 ROZA. De specialist met hart voor úw zaak. Jan Snoei Albert-Jan van Ginkel